Бизнес-план по производству йогурта

      Пр = РП – полная с/с [руб.]      (51)

      Пр = 4644900 – 4185432 = 459468 [руб.]

      Рентабельность  – это показатель относительной  доходности выраженной в %, характеризует  доходность или убыточность каждого  вида изделия. Определяется по формуле:

      Р = Пр / полное с/с х 100% [%]     (52)

      Р – рентабельность единицы изделия

      Р = 459468 / 4185432 х 100% = 0,11 [%]    (53) 

3.7. Планирование себестоимости  по смете затрат  на производство

      С цель определения финансовой устойчивости предприятия и формирования зависимости  прибыли от объема производства и  реализации продукции, рассчитаем точку  безубыточности.

      Точка безубыточности – это уровень  производства или сбыта при котором  финансовые поступления от продажи  покрывают расходы обеспечивая  минимальный уровень сбыта, при  котором нет убытка, но нет и  прибыли.

      Точка безубыточности может быть определена по следующим показателям:

1. Постоянные затраты
2. Переменные затраты
3. Переменные затраты на 1 продукции
4. Средневзвешенная цена реализации

 

      Для расчета постоянных затрат принимаются  следующие единовременные затраты:

1. Стоимость молоковоза для перевозки готовой продукции и цена принята по средней стоимости за 2003 год и составляет 200000 руб.
2. Получение лицензии на производственную деятельность – 650 руб.
3. Эксплуатационные расходы на содержание молоковоза

• расход горючего 10 л на 100 км
• цена 1 л бензина А-92, т.е. на 1 км 10,3 руб.
• техобслуживание 16 руб на 1 км – 369984 руб.
• затраты на шины и другие детали – 10 руб. на 1 км пробега – 231240 руб.

      Расчеты

      Принимается величина пробега от предприятия  до рынков сбыта в среднем – 23124 км.

4. Реклама: одна секунда рекламы стоит 1 руб. Если мы будем показывать рекламу 1 раз в месяц, продолжительностью в 2 минуты, тогда:

      12 х 120 = 1440 руб / в год

5. Административные расходы канцелярские товары и страхование – 1% от производственной себестоимости

      Адми-ые расходы = произ-ая с/с х 1% / 100%  [%]   (54)

      Адми-ые расходы = 4172913 х 1% / 100% = 41729 [%]

6. Амортизация транспортного средства, если срок службы 9 лет, то норма амортизации равна:

      На = 1 / 9 х 100%  [%]        (55)

      На = 1 / 9 х 100% = 11,1 [%]

7. При этом: величина амортизационных отчислений составляет

      Велич. амор-х отч-й = ст-ть оборудования / На х 100% [%] (56)

      Велич. амор-х отч-й = 245000 / 11,1 х 100% = 22072 [%]

8. Приобретение компьютера, его стоимость составляет 45000 руб.

      Итого постоянные расходы:

      200000 + 650 + 369984 + 231240 + 1440 + 41729 + 22072 + 45000 =

      = 912115  [руб.]

      Переменные  затраты – это разность между  полной себестоимостью и постоянными  затратами:

      Перем-е  затраты = 4185432 – 912115 = 3273317 [руб.] 

      Переменные  затраты на единицу продукции  равняются отношению суммы переменных издержек на годовой объем выпуска  йогурта.

      Пер-е  затраты на 1 прод-ю = 1223317 / 357300 = 3,4 [руб.] 

3.8. Риски и гарантии

      Последовательность  работ по оценке и анализу риска  инвестиций:

• Выявление наиболее вероятных для объекта инвестирования типов риска, источников и момента их возникновения;
• Оценка возможных для инвесторов и других участников проекта потерь;
• Разработка организационно-экономических мер по сокращению риска и минимализации возможных потерь.

      В таблице приведен перечень наиболее существенных видов неопределенностей  и рисков, а также мер по сокращению возможных потерь.

      Риски                                          Таблица 14

3.9. Финансовый план

      Финансовое  планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей и развития предприятия с источниками финансирования.

