Экономический анализ как экономическая структура

   Данные  об отработанных работающими человеко-днях, неявках на работу, включая очередные  отпуска, отпуска по учебе, болезни, прогулы, праздники и выходные, берем из таблицы Г «Среднесписочная численность и использование календарного фонда времени».

   Рассчитаем  количество дней на 1 работающего = Человеко–дни, всего/ССЧ,

   Дней  на 1 работающего₂₀₀₇ = 49829/225=221 (дн.),

   Дней  на 1 работающего₂₀₀₈ = 50283/224=224 (дн.).

   Определим процентное отношение показателей  к общему итогу: за итог примем календарный  фонд рабочего времени, формула расчета  и результат вычислений представлены в таблице №13.

   Согласно  данным таблицы №13 видно, что показатели 2008 года несколько отличаются от 2007 года: человеко-дней, отработанных работающими стало больше на 454 тыс.руб., а неявки на работу сократились на 118 дней.

   Календарный фонд рабочего времени сократился на 738 дня, а табельный и максимально возможный фонд рабочего времени увеличился на 336 и 360 дней соответственно. Таким образом, фонд рабочего времени работающих увеличился. 

4. Анализ эффективности  использования трудовых  ресурсов 

Таблица №14. –  Выработка товарной продукции

   Выработка товарной продукции на 1 работника  = Товарная продукция/ССЧ_ППП, 

   Выработка товарной продукции на 1 работника₂₀₀₇  = 1818/214 = 8,5 руб.,

   Выработка товарной продукции на 1 работника₂₀₀₈  = 2107/217 = 9,7 руб. 

   Выработка товарной продукции на 1 рабочего  = Товарная продукция/ССЧ_{рабочих}, 

   Выработка товарной продукции на 1 рабочего₂₀₀₇  = 1818/191 = 9,5 руб.,

   Выработка товарной продукции на 1 рабочего₂₀₀₈  = 2107/217 = 9,7 руб.

   Полученные  данные позволяют говорить о росте  эффективности использования рабочей силы, так как, несмотря на сокращение штата рабочих на 1,1% ( 2 человека), выработка товарной продукции на одного рабочего возросла на 2,1%.

   В целом  по предприятию рост численности персонала на 1,4% (3 человека), позволил повысить выработку товарной продукции на 14,1%. 

5. Оценка влияния  факторов на изменение  среднегодовой выработки  работника

Таблица №15. –  Производительность труда по факторам

         Из  данных таблицы следует, что в  результате увеличения отработанных человеко-дней и человеко-часов, при неизменной продолжительности рабочего дня, несмотря на сокращение доли рабочих в общей численности работающих, среднегодовая выработка работающего, среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработки рабочего возросли на 14,1%, 16,8%, 14,8%, 14,6% соответственно, что вызвано влиянием следующих факторов:

• повышение интенсивности труда,
• сокращение потерь рабочего времени,
• изменением структуры фактически выпущенной продукции,
• изменением структуры работающих, т.е. доли рабочих в общем составе ППП.

 
 
 
 
 
 

   6. Анализ состава  фонда оплаты труда  и выплат социального  характера

Таблица №16. –  Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера

   Размер  фонда оплаты труда и выплат социального  характера, в том числе выплаты  социального характера берем  из ф. П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

   Рассчитаем  долю выплат социального характера = Выплаты социального характера*100/Фонд оплаты труда и выплат социального характера,

   Доля  выплат социального характера₂₀₀₇ = 34,8*100/2017=1,7%,

   Доля  выплат социального характера₂₀₀₈ = 69,9*100/2912=2,4%.

   Анализируя  динамику выплат социального характера в общем фонде оплаты труда, можно отметить рост выплат в 2 раза по сравнению с предыдущим годом, в то время как рост фонда оплаты труда вырос лишь в 1,4 раза.

   К социальным выплатам, которые являются одной  из основных форм защиты населения, относят пенсии (по старости, по инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца, социальные пенсии и др.), пособия (ежемесячные пособия семьям с детьми, пособия одиноким матерям, пособия детям военнослужащих срочной службы, пособия на погребение и др.) и   компенсационные выплаты за счет городского бюджета в рамках Комплексной программы мер социальной защиты населения¹.

   Рост  выплат социального характера говорит  об активной позиции деятельности руководства в социальной сфере. 

   7. Оценка соотношения темпов прироста средней  заработной платы и производительности труда 

Таблица №17. - Соотношение темпов прироста

средней  заработной платы и 

производительности  труда

   Средняя з/плата 1 работника = ФОТ/ССЧ,

   Средняя з/плата 1 работника₂₀₀₇ = 2017/225=8,96 руб.,

   Средняя з/плата 1 работника₂₀₀₈ = 2912/224=13,0 руб.

Соотношение между  приростом средней  заработной платы и производительности труда = Прирост_{зар.платы}/ Прирост_{производит-ти труда},

   Соотношение между приростом средней заработной платы и производительности труда = 45,1/14,1=3,2,  - что означает, что в  данной организации на каждый процент роста производительности труда средняя  заработная  плата  может увеличиваться на 3,2%.

         Подводя итог, можно отметить, в целом по предприятию численность работников в 2008 по сравнению с 2007 годом изменилась незначительно, а именно уменьшилась на 1 человек.  В самой структуре работающих рост численности ППП  составил 1,4% и снижение НПП  - 36,4%.

   Значение  коэффициента текучести больше 5% можно отметить как неудовлетворительное, влекущее за собой снижение производственных показателей и эффективность работы.

   Вместе  с тем, рост отработанных человеко-дней (на 454чел-дн. по сравнению с 2007г.) явился своеобразной компенсацией негативного фактора текучести персонала, так как рост среднечасовой производительности труда, который увеличился на 14,6%,  напрямую зависит от данного показателя.

   Проанализировав производительность труда по факторам, заметим, что все они (за исключением  ССЧ), имеют положительную динамику.

   При расчете  соотношения темпов прироста средней  заработной платы и производительности труда, очевидно превышение темпов роста  производительности труда над заработной платой – 1:3,2, что в конечном итоге будет способствовать  росту рентабельности производства.

   При этом необходимо отметить рост фонда оплаты труда - его динамика составила 44,4% (2912*100/2017) и увеличение доли выплат социального  характера на 0,7%.

   В целом, можно отметить достаточно эффективное  использование трудовых ресурсов.

   В качестве недостатков в управлении трудовыми  ресурсами можно назвать:

1. текучесть персонала. Необходимо выявить причины явления и разработать мероприятия для его устранения;
2. изменение соотношения ППП и непроизводственного персонала также может отрицательно сказаться на эффективности работы предприятия. На данном этапе это пока незаметно (предприятие имеет положительную динамику показателей), но организация явно имеет упущенные экономические выгоды, так как непромышленный персонал не может способствовать росту производительности труда.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   IV. Анализ затрат на производство и реализацию продукции 

   1. Анализ динамики  затрат на рубль  товарной продукции

Таблица №18. –  Затраты на рубль товарной продукции