Фискальная политика государства

 

Таким образом, предложенная схема оценки эффективности фискальной политики на базе вычисления точек  Лаффера предполагает определенное развитие и модификацию, что свидетельствует о ее практической состоятельности и плодотворности базовой идеи, лежащей в ее основе.

 

Завершая работу об эффективности  фискальной политики российского государства, хотелось бы отметить ряд важных моментов, связанных с ее оценкой.[23]

 

Во-первых, одно из достоинств параметрических методов – их дескриптивный характер. Фактически весь класс алгебраических методов  пассивно воспроизводит функциональные свойства производственной системы  по принципу черного ящика без  каких-либо априорных постулатов и  предпосылок. Данный факт делает параметрические  методы теоретически и идеологически  нейтральными и, следовательно, максимально  объективными.

 

Во-вторых, построение динамических рядов оценок эффективности фискальной политики имеет большое значение в свете прогнозирования результатов  фискальной политики государства. Однако на современном этапе доверие  к подобным прогнозам подрывается  чрезвычайной неустойчивостью всех экономических процессов; более  или менее достоверные прогнозы возможны только при наличии устоявшихся  производственно-фискальных тенденций. На наш взгляд, на практике залогом  этого требования должна служить  стабильность точек Лаффера в течение хотя бы 3-5 лет. Пока этот критерий нереалистичен. В связи с этим, хотя налоговое бремя в российской экономике последнего десятилетия было чрезмерным, без серьезных оговорок утверждать, что его снижение приведет к автоматическому росту производственной активности, нельзя. Однако если в последующие годы не произойдет экономических катаклизмов, то вероятность такого исхода достаточно высока.

 

В-третьих, помимо всего прочего, ретроспективная оценка лафферовых точек несет в себе и индикативную функцию. Так, например, обнаружение ситуации, когда фактическое налоговое бремя “смещается” вправо за обе точки Лаффера, может служить сигналом возникновения серьезных коллизий интересов производителей и государства. Однако для повышения эффективности индикативной нагрузки подобных расчетов необходимо повышать оперативность сбора достоверной информации. На сегодняшний день вся бюджетная статистика сильно запаздывает, что препятствует своевременному мониторингу текущей ситуации.

 

В-четвертых, проведенное  исследование в очередной раз  подтвердило вывод о том, что  однозначного способа оценки эффективности  фискальной политики с помощью точек  Лаффера нет и быть не может. Даже в рамках алгебраических методов можно использовать как двух - так и трехпараметрические вычислительные процедуры. Уже сам по себе этот факт свидетельствует не столько о потребности в разработке новых методов, сколько о необходимости сравнительного анализа уже имеющихся и выбора “главного”, который впоследствии должен доминировать в аналитических исследованиях. По нашему мнению, именно в этом направлении должны концентрироваться дальнейшие усилия по совершенствованию инструментария оценки эффективности фискальной политики.

Глава 3. Государственное  регулирование фискальной политики и её эффективность 

 

Так как основным показателем  эффективности применения фискальной политики является государственный  бюджет, то стоит рассмотреть влияние  различных инструментов фискальной политики на этот показатель.

§3.1. Автономные налоги

 

Влияние изменения автономных чистых налогов на состояние государственного бюджета можно рассматривать  на примере увеличения размера автономных налогов, так как влияние изменения  автономных налогов и трансфертных платежей по абсолютной величине равны, только автономные налоги влияют на доходную часть государственного бюджета, а  трансфертные платежи – на его  расходную часть. Трансферты иногда еще называют отрицательными налогами.

