Кредитная система

На активных счетах учитывается  состав и показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложений ресурсов в ценные бумаги, приобретение иностранной валюты, расходы государственного бюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, основные средства, хозяйственные затраты и т.д.) Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебиту. Актив баланса банка отражает положение ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций (см. Приложение 6;).

На пассивных счетах банка отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, доходы банка, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств  на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средствах в расчетах, кредитной задолженности и т.д.). Конечное сальдо отражается по кредиту (см. Приложение 7;).

Финансовая отчетность составляется на основе операций по их фактической стоимости в момент совершения и включает отчет о  прибылях и убытках. В финансовой отчетности отражается только доходы, реально заработанные коммерческим банком до конца отчетного периода (см. Приложение 8).

 

1.5. Взаимоотношения  банков второго уровня 

 с Национальным  Банком Республики Казахстан

 

Взаимоотношения банков второго уровня с Национальным Банком Республики Казахстан строятся на основе действующего законодательства на следующих принципах:

Национальный Банк Республики Казахстан своей деятельностью  способствует нормальному функционированию всей банковской системы в интересах  развития и укрепления денежно-кредитной системы республики, своевременно обеспечивает коммерческие банки нормативными документами по вопросам банковской деятельности, участвует в подготовке кадров для банковской системы, оказывает методологическую помощь в работе банков.

Национальный Банк Республики Казахстан не вправе вмешиваться в оперативную деятельность банков, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Регулирующие и контрольные  функции Национального Банка  Республики Казахстан Указом, имеющим  силу закона «О Национальном Банке Республики Казахстан».

Национальный Банк Республики Казахстан для банков второго  уровня и их филиалов, включая дочерние банки и банковские объединения, устанавливает экономические нормативы. В состав этих нормативов входят:

• минимальный размер первоначального уставного фонда;
• предельное соотношение между размером собственных средств банка суммы его обязательств (активов и пассивов) (Приложение 9);
• показатель ликвидности балансов;
• размер обязательных резервов, в Национальном Банке Республики Казахстан;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• максимальный размер риска для учредителей, акционеров банка, а также юридических лиц, в уставном капитале которого участвует банк;
• минимальный размер уставного фонда;
• ограничение на объем привлечения кредитов из-за границы
• предельный размер кредитов, полученных из централизованных источников Национального Банка Республики Казахстан.

Нормативы и ограничения  устанавливаются в целях обеспечения  финансовой устойчивости банков, защиты интересов их кредиторов и клиентуры, а также для укрепления денежного оборота в республике.

В случае, когда инфляционные процессы не могут быть остановлены  методами кредитно-денежного регулирования, Национальный Банк Республики Казахстан  правомочен, вводить ограничения  по кредитным вложениям и изменять процентные ставки по операциям банков.

Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет контрольные  функции в отношении банков второго  уровня. На основе предоставленных  балансов, отчетов и других документов, связанных с банковской деятельностью, Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет контроль за соблюдением банками, установленных нормативов. Кроме того, Национальный Банк Республики Казахстан в соответствии со своими полномочиями вправе в любое время с выездом на место проверить в банке необходимые вопросы.

Полученные от коммерческих банков сведения не подлежат разглашению.

В случае систематического нарушения банками второго уровня действующего законодательства и нормативных  актов (в отношении экономических  нормативов, непредставления или представления недостоверной отчетности, убыточной деятельности, возникновения положения угрожающего интересам вкладчиков и т.д.). Национальный Банк Республики Казахстан правомочен:

Ставить вопросы перед  учредителями банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, о смене руководства банка, о реорганизации или ликвидации банка;

Применять санкции в  виде:

• взыскания штрафов согласно законодательству;
• списания с размещенного в Национальном Банке Республики Казахстан резервного фонда задолженности банка-дебитора;
• изменения отдельных нормативов, установленных Национальным Банком Республики Казахстан;
• принятия на себя временного управления банком в случае надлежащего исполнения банковских операций;
• отзыва лицензии на совершение некоторых видов банковских операций;
• изъятия в бюджет доходов, полученных в результате неправомерных действий банка;
• дачи обязательных для исполнения указаний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Система  кредитования и ее основные  элементы

 

1. Объекты кредитования и субъекты кредитных отношений

 

Объектом банковского  кредитования является та часть оборотных  производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковского кредита.

Объект кредитования может быть выражен как в материальных ценностях, так и в виде обязательств хозяйственных  организаций перед банком, если кредит предоставляется без материального  обеспечения (ссуды на заработную плату). Объектами кредитования материального характера являются: сезонное накопление производственных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, тары, запасных частей, покупных полуфабрикатов, кормов и некоторых других материальных ценностей, сезонные запасы готовой продукции в промышленности и товаров в торговле. Образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции.

Для выработки и накопления готовой продукции, особенно из сельскохозяйственного сырья нужны значительные суммы средств на приобретение вспомогательных материалов (соль, сахар, специи), тары.

