Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 07:46, контрольная работа
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в таблице.
Все закупки и продажи производились в кредит, период – 1 месяц.
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Вариант №2: «Оценка деловой активности компании»
Выполнил: студентка 4курса
Факультета: Учетно-статистического
Специальности: Бухучет, анализ и аудит
Группы: Дневной
№л/д: 02УББ9012
Кузьмина Ксения Владимировна
Проверил:
Моисеев А.В.
Тула 2006 год
Задание:
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в таблице.
Все закупки и продажи производились в кредит, период – 1 месяц.
Требуется:
1) проанализировать приведенную информацию и рассчитать продолжительность финансового цикла, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота компании, за 2003 и 2004 гг.;
2) составить аналитическую записку о влиянии изменений за исследуемые периоды;
3) построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период, при условии роста выручки от реализации на Х%
Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход»
Показатели | 2003г, руб | 2004г, руб | ||
Выручка от реализации продукции | 477500 | 535800 | ||
Закупки сырья и материалов | 180000 | 220000 | ||
Стоимость потребленного сырья и материалов | 150000 | 183100 | ||
Себестоимость произведенной продукции | 362500 | 430000 | ||
Себестоимость реализованной продукции | 350000 | 370000 | ||
Средние остатки | ||||
Дебиторская задолженность | 80900 | 101250 | ||
Кредиторская задолженность | 19900 | 27050 | ||
Запасы сырья и материалов | 18700 | 25000 | ||
Незавершенное производство | 24100 | 28600 | ||
Готовая продукция | 58300 | 104200 | ||
Решение:
На основании данных условия задачи сформируем агрегированный баланс ОАО «Восход» за 2004 год.
Агрегированный баланс
Активы: |
|
Оборотные средства: |
|
Денежные средства | 10000 |
Дебиторская задолженность | 101250 |
Материальные запасы | 25000 |
Запасы готовой продукции | 104200 |
Итого оборотных средств | 240450 |
Основные средства: |
|
Земля | 30000 |
Здания и оборудование | 100000 |
Накопленный износ | 32000 |
Итого основных средств | 162000 |
Итого активов | 402450 |
Пассивы |
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства |
|
Счета к оплате | 10320 |
Налог, подлежащий оплате | 18130 |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 28450 |
Собственный капитал: |
|
Обыкновенные акции | 289000 |
Нераспределенная прибыль | 85000 |
Итого собственного капитала | 374000 |
Итого пассивов | 402450 |
Динамический анализ прибыли
№п/п | Показатели | 2003г,руб | 2004г,руб | Изменения | |
абс,руб | отн,% | ||||
1 | Выручка от реализации продукции | 477500 | 535800 | 58300 | 12,21 |
2 | Себестоимость реализованной продукции | 350000 | 370000 | 20000 | 5,7 |
3 | Валовая прибыль | 127500 | 165800 | 38300 | 30,04 |
Анализ оборотного капитала
№п/п | Показатели | 2003г,руб | 2004г,руб | Изменения | |
абс,руб | отн,% | ||||
1 | Дебиторская задолженность | 80900 | 101250 | 20350 | 25,15 |
2 | Запасы сырья и материалов | 18700 | 25000 | 6300 | 33,69 |
3 | Незавершенное производство | 24100 | 28600 | 4500 | 18,67 |
4 | Готовая продукция | 58300 | 104200 | 45900 | 78,73 |
5 | Кредиторская задолженность | 19900 | 27050 | 7150 | 35,93 |
6 | Чистый оборотный капитал | 162100 | 232000 | 69900 | 43,12 |
7 | Коэффициент покрытия | 9,15 | 9,58 | 10,78 | 117,81 |
Анализ оборачиваемости оборотного капитала
№п/п | Показатели оборачиваемости | 2003г,дни | 2004г,дни | Изменения абс |
1 | Запасов сырья и материалов | 44,88 | 49,15 | 4 |
2 | Незавершенного производства | 23,93 | 23,94 | 0 |
3 | Запасов готовой продукции | 59,97 | 101,38 | 41 |
4 | Дебиторской задолженности | 60,99 | 68,03 | 7 |
5 | Кредиторской задолженности | 40 | 44,3 | 4 |
6 | Продолжительность оборота наличности | 149,77 | 192,2 | 48 |