      Цель  финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами.

      Для каждой организационно-правовой формы  предприятия законодательно установлен соответствующий механизм распределения  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, основанного на особенностях внутреннего устройства и регулирования  деятельности предприятия соответствующих  форм собственности.

      Государство устанавливает следующие нормативы  распределения прибыли, которые  фиксируются в уставе предприятия, разрабатываются соответствующими подразделениями и утверждаются руководящим органом предприятия.

1. Налог на содержание муниципальной милиции составляет 1% .
2. Налог на имущество составляет 2%.
3. Налог на прибыль составляет 24%.

      После выплаты установленных налогов, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия распределяется по следующим  фондам:

1. Фонд потребления – 30 %
2. Фонд накопления – 40 %
3. Резервный фонд – 30 %

      Прибыль от реализации составляет – 459468 руб.

      Таблица 15

      Распределение прибыли

 

3.10. Технико-экономические  показатели работы  проектируемого предприятия

      Технико-экономические  показатели отражают всю производственную деятельность предприятия и выражены следующими характеристиками:

1. Производительность труда;
2. Затраты на рубль товарной продукции;
3. Фондоотдача;
4. Срок окупаемости капитальных вложений;
5. Прибыль на 1 руб. основных фондов
6. Среднегодовая выработка на одного человека в денежном выражении.

 

3.10.1. Производительность  труда

      Производительность  труда – это количество продукции, изготовленной одним рабочим за час. Производительность труда измеряется в натуральных (килограммах) единицах измерения на одного человека в час по формуле:

      ПТ = В / ч х Т [кг на 1 чел. в час]      (56)

      ч – численность списочная

      Т – эффективный фонд времени

      ПТ = 357300 / 2 х 1588 = 112  [кг на 1 чел. в час] 

3.10.2. Затраты на 1 рубль  товарной продукции

      Этот  показатель отражает затраты в копейках для изготовления продукции на 1 рубль, определяется по формуле:

      З 1руб. ТП = пол с/с х 100% / ТП [коп.]     (57)

      З 1руб. ТП = 4185432 х 100% / 4644900 = 90  [коп.]  

3.10.3. Фондоотдача

      Фондоотдача показывает, какое количество продукции  в денежном выражении изготовлено  на 1 рубль основных фондов, определяется по формуле:

      Фо = ТП / Оф [руб.]        (58)

      Стоимость основных фондов включает в себя капитальные  вложения  на строительство зданий, а также приобретение, транспортировку  и монтаж оборудования, определяется по формуле:

      Кап. влож-я = Ц х S [руб.]       (59)

      Цена  одного м² в 2003 году в среднем составляет 1715 рублей.

      Оф = кап.влож-я + балансовая стоимость  [руб.]   (60)

      Кап.влож-я = 1715 х 420 = 7203000 [руб.] 

      ОФ = 7203000 + 42380 = 7245380  [руб.]

      Фо = 4644900 / 7245380 = 0,6 [руб.] 

3.10.4. Срок окупаемости  капитальных вложений

      Срок  окупаемости капитальных вложений определяется как отношение средней  стоимости основных фондов к величине прибыли, полученной от реализации йогурта.

      Т окуп-ти = ОФ / ПР  [годы]      (61)

      Т окуп-ти = 7245380 / 459468 = 15,7 [годы]  

3.10.5. Прибыль на рубль  основных фондов

      Прибыль на рубль основных фондов показывает эффективность использования основных фондов и определяется по формуле:

      ПР  на 1 руб. ОФ = ПР / ОФ  [руб.]     (62)

      ПР  на 1 руб. ОФ = 459468 / 7275380 = 0,06  [руб.]  

3.10.6. Среднегодовая выработка  на одного работающего

      Это количество продукции в денежном выражении заготовленное одним  рабочим за год, определяется по формуле:

      Пт = РП / Чср. спис  [руб. на 1 чел.]    (63) 

      Пт = 4644900 / 5 = 928980  [руб. на 1 чел.]  

      Таблица 16

      Технико-экономические  показатели работы