Налоговая политика

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 02:28, курсовая работа

Описание работы

Объектом и предметом исследования является налоги и налоговая политика.
Целью написания курсовой работы является анализ функционирования налоговой политики Республики Беларусь и рассмотрение основных путей её совершенствования.
Автор подтверждает, что весь аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание

Введение………………………………………………………………………. 4
1 Роль налогов и налоговой политики в рыночной экономике…………… 5
1.1 Сущность налогов и их функции……………………………………....... 5
1.2 Принципы налогообложения…………………………………………….. 9
1.3 Понятие налоговой политики……………………………………………. 16
2 Характеристика налоговой политики Республики Беларусь……………. 19
2.1 Уровни налоговой системы Республики Беларусь…………………….. 19
2.2 Анализ налоговой политики Республики Беларусь………………......... 23
2.3 Основные перспективы развития налоговой политики Республики Беларусь……………………………………………………………………….. 28
Заключение………………………………………………………………….... 33
Список использованных источников…………………………………..…… 34
Приложение А. Основные налоги, сборы и отчисления в Беларуси……… 35

Скачать полностью (56.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

1 Роль налогов и налоговой политики в рыночной экономике.doc

— 246.00 Кб (Скачать)

Приложение  А 

Основные  налоги, сборы и  отчисления в Беларуси 

Таблица А - Основные налоги, сборы и отчисления в Беларуси

Наименование  налога, сбора, отчисления Объект налогообложения Налоговая ставка
1 2 3
I Республиканские налоги, сборы и отчисления
1Земельный налог Земельный участок, который находится во владении, пользовании  или собственности В рублях за гектар с ежегодной индексацией. Ставки земельного налога проиндексированы на 87%
2 Налог на добавленную стоимость Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных  прав на  территории Республики Беларусь; товары, ввозимые на таможенную территорию РБ Стандартная  ставка – 18%, пониженная – 10%, повышенная – 24%, при реализации экспортируемых товаров – 0%.
3 Акцизы Объем произведенных  подакцизных товаров в натуральном  выражении, в отношении которых  установлены твердые ставки акцизов; стоимость подакцизных товаров, определяемая исходя из отпускных цен без учета акцизов, на которые установлены адвалорные ставки акцизов. Ставки акцизов  устанавливаются ежегодно Президен-том  в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические ставки) или в % от стоимости товаров (адвалорные ставки)
4 Подоходный налог с физических лиц Доходы, полученные физическими лицами от источников в  Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь Стандартная  ставка в размере 12% вне зависимости  от раз-мера полученного дохода, а также 15% и 9%
5 Налог на прибыль Сумма прибыли  от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства), ценных бумаг, имущественных прав  и доходов от внереализационных  операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям 24% - основная  ставка;

10% - у организаций,  осуществляющих производство лазерно-оптической  техники

6 Налог на доходы иностранных

1

 Дивиденды, роялти, лицензии, другие доходы 15%, 10%, 6% 

     3

организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство    
 
 
      
7 Налог за исполь-зование природных ресурсов (экологи-ческий налог) Объемы:
  • используемых (изымаемых, добываемых) природных ресурсов;
  • выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ;
  • переработанных нефти и нефте-продуктов и перемещаемых по территории РБ нефти и нефтепродуктов;
  • объемы отходов производства, размещенных на объектах хранения отходов, размещенных товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения и утративших вои потребительские свойства, а также отходов, образующихся в результате уничтожения товаров, помещенных под этот режим;
  • объемы производимой и (или) импортируемой пластмассовой, стеклянной тары, тары на основе бумаги и картона и иных товаров, после утраты потребительских свойств которых образуются вредные отходы.
 Устанавливаются по решению Президента

в рублях за единицу  измерения (тонну, куб. метр и т.п.) с  ежегодной индекса-цией. Ставки про-индексированы  на 17%.