 

Механизм воздействия  увеличения  автономных налогов  на состояние государственного бюджета  при неизменном фискальном воздействии  выглядит следующим образом: увеличение автономных налогов, т.е. увеличение доходов  государственного бюджета, образует положительное  сальдо государственного бюджета, размер которого равен той сумме, на которую  были увеличены автономные налоги. Это объясняется тем, что даже при сокращении объемов национального  производства, которое происходит посредством  снижения совокупных расходов, величина налоговых поступлений в государственный  бюджет возрастет, так как величина налоговых поступлений не зависит  от величины национального дохода.[24]

 

Можно сделать вывод, что  в случае, когда налоговая ставка отсутствует, величина дефицита государственного бюджета или его профицита будут равны тем изменениям в статьях госбюджета, которые вызваны тем или иным инструментом фискальной политики сокращении госзакупок - профицит будет так же меньше суммы снижения госзакупок.

 

Влияние изменения автономных налогов при неизменном фискальном воздействии по принципу своего воздействия  на государственный бюджет аналогично влиянию государственных закупок.

 

Изменения в объемах трансфертных платежей оказывают такое же воздействие  на состояние государственного бюджета, как и госзакупки с различием только в сил данного воздействия. Это различие вытекает из формул ложных мультипликаторов.

 

Избыток или дефицит текущего, или фактического, бюджета в любом  конкретном году не свидетельствует  о той или иной направленности фискальной политики правительства.

 

Дефицит или избыток фактического бюджета указывает не только на возможные  дискреционные фискальные решения  о расходах и налогах, но также  и на уровень национального производства, т.е. фиксирует текущее положение  экономики.

 

Решение данной проблемы экономисты нашли, введя понятие бюджета  при полной занятости. Бюджет при  полной занятости позволяет оценить, каким был бы дефицит или профицит госбюджета при существующем уровне налогов и государственных расходов, если бы экономика в течение года функционировала при полной занятости.

 

Исходя из этого, делается вывод о том, что дискреционная  фискальная политика целенаправленно  изменяет только дефицит при полной занятости, а не циклический дефицит. Поскольку фактический дефицит  состоит из структурного и циклического дефицитов, по нему нельзя судить о  направленности фискальной политики правительства.

§3.2. Эффективность фискальной политики

 

Эффективность фискальной политики во многом зависит от скорости реакции  правительства на изменения в  экономике.

 

В данной связи существует несколько препятствий, которые  снижают степень эффективности  применяемой фискальной политики.[25]

 

Во-первых, это так называемый «разрыв восприятия», под которым  подразумевается промежуток времени  между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание этих тенденций. Очень  трудно предсказать будущий характер экономической активности. Хотя и  существуют некоторые показатели, позволяющие  прогнозировать экономические изменения, все же довольно трудно точно «рассмотреть»  их. Порой проходит несколько месяцев, прежде чем инфляция или спад, набравшие  силу в этот период, проявятся в  соответствующей статистике и будут  осознаны.

 

Во-вторых, существует так  называемый «административный разрыв». Колеса демократического управления крутятся довольно медленно. Обычно значительный промежуток времени отделяет момент, когда приходит понимание необходимости  фискальных мер, от того момента, когда  эти меры на самом деле принимаются. У правительства иногда уходит так  много времени на корректировку  фискальной политики, что экономическая  ситуация успевает полностью измениться и предлагаемые меры становятся совершенно неуместными.

 

В-третьих, существует разрыв между тем моментом, когда правительство  принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость и уровень  цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро, то фактическое осуществление  государственных расходов на общественные работы требует длительного планирования и еще более продолжительного строительства соответствующих  объектов. Поэтому такие расходы  приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления  коротких спадов в 6-18 месяцев.

 

Из-за проблем подобного  рода дискреционная фискальная политика все в большей степени ориентируется  на изменение налогов.

 

Фискальная политика формируется  на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

 

Как известно, экономическая  стабильность – это не единственная цель государственной политики в  области расходов и налогообложения. Правительство занимается и такими вопросами как обеспечение населения  общественными товарами и услугами и перераспределением доходов. Иногда требуется пренебрегать экономической  стабильностью ради достижения более  весомых целей, таких как, например, победа в войне.

