Автокөліктерге техникалық қызмет көрсету

 

Определив суммарную трудоёмкость разработки продукта и распределив  её по этапам, производим расчёт численности  работников и затрат на основную и  заработную плату.

 

2.2 Расчёт численности работников и затрат на основную и дополнительную заработную плату

Для каждого этапа разработки определяется необходимое количество работников и их квалификация. Для  разработки программного продукта необходимы работники:

На анализа и проектирования – аналитик. Требуемая квалификация: высшее образование, первая или высшая категория. Разряд единой тарифной сетки.

На этапе кодирования, тестирования и отладки – программист. Требуемая квалификация: средне специальное образования. Разряд единой тарифной сетки.

Для данного вида работ  используется повременная форма  оплаты труда. Для удобства расчётов следует считать, что оплата выполненной  работы производится по договору, который  заключается отдельно на разработку каждого проекта. Для определения  расходов на заработную плату, необходимо, кроме затрат труда знать ставку. Основу оплаты труда на предприятии  обычно составляет тарифная сетка. Для  расчёта затрат на заработную плату  предприятием рекомендуется использовать Единую тарифную сетку, в которую вписан весь каталог действующих профессий и должностей по разрядам. Отнесение работников к той или иной квалификационно-должностной группе основывается в сетке на сложности их труда [5.4].

Рассчитывается размер должностного оклада по формуле

                                     Оклад = МЗП*Ктар,                                          (5.4)

Где, МЗП – минимальная  заработная плата (с 1.01.2011 года = 16299 тг)

Ктар – тарифный коэффициент, устанавливается в соответствии с ЕТС РК (приложение Б – Методические указания по расчёту экономической части дипломного проекта).

Оклад (аналитика) = 16299*2,55 = 41562,5 тенге

Оклад(программиста) = 16299*1,78 = 29012,2 тенге

Учитывая, что рассчитанный оклад – это стоимость одного человеко-месяца, можно рассчитать затраты на основную заработную плату  по формуле (5.5)

Основная зарплата = Защита (чел. – мес.)*Оклад (тенге)                              (5.5)

Основная зарплата (аналитика) = 30,4*41562,5 = 1 263 484,8 тенге

Основная зарплата (программиста) = 45,6*29012,2 = 1 322 947,2 тенге

Количество исполнителей следует выбрать в соответствии с условием временных ресурсов.

После расчёта затрат на основную заработную плату рассчитываются затраты на дополнительную заработную плату. Она определятся в процентах  от основной заработной платы (10%). Дополнительная заработная плата – это выплаты за непроработанное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, работ в ночное время, сверхурочных и т.д.

Фонд оплаты труда рассчитывается как сумма затрат на основную и  дополнительную заработную плату. Результаты расчётов оформлены в виде таблице.

Таблица 5 – Расчёт фонда  оплаты труда

Наименование должностей	Трудоёмкость работ, чел.-мес.	Оклад	Кол-во чел.	Основная зарплата тенге	Дополнительная зарплата, тенге	Фонд оплаты труда , тенге
Аналитик	30,4	41562,5	30	1 263 484,8	126348,48	1 389 832
Программист	45,6	29012,2	45	1 322 947,2	132294,72	1 455 241
ИТОГО:	76	70574,7	76	2 586 431,2	258 643	2 845 074

 

Рассчитываем среднемесячную заработную плату. Это необходимо для  определения размера подлежащего  к уплате социального налога. Среднемесячная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

                                                 ЗП (мес., ср) = Ф_ОТ/Т_общ,                       (5.6)

где  Ф_ОТ – общий фонд оплаты труда (таблица 3 )

Т_общ – общая трудоёмкость разработки программы в человека-месяцах

ЗП  = = 3751

 

3. Расчёт стоимость оборудования

Составляем перечень оборудования и программного обеспечения, необходимого для разработки и внедрения ПО. Тип и характеристики оборудования определяется на основании расчётов основной части дипломного проекта.

Определение затрат на компьютерное оборудование производится по фактической  стоимости приобретения, т.е. по рыночным ценам с учётом транспортно –  заготовительных расходов и затрат на установку и монтаж оборудования, которые могут быть приняты в  размере 15% от рыночной цены. Рыночные цены оборудования и программного обеспечения  определяем по прайс-листам магазина компьютерной техники – «Сириус» ТОО «Программ-Сервис» г. Павлодар. Результаты расчётов оформлены в виде таблиц (см. табл. 6 и 7). В первой графе среди характеристик обязательно должны быть указаны мощность энергопотребления.