8 Налог на недвижимость Налогом облагается стоимость основных средств, являющихся собственностью или находящихся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плетельщиков-организаций; объектов незавершенного строительства, а также стоимость принадлежащих физическим лицам жилых домов, садовых домиков, дач, жилых помещений (квартир, комнат), надворных построек, гаражей, иных зданий и строений, в т.ч. не завершенных строительством. 1% в год - для  организации;

0,1% в год –  для физических лиц, а также  зарегистрированных в качестве  индивидуальных предпринимателей;

2% в год –  со стоимости объектов сверхнормативного  незавершенного строительства для 

организаций, имею-щих  в собственности объекты сверхнор-мативного незавер-шенного стрительства.

9 Налог на приоб-ретение автотран-спортных средств Стоимость транспортных средств, приобретаемых в собственность  путем купли, мены, дарения, лизинга, безвозмездной передачи и в качестве вклада в уставной фонд 3%
10 Сбор в респуб-ликанский фонд поддержки произ-водителей сельско-хозяйственной про-дукции, продоволь-ствия и аграрной науки Выручка от реализации товаров, работ и услуг  1%
11 Отчисления в инновационные фонды Себестоимость товаров, работ, услуг 0,25% - основная  ставка;

исходя из специфики  работы могут уста-навливаться повы-шенные нормативы отчислений

12 Оффшорный  сбор Сумма перечисленных  денежных средств, цена договора при:

- перечислении  денежных средств не-

 резидентам, зарегистрированным в оффшорной  зоне;

  • переходе имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент, зарегистрированный в оффшорной зоне
 15%
13 Таможенные пошлины Ввоз товаров  на таможенную территорию РБ или их вывоз за ее пределы В % от стоимости  товаров или фикси-рованные  твердые ставки в зависимости от группы товаров 
14 Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Фонд оплаты труда 35% + 1% с доходов  физических лиц
II Местные налоги и сборы
1 Налог с продаж товаров в рознич-ной торговле Реализация  товаров в розничной торговой сети Не более 5 % на все товары независимо от страны происхождения
2 Налог на услуги Оказание услуг (рынков, ярмарок, выставок-продаж; гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров, кафе); дискотек, бильярдных, боулинг-клубов; парикмахерских (салонов красоты), соляриев, косметических салонов, оказывающих косметологические услуги; с недвижимым имуществом; сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам; кабельного телевидения; по техническому обслуживанию транспортных средств для физических лиц; туристических и косметических услуг Не более 5%
3 Целевые сборы (транспортный сбор на восстановление и обновление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сооб-щении, сбор на содержание и раз-витие инфраструк-туры города (района)

Осуществление предпринимательской деятельности на территории административно-территориальной  единицы

 Не более 3% прибыли (дохода), остающейся после налогообложения, в том числе транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования – не менее 2%, а сбора на содержание и развитие инфраструктуры города – не более 1%
III Особые режимы налогообложения и налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
1 Налог при упро-щенной системе налогообложения Валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров, имущественных прав, и доходов от внереализационных операций 8% - для организаций, не уплачивающих НДС;

6% - для организаций,  уплачивающих НДС;

15% - для организа-ций,  использующих в качестве налоговой  базы валовой доход;

5% - для организаций,  не уплачивающих НДС с местом нахождения в сельских населенных пунктах, входящих в соответствующий перечень;

3% - для организаций,  уплачивающих НДС с местом нахождения в сельских населенных пунктах, входящих в соответствующий перечень;

2 Налог на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности Отменен в связи  с включением доходов от операций с ценными бумагами в налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль _
3 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц Осуществление определенных видов деятельности, в  отношении  которых установлены  фиксированные ставки налога Ставки  устанавлива-

ются в евро в месяц в зависимости от вида осуществляемой деятельности и кате-гории  населенного пункта. Увеличены максимальные зна-чения базовых ставок единого  налога по всем категориям населенных пунктов

4 Единый налог для производителей сельскохозяйствен-ной продукции Валовая выручка, определяемая как сумма средств  от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иного имущества и доходов  от внереализационных операций 2% (с уплатой  НДС)

Примечание -  Источник-[13, с. 13-21]. 
 

Информация о работе Налоговая политика