Бизнес-план по производству йогурта

      4. Определяем среднюю зарплату  за месяц

      Ср  зпл за месяц = Зпл за год / 12  [руб.]   (35)

      Ср  зпл за месяц

      Основных  рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.] 

3.5. Плановая себестоимость  товара

      Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты  на производств и реализацию товара. Себестоимость является качественным показателем работы предприятия. Расчет затрат осуществляется во введовой калькуляции, которая суммирует расходы каждого  вида изделия по ассортименту и номенклатуре. Для расчета видовой калькуляции  необходимо следующие исходные данные:

1. Величина затрат на сырье и основные материалы;
2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату;
3. Отчисления на социальное страхование;
4. Расходы на технологические цели;
5. Цеховые расходы;
6. Общепроизводственные расходы;
7. Коммерческие расходы.

 

3.5.1. Расходы на сырье  и материалы

      Расходы на сырье и материалы определены в таблице 3 «Баланс сырья» и равны  чистой стоимости сырья за вычетом  стоимости отходов.

      Расходы на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.] 

3.5.2. Расчет величины  основной зарплаты

      Основная  зарплата производственных рабочих  определена в таблице 4 «Сдельный  фонд основных рабочих» и таблице 5 «Тарифный фонд зарплаты вспомогательных  рабочих».

      Осн зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп  рабочих [руб.]  (36)

      Осн зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.] 

3.5.3 Дополнительная заработная  плата производственных  рабочих

      По  опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» составляет 11% от основной зарплаты.

      Доп-я  зпл = Осн зпл х 11% / 100%  [руб.]    (37)

      Доп-я  зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.] 

3.5.4. Отчисления во  внебюджетные фонды.

      Отчисления  во внебюджетные фонды составляет 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

      Отчисления = (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100%  [руб.]  (38)

      Отчисления = (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.] 

3.5.5. Расчет стоимости  вспомогательных  материалов

      Таблица 8

      Затраты на вспомогательные  материалы

 

      З на всп материала = год-й объем  х Нрасх / 1000 [руб.]  (39)

      З на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245 [руб.]  

3.5.6. Затраты на единый  ремонт

      Перечень  оборудования принимаем на основе технологического процесса получения йогурта. Периодичность  ремонта составляет 11% от стоимости  единицы оборудования.

      Таблица 9

      Расчет  затрат единый ремонт 

 

      1. Ст-ть одного ремонта = бал-я  стоимость х 11% / 100 % [руб.]  (40) 

      Ст-ть одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.] 

      2. З на ремонт = кол-во х стом-ть 1 рем-та х периодичность [руб.] (41)

      З на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]  

3.5.7. Затраты на двигательную  энергию

      Нормы расходы электроэнергии по опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» составляют 25%.

      Таблица 10

      Расчет  затрат на двигательную энергию

 

      Общ расход энер. = объем выпуска х  Нрас / 100% [руб.]  (42)

      Общ расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.] 

      З на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ  расход энер. [руб.]  (43)

      З на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]  

3.5.8. Расчет величины  амортизационных  отчислений.

      Возмещение  балансовой стоимости основных фондов на предприятии осуществляется путем  включения величины амортизационных  отчислений в смету расхода по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

      Норма амортизационных отчислений определяется на основе Постановления правительства  РФ от 01.01.02г.  «О классификации основных средств» включаемых в амортизационные  группы.

Таблица 11

      Расчет  величины амортизационных  исчислений

 

      Балан-ая сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х  кол-во [руб.] (44)

      А = Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.]     (45)

      А = 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]  

      Статья  затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» являются комплексной  и включают в себя следующие затраты:

      1. Расходы на вспомогательные материалы Т-8  232245

      2. Расходы на единый ремонт   Т-9  7346

      3. Расходы на двигательную энергию  Т-10  71460

      4. Расходы на амортизацию оборудования Т-11  2933

      ИТОГО         313984 

3.5.9. Цеховые расходы

      По  опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» цеховые расходы составляют 35%  от затрат на сырье и материалы.

      Цеховые расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.]   (46)

      Цеховые расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.] 

3.5.10 Общепроизводственные  расходы

      Общепроизводственные 

      расходы  = Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.]    (47)

      Общепроизводственные 

      расходы  = 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]  

3.5.11. Коммерческие расходы

      Таблица 12

      Плановая  калькуляция

      Таблица 11

      Расчет  величины амортизационных  исчислений

 

      Коммерческие  расходы составляют 0,3% от производственной себестоимости.

      Производственная  себестоимость определяется суммой всех статей затрат.

      Коммерческие 

      расходы = Произ-ая с/с х 0,3% / 100%  [руб.]    (48)

      Коммерческие  расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]

      Полная  с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы   [руб.]  (49)

      Полная  с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.] 

      З на 1 продукцию = З по каждой статье / год выпуск [руб.]  (50)

      З на 1 продукцию сырья и мат-ов = 2440149 / 357300 = 6,8 [руб.] 

      Производственная  с/с = 4172913 / 357300 = 11,68   [руб.]  

3.6. Расчет прибыли  и рентабельности

3.6.1. Расчет стоимости  реализуемой продукции

      Объем реализуемой продукции характеризует  участие предприятия в народно-хозяйственном  обороте финансовых средств и  является фондообразующим показателем  в экономической деятельности любой  организации. Для расчета выручки  от реализации готовой продукции  необходимы исходные показатели:

1. Отпускная цена за единицу изделия принимается по опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн»с учетом индекса цен в 2003 году
2. Продукция по плану технологического процесса изготавливается первым сортом, поэтому коэффициент сортности равен 1.

Таблица 13

Расчет  выручки от реализации йогурта

 

3.6.2. Расчет прибыли  и рентабельности

      Прибыль является чистым доходом предприятия  и важным источником государственного бюджета. Прибыль отражает разницу  между выручкой от реализации и полной себестоимостью.