Банки предоставляют в крупных  размерах кредиты торговым организациям под сезонное накопление товаров, что обеспечивается созданием запасов в достаточном ассортименте в весенне-летний и зимний периоды. Товарно-материальные ценности могут выступать объектом кредитования и вне связи с сезонными условиями их накопления. Каковыми могут являться производственные запасы, затраты незавершенного производства и остатки готовой продукции, кредитуемые в порядке оформления, проверки обеспечения, способах погашения кредитов, а так же в формах ссудных счетов позволяют разграничить все кредиты под товарно-материальные ценности на кредиты, обслуживающие весь оборот материальных ценностей, и кредиты, участвующие только в покрытии сверх нормативных остатков товарно-материальных ценностей.

Одним из распространенных видов банковского  кредита является кредит по обороту. Такой кредит отражает непосредственную связь движения отдельной банковской ссуды с движением материальных ценностей и, следовательно, непосредственно участвует в кругообороте средств заемщиков. К числу наиболее характерных признаков кредита по обороту относятся: оплата материальных ценностей по мере предъявления расчетных документов поставщиков; совмещение момента платежа с моментом выдачи ссуд; установление сроков ссуд в зависимости от объема переработки и реализации материальных ценностей по плану; последующая проверка обеспечения ссуд материальных ценностей по балансу.

Кредитование по обороту - экономически рациональный и технически удобный  способ банковских отношений ссудополучателями, эффективная форма контроля за риском. Кредит по обороту выдается заготовительным, торговым организациям.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческим банком.

Субъектами кредитных  отношений в области банковского  кредита являются: хозяйственные  организации, население, государство  и сами банки. В кредитные сделке субъекты кредитных отношений выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторы (юридические и физические лица), предоставившие свои временно свободные денежные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок.

Что касается банковского  кредита, то субъекты кредитных сделок обязательно выступают в двух лицах как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки  работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозяйственным организациям, населению, государству – владельцам этих средств, помещенных, на счете в банке выступают, в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. Тоже самое наблюдается в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

 

2.2. Порядок  подготовки документов при предоставлении  краткосрочного кредита

 

Все вопросы, связанные  с планированием, выдачи и погашением ссуд, уменьшением или увеличением процентных ставок заемщики решает в местных учреждениях банков на основе кредитных договоров, определяющих взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Кредитный договор между  учреждением банка и заемщиком заключается на год или более длительный срок если заемщик пользуется ссудами постоянно, и на более короткий период при временной потребности в них, либо при выдачи отдельной ссуды. При заключении договора на длительный срок такой договор ежегодно уточняется в заключаемых сторонами кредитных соглашениях, в которых детализируется отдельные существенные для сторон вопросы. Условия договора для каждого заемщика определяются индивидуально.

Краткосрочное кредитование осуществляется банками на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения.

Учреждения банков выдают ссуды для краткосрочного кредитования в пределах имеющихся у них  кредитных ресурсов. При определении  потребности в ссудах и кредитных  ресурсах для краткосрочного кредитования банк в четвертом квартале года, предшествующего планируемому, получает от заемщиков примерные расчеты потребности в ссудах на предстоящий год с разбивкой по кварталам, наличие собственных источников формирования оборотных средств и предполагаемых кредитных задолженностей. В основу расчетов должны быть заложены планирование расчетных показателей предстоящего года по объему производства, реализации сложившейся задолженности по ссудам в кредитные задолженности за ряд последующих лет с учетом изменений цен и тарифов. В течение года эти расчеты могут уточняться по соглашениям банка и заемщика. При этом желательно, чтобы банки следили за темпами прироста собственных источников заемщика (оборотных средств, свободных фондов), которые бы не отставали от темпов увеличения кредитных вложений.

В кредитном договоре в обязательном порядке предусматривается

• объекты кредитования;
• планируемый размер ссуды, и ее назначение;
• условие выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;
• процентные ставки по ссуде, их понижение или повышение;
• обязательства заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитным ценностям (гарантии, залог, поручительство и др);
• норматив собственных оборотных средств покрытие материальных запасов и производственных затрат;
• перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроку их предоставления заемщикам и другие услуги;
• меры экономического воздействия в случае нарушения сторонами условий договора.

Конкретное содержание договора определяется по соглашению сторон.

Ссуды предоставляются  кредитоспособным заемщикам независимо от форм собственности.

Кредитоспособность заемщика означает способность юридических  или физических лиц и полностью, и в срок рассчитываться по своим  долговым обязательствам.

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением в котором указываются: целевое направление ссуды, ее сумма, срок использования, конкретные сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономическая эффективность от его осуществления. Заявления заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника.

Ссудные счета открываются  в банке по месту открытия расчетного счета. Для этого заемщик предоставляет в банк заявление обязательство по форме. Заявление обязательство хранится в деле юридического оформления счетов соответствующего заемщика.

Для получения ссуды  заемщик, независимо от срока ее использования  предоставляет в банк следующие  документы:

• технико-экономическое обеспечение кредитного мероприятия с расчетами планируемых затрат, движения оборотных активов и ожидаемых поступлений от реализуемой продукции (проведения работ, оказанных услуг за счет которых, предполагается погасить испрашиваемую ссуду);
• бухгалтерские и статистические отчеты, отчеты о прибылях и убытках, декларациях о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособность заемщика;
• обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды по формам, принятым в банковской практике (срочное обязательство, залог, обязательство гарантий, поручительство, страховое свидетельство и другие);