 

В политических интересах  бюджетный дефицит порой преподносится  как нечто весьма привлекательное, а бюджетный излишек, напротив, воспринимается довольно болезненно. Это значит, что  в обществе в какой-то момент может  возникнуть политическая предрасположенность  к дефициту, т.е. в фискальной политике может возобладать пристрастие  к стимулирующим фискальным мерам. Снижение налогов очень популярно  в политическом плане, так же как  и наращивание государственных  расходов, особенно если избирательные  округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Повышение же налогов  обычно вызывает недовольство избирателей, да и сворачивание государственных  расходов довольно рискованная мера для политиков.

 

Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель –  это вовсе не защита интересов  национальной экономики, а скорее собственное  переизбрание на новый срок. Отдельные  экономисты даже высказывают предположение  о существовании политического  делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что  политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения  максимальной  поддержки со стороны  избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее  воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

 

Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуют некоторые моменты, снижающие эффективность  фискальной политики, ее применение позволяет  в той или иной мере сгладить колебания  экономических циклов. Положительный  эффект от применения фискальной политики может быть достигнут только если у штурвала находятся профессиональные специалисты – асы своего дела.

 

По мнению большинства  предпринимателей и экономистов, один из главных факторов, сдерживающих в России рост производственной активности, - нерациональная фискальная политика, проводимая государством на протяжении практически всех 90-х годов. Считается, что то налоговое бремя, которое  установило государство, было явно чрезмерным и не позволяло производственным структурам вести нормальную экономическую  деятельность. Такой фискальный нажим  повлек за собой целый ряд негативных явлений.

 

Во-первых, оказалась скованной  предпринимательская активность.

 

Во-вторых, многие затратоемкие отрасли, наиболее важные и приоритетные с общегосударственных позиций, автоматически отсеклись от прибыльных сфер деятельности и начали постепенно стагнировать, в результате произошла своеобразная структурная деградация российской экономики.

 

В-третьих, нестерпимый налоговый  пресс, стимулируя уклонение от налогов  и развитие теневого сектора экономики, обострил бюджетные проблемы страны.

 

В сложившихся условиях актуализируются  задачи оценки эффективности действующей  системы фискального регулирования  и отыскания путей ее оптимизации. Решение их предполагает множество  различных подходов, среди которых, в частности, можно отметить качественный метод решения проблемы. Он заключается  в упорядочении и совершенствовании  всего налогового законодательства. Необходимо прежде всего отказаться от практики начисления  налогов  на затраты и перейти к схеме, предусматривающей  уплату налогов  по мере поступления средств на счет предприятия. Уже этих двух моментов в действующей системе фискального  регулирования достаточно, чтобы  разрушить вполне нормальную  экономическую  структуру.

§3.3. Основные направления  бюджетной реформы

 

Реформа фискальной политики направлена на достижение прозрачности бюджетов, надежности и предсказуемости  нормативной базы, снижение налогового бремени при широкой налоговой  базе, сокращение неэффективных государственных  инвестиций и улучшение структуры  государственных расходов.[26]

 

Бюджетная политика исходит  из бездефицитности бюджетов всех уровней и выполнения государством своих обязательств перед гражданами и юридическими лицами. Важнейшим элементом фискальной реформы является достижение бездефицитности бюджета уже в первый год реформ. В течение второго и третьего годов предполагается ввести законодательный запрет на дефицит бюджета. Прозрачность бюджетов всех уровней обеспечивается за счет введения законодательной нормы обязательной периодической публикации бюджетной отчетности по республиканскому и местным бюджетам по всем разделам бюджетной классификации, а также нормы предоставления информации СМИ по реализации государственных программ и работ органов государственного управления. Для достижения высокой степени согласованности общесистемных реформ необходимо усилить централизацию финансовых ресурсов в государственном бюджете, что предполагает отмену внебюджетных фондов и четкое распределение полномочий и обязанностей бюджетов разных уровней.