Анализа финансового состояния предприятия ООО «Пенсионер»

Процент за пользование  банковским и коммерческим кредитом включается заёмщиком в себестоимость  продукции (работ, услуг) в пределах учётной ставки Центрального Банка  РФ, увеличенной на три пункта. В  остальной части он уплачивается из чистой прибыли предприятия.

  Источники формирования  оборотных фондов. В процессе кругооборота оборотных средств источники их формирования, как правило, не различаются. Однако это не означает, что система формирования оборотных средств не оказывает влияния на скорость оборота и эффективность использования их. Избыток оборотных средств будет означать, что часть имущества предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем, недостаток их будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Структура источников формирования оборотных средств  охватывает:

• собственные источники;
• заёмные источники;
• дополнительно привлечённые источники.

Как правило, минимальная  потребность предприятия в оборотных  средствах покрывается за счёт собственных  источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала и целевого финансирования. Однако в силу целого ряда объективных  причин (инфляция, рост объёмов производства, др.) у предприятия возникают временные  дополнительные потребности в оборотных  средствах. В этих случаях финансовое обеспечение хозяйственной деятельности сопровождается привлечением заёмных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, инвестиционного вклада работников предприятия, облигационных займов).

Основной задачей  управления процессом формирования оборотных средств является обеспечение  эффективности привлечения заёмных  средств.

 Вопрос об  источниках формирования оборотных  средств важен со следующей  позиции. Конъюнктура рынка постоянно  меняется, поэтому потребности предприятия  в оборотных средствах не стабильны.  Покрыть эти потребности только  за счёт собственных источников  становится практически невозможным.  Опыт показывает, что в большинстве  случаев эффективность использования  заёмных средств оказывается  более высокой, чем собственных.

Потребность предприятия в  оборотных средствах. Оборотные средства участвуют в кругообороте в двух его сферах: сфере производства и сфере обращения. Оборотные средства должны обеспечить непрерывность производства; поэтому состав и размер потребности предприятия в оборотных средствах определяется не только потребностями производства, но и потребностями обращения. Точный расчёт потребности в оборотных средствах необходимо вести из расчёта времени пребывания оборотных средств в сфере производства и в сфере обращения.

Скорость оборота  оборотных средств характеризует  уровень производственного потребления  оборотных средств. Чем выше скорость оборота, тем меньше потребности  в оборотных средствах. Скорость оборота оборотных средств относится  к числу важных качественных показателей  работы предприятия.

Показатели  уровня использования  оборотных фондов. Главной функцией оборотных средств является их использование как активов производства прибыли.

Показатели уровня использования оборотных средств. Само название свидетельствует о значении их оборачиваемости (оборота). В этих целях величину оборотных средств оценивают по числу оборотов за определённый период и измеряют по количеству дней, когда их запасы позволят обеспечить функционирование предприятия.

На основании  существующей методики анализа оборотных  активов на «Пенсионер» проведем анализ оборотных средств и эффективность  их использования в процессе производства.

Данные анализа  оборотных средств представим в виде таблицы 17.

       Таблица 17 - Анализ динамики и структуры оборотных средств «Пенсионер»

    

Анализ оборотных  активов показывает, что стоимость  оборотных активов предприятия  увеличилась на 29386 тыс. рублей основную долю в оборотных активов занимают запасы и дебиторская задолженность менее одного года.

За период с 2009 по 2010 год сумма денежных средств предприятия снизилась на 5077 тыс. рублей и их доля снизилась с 16% до 5%.

Также для расчета  эффективности оборотных активов  предприятия рассчитываются следующие  показатели

      1. Скорости оборота оборотных активов  (то есть количество оборотов  за определенный период времени).

      2. Период оборота (то есть срока  возвращения предприятию вложенных  в хозяйственную деятельность  средств).

Анализ  оборачиваемости активов предприятия  проводится на основе следующих показателей:

Оборачиваемость активов (частное от деления выручки  от реализации на среднюю величину активов. Показатель характеризует скорость оборотных активов.

      За 2009 год 66038/57784=1,142

      За 2010 год 62042/87170=0,712

Продолжительность оборота (деление длительности анализируемого периода на оборачиваемость активов).

      За 2009 год 360/1,142=315

      За 2010 год 360/0,712=505

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

          ОДЗ = ВР / Средняя  дебиторская задолженность,  (16)

    где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской  задолженности

    За 2009 год: 66038/21141=3,12

    За 2010 год: 62042/35443=1,75 

Показатель  характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней  дебиторской задолженностью.

Период  погашения дебиторской задолженности 

        Период погашения = ДП / ОДЗ                                      (17)

    Где ДП – длительность периода, дней;

         СДЗ – средняя дебиторская  задолженность, руб.