 

Таблица 6 – Характеристики оборудования

№	Наименование технического средства		Мощность энергопотребления	Кол-во	Характеристика
1.	Компьютер		250Вт	1	Монитор – Samsung 17” Intel Dual-Core E5200 2.5Ghz/G31MV-K(G31+VGA+SB+GLAN)1024 (800)Mhz/250GbSATA/1024Mb 9500 GT/DVD-RW/TLM99
2.	Принтер	20Вт		1	LaserJet HP 2014, A4, 1200x1200, 23 ppm (black), 32Mb, LPT, USB 2.0, 250 sheets, (Q7553A cartridge) 21 ppm, LAN

 

Таблица 7 – Перечень необходимого оборудования и затраты на его  приобретение

 

Группа	Наименование оборудования	Кол-во штук, метров	Цена за единицу, тенге	Первоначальная стоимость
1	Компьютер	1	86780	86780
2	LaserJet HP 2014, A4, 1200x1200, 23 ppm (black), 32Mb, LPT, USB 2.0, 250 sheets, (Q7553A cartridge) 21 ppm, LAN		45970	45970
ИТОГО:				132750

 

 

 

4. Расчёт эксплуатационных расходов

На основе данных о стоимости  оборудования производятся расчёты  эксплуатационных расходов. Эксплуатационные расходы включают в себя:

1. Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления являются составной частью затрат на производство продукции и входят в её себестоимость. Расчёт амортизации  следует производить методом  равномерного списания стоимости для  всех видов основных средств, норму  амортизации принимать в размере, определённом в Налоговом кодексе  РК.

Согласно Налоговому кодексу  РК, с 1.01.2012г., для компьютеров предельная норма амортизации (На) = 35%, для периферийных устройств и оборудования по обработке данных – 30%, для копировальной и множительной техники – 25%, для нематериальных активов – 20%.

Размер годовых амортизационных  отчислений рассчитывается по следующей  формуле:

                                            Ам ^год =                                                  (5.7)

Где Ам ^год – размер амортизационных отчислений по данному виду оборудования в год

Ф_пер– первоначальная стоимость оборудования

На – годовая норма амортизации

Рассчитаем амортизационные  отчисления для оборудования 1ой группы – компьютер:

Ам ^год = 86780*0,35 = 30373

Рассчитаем амортизационные  отчисления для оборудования 2ой группы – принтер:

Ам ^год= 45970*0,25 = 1150

Чтобы определить размер амортизационных  отчислений, относимых на себестоимость  данного программного продукта, и  расходы на электроэнергию, необходимо определить фонд времени работы оборудования (ФРВ _обор) за год.

 – рассчитывается по следующей формуле:

= (ФРВ_кал – ПРАЗД – ВЫХ)*tcм*s*(1-a)                (5.8)

ФРВ_кал – календарный фонд времени (365 дней)

ПРАЗД – количество праздничных  дней (10 в год)

ВЫХ – количество выходных дней (при пятидневной рабочей  неделе 52 в год)

tсм – продолжительность рабочего дня (принимается равной 8 часам).

S – количество смен (принимается 1 – смена).

а – коэффициент учитывающий остановки на ремонт и эксплуатационное обслуживание (принимается 0,1).

                                       =                                               (5.9)

Т_код – трудоемкость этапа кодирования, тестирования и отладки (таблица 2)

12 – количество месяцев  в году; необходимое для переведения  трудоёмкости из человека-месяцев в машино – часы.

                                              ==8 290,08машино-часов

Необходимо отметить, что  при таком способе расчёта, если для разработки ПО необходимо 2 или  более единиц оборудования, ФРВ факт и обор равен общему фонду рабочего времени всех единиц оборудования, необходимо разделить ФРВ факт обор на количество единиц оборудования nоб.

Амортизационные отчисления, относимые на себестоимость данного  программного продукта, рассчитываются по следующей формуле:

                                      З_ам=                                                        (5.10)

Где З_ам – размер амортизационных отчислений, относимых на себестоимость разрабатываемого программного продукта;

N_об. – количество единиц оборудования

З_ам = (компьютер) = 30373*8 290,08/2181,6*1=115 417,4

З_ам = (компьютер) = 1150*8 290,08/2181,6*1=437 000

Далее необходимо рассчитать расходы на электроэнергию по следующей  формуле:            

                                            З_ам=*W_об*Ц_эл                               (5.11)

Где, W_об. – мощность единицы оборудования (в соответствии с таблицей 4)

Ц_эл – цена электроэнергии (принимается равной 9,8 тенге)

Расходы на электроэнергию для компьютеров:

                                                    З_эл =8 290,08*0,25*9,8=20 310,7 тенге

Расходы на электроэнергию для принтера:

                                                   З_эл = 8 290,08*0,02*9,8=1 624,8тенге

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают оплату расходов на ремонт и обслуживание оборудования работниками сторонних  организаций. Принимаются в размере 10% от суммы основной и дополнительной заработной платы (фонда оплаты труда).

Результаты расчётов виде табл.8

Таблица 8 Расчёт эксплуатационных расходов

 

Наименование оборудования	Сумма амортизационных отчислений, тг.	Затраты электроэнергию, тг.	Итого эксплуатационных расходов, тг.
Компьютер	30373	20 310,7	50 683
Принтер	1150	1 624,8	2 774,8
ИТОГО:	31523	21 935,5	457,8

 

 

 

2.5 Составление сметы затрат на разработку программного обеспечения

После расчёта основных статей затрат, включаемых в себестоимость  разработки программного продукта, составляется смета затрат и определяются производственная и полная себестоимость разработки ПО.

Смета затрат – общий свой плановых затрат предприятия в денежном выражении на выполнение работ.

Состав затрат, включаемых в себестоимость и учитываемых  при определении налогооблагаемого  дохода, определяется законодательством. Может включать в себя расходы  на материалы, заработную плату, накладные  расходы.