За 2009 год 360/3,12=115

За 2010 год 360/1,75=205

Показатель  характеризует сложившийся за период срок расчеты покупателей.

Доля  дебиторской задолженности в  общем объеме оборотных активов 

                                               ДДЗ = (ДЗ / ОА ) * 100,                                          (18)

      где ДДЗ – доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных активов;

           ДЗ – дебиторская задолженность;

           ОА – оборотные активы.

За 2009 год 21141/57784=0,36

За 2010 год 35443/87170=0,40

Как показывает анализ оборотных активов оборачиваемость  активов снижается, и период оборота  основных составляющих замедляется что негативно сказывается на эффективности деятельности предприятия поскольку при замедление оборачиваемости увеличиваются затраты предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                               Заключение 

Супермаркет ООО «Пенсионер». Розничный товарооборот «Пенсионер» состоит из товарооборота по следующим группам товаров:  молочные продукты; гастрономия; бакалея; консервация; замороженные и охлажденные продукты; овощи, фрукты свежие; спиртные напитки; непродовольственные товары; диабетические и диетические товары; продукция для животных; детское питание; соки, воды; табачные изделия; слабоалкогольные напитки; тара; колбасные изделия; яйцо; бытовая химия; чай, кофе, какао; кондитерские изделия; мед; масло-жировая продукция; снеки, рыбная закуска; соусы; плоды сушеные; торты, пирожные; хлеб и хлебобулочные изделия.

В структуре  товарооборота «Пенсионер» в 2010 г. наибольший удельный вес приходился на реализацию молочных продуктов – 15,63 %, колбасных изделий – 11,06%, спиртных напитков  - 8,78% и кондитерских изделий - 8,16%, удельный вес реализации тары – 0,03% - она занимает наименьшую структуру  товарооборота. В 2009 г. Структура товарооборота  была такой же. Можно сделать вывод  о том, что основные показатели по труду остались на уровне 2009 г. Как  показывает анализ оборотных активов  оборачиваемость активов снижается, и период оборота основных составляющих замедляется что негативно сказывается на эффективности деятельности предприятия поскольку при замедление оборачиваемости увеличиваются затраты предприятия. Как видно из показателей эффективности использования основных производственных фондов эффективность их использования снизилось фондоотдача снизилась на 0,99  копейки с каждого рубля стоимости основных производственных фондов, снижение фондоотдачи и выручки предприятия оказывает общий негативный эффект на результаты деятельности предприятия.

 
 
 

    Список  использованной литературы

1. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики,  2002, - 1280 с.
2. Биканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для торг. Вузов. – М.: Экономика, 2006. – 432 с.
3. Бланк И.А.  Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.- 457с.
4. Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004.- 496с.
5. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Производство прибыли. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 256 с.
6. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие. – Мн.: 2005. - 208с.
7. Валевич Р.П., Скриба Н.Н. Бизнес – планирование в торговле. Минск, 2005. – 454с.
8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 615с.
9. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2004. - 256с.
10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Изд. «Финпресс», 2002. – 208 с.
11. Долгов С. И. , Бартенев С. А. , Беликова А. В. и др.  Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2002. - 784 с.
12. Дробозина Л. А. , Поляк Г. Б. , Константинова Ю. Н. и др.  Финансы. – М.: ЮНИТИ. 2002. - 527 с.
13. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2006. – 576 с.
14. Керимов В. Э. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2002. - 160с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002. – 512 с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2006. – 424 с.
17. Комплексный анализ финансово - хозяйственной деятельности районной кооперативной организации. Под. Ред. Проф. З.А, Капелюк. - Н-ск: СибУПК, 2006. – 160с.
18. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: ООО «Новое знание», 2004. – 526с.
19. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие — М.: ООО «ТК Велби», 2004.— 264 с.
20. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 471 с.
21. Менеджмент организации: современные технологии / Под ред. В.А. Кузнецова. – Ростов на Дону: Феникс, 2006.
22. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. – М.: Внешторгиздат, 1993.
23. Молотков Ю.И. Системное управление социально-экономическими объектами и процессами. – Новосибирск: Наука, 2006. – 509 с.
24. Ничипор Н.Д. Анализ розничного оборота // Планово-экономический отдел. – 2005. - № 12 (16). – С. 16 – 22.
25. Петрова Л.П., Золотова Я.В. Экономика торгового предприятия: Анализ и планирование розничного товарооборота на предприятиях торговли: Учебное пособие. – Хабаровск: ХГАЭиП, РИЦ. – 2005. – 92 с.
26. Тупицын А.Л. Анализ розничного объема продаж (товарооборота) торгового предприятия // Новосибирск, Бизнес-Аптека, - 2006. – 100с.
27. Туровец О.Г., Родионова В.Н., Теория организации: учеб. пособие. - М.:Инфра-М, 2006
28. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. -   247с.