Анализ трудовых ресурсов

    Источниками информации  для анализа служат план по труду, статистическая отчетность по  труду, данные табельного учета  и отдела кадров.

    Обеспеченность  предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание должно уделяться анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо также проанализировать качественный состав персонала по уровню квалификации [18, с. 134].

    Для оценки соответствия квалификации персонала  сложности выполняемых работ  сравнивают средние тарифные разряды  работ и рабочих.

    Анализ  обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового, а тем более ниже среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующие выводы: качество продукции (работ, услуг) и ее конкурентоспособность снижаются, затраты на производство и реализацию продукции повышаются.

    Если  средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующий вывод: имеют место непроизводительные расходы (влекущие повышение себестоимости продукции и снижение прибыли) в связи с доплатами рабочим за их использование на менее квалифицированных работах. Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

    При анализе численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя и предыдущего отчетного периода в связи с изменением объема выпускаемой продукции, для чего исчисляются следующие показатели:

• коэффициент изменения объема продукции, определяемый путем деления фактического выпуска продукции на плановый выпуск продукции;
• плановая численность персонала, скорректированная на коэффициент изменения выпуска продукции;
• разница между фактической численностью персонала и плановой, скорректированной на коэффициент изменения выпуска продукции.

    При анализе численности рабочей  силы следует учитывать, что ее недостаток приводит к отступлению от установленной технологии и непроизводительным выплатам, а излишек - к недогрузке рабочих и использованию рабочей силы не по прямому назначению и снижению производительности труда [17, с .183].

    Квалификационный  уровень работников во многом зависит от  их возраста, стажа работы, образовании и т.д. Поэтому в процессе анализа изучаются изменения в составе рабочих по этим признакам. Поскольку они происходят в результате движении трудовых ресурсов, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

    Для характеристики трудовых ресурсов рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей:

• коэффициент оборота по приему (К_пр) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период;

    К_ПР =    (1)

• коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (К_в) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период;

    К_В =     (2)

• коэффициент текучести (К_т) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период;

К_Т =   (3)

• Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (К_п.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период;

    К_П.С. =   (4)

    Необходимо  изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, из-за нарушения трудовой дисциплины и др.).

    В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования трудовых ресурсов, роста производительности труда, интенсификации производства и т. д. [17, с. 185]

    В том случае, если имеет место расширение деятельности, то есть хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.

    Анализ  производительности труда.

    Для оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда [18, с. 143].

    К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

    Частные показатели – это затраты времени  на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении в единицу времени (в человеко-день или человеко-час).

    Вспомогательные показатели характеризуют затраты  времени на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

    Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка  продукции одним работником. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

    Факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет иметь следующий вид:

           (5)

    Расчёт  влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ТРУДОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ОМСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ». 
 

2.1. Общая  характеристика ОАО «Омская энергосбытовая компания» и его технико-экономических показателей. 

    ОАО «Омская энергосбытовая компания»  создано 03.08.2005 г. путем выделения из состава ОАО АК «Омскэнерго» филиала «Омскэнергосбыт» и 2005 отчетный год стал годом первых 5 месяцев самостоятельной работы компании. Основным видом ее деятельности является реализация энергоресурсов на территории Омской области, поставляемых преимущественно ОАО «Омская электрогенерирующая компания», и получение соответствующей прибыли.

    Основной  вид деятельности ОАО «Омская  энергосбытовая компания – реализация электрической и тепловой энергии  юридическим и физическим лицам. ОАО «Омская энергосбытовая компания» является гарантирующим поставщиком электрической энергии на территории Омской области. Компания покупает электроэнергию у ОАО «Омская электрогенерирующая компания» (около 70%) и на федеральном оптовом рынке (30 %) и продает ее потребителям.

    ОАО «Омская энергосбытовая компания»  также ведет абонентскую работу, является агентом по продаже тепловой энергии, поставляемой от теплоисточников  ОАО «Омская электрогенерирующая  компания» (это около 70% рынка тепловой энергии в г. Омске).

    В настоящее время на расчетах в ОАО «Омская энергосбытовая компания» находится 736 тысяч абонентов – покупателей электрической и тепловой энергии. Работа с ними ведется по следующим направлениям:

• организация договорной работы с потребителями энергии;
• реализация электрической и тепловой энергии различным группам потребителей;
• технический аудит потребителей энергии;
• работа с дебиторами, претензионно-исковая работа;
• анализ и прогнозирование режимов энергопотребления;
• работа на Федеральном оптовом рынке электроэнергии (ФОРЭМ)

    Миссия  ОАО «Омская энергосбытовая компания»  состоит в обеспечении бесперебойных  поставок электрической энергии  потребителям - юридическим лицам  – промышленным предприятиям, учреждениям бюджетной сферы, иным объектам, а также населению  Омской области (т.е. фактически выполнение функций гарантирующего поставщика электроэнергии), обеспечении рентабельности работы Общества и, как результат этой работы, получении прибыли акционерами.

    Организационная структура ОАО «Омская энергосбытовая компания» представлена в приложении 2.

    Общество  осуществляет свою деятельность на основании Устава, а также в соответствии с Законом «Об акционерных обществах».

    Органами  управления Общества являются:

• Общее собрание акционеров
• Совет директоров
• Генеральный директор

    Структура органов управления представлена в  приложении 3.

    Руководство деятельностью Общества в 2005 году осуществлялось: генеральным директором, исполнительным директором, заместителями генерального директора по оптовому рынку, по общим вопросам, техническим директором, финансовым директором, коммерческим директором, главным бухгалтером.

    В результате исследования организационного устройства и уровней управления ОАО «Омская энергосбытовая компания» можно заключить, что организационная структура предприятия имеет ряд преимуществ, позволяющих осуществить эффективное управление стратегически важным в территориальном значении Обществом.

    Организационная структура и управление на данном этапе соответствуют масштабам  и целям деятельности предприятия.

    Далее рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «Омская энергосбытовая компания» за 2009-2010 гг.

    Основные  технико-экономические показатели ОАО «Омская энергосбытовая компания» за 2009-2010 гг. представлены в приложении 4.

    Как видно из данных приложения 4, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. выручка от продажи продукции, работ, услуг увеличилась на 8,49%, или на 271768 тыс. руб. (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Динамика выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг

ОАО «Омская  энергосбытовая компания» за 2009-2010 гг.

    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, возросла на 11,13%, что составило 191007 тыс. руб.

    Таким образом, выявленное в результате анализа  превышение темпов роста себестоимости  над темпами роста выручки, является отрицательной тенденцией.

    Среднегодовая численность персонала в 2010 г. увеличилась  на 6,24%, или на 68 человек в результате  увеличения численности рабочих на 28 чел. (21,87%), а также увеличения численности служащих на 40 чел. (4,93%).

    Фонд  оплаты труда работников предприятия  увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 129 400 тыс. руб. или на 6,97%.

    Прибыль является конечным финансовым результатом и целью работы предприятия.

    В 2010 г. ОАО «Омская энергосбытовая компания» получена прибыль от продаж в размере 4 394 тыс. руб., что на 598 тыс. руб., или 15,75%, больше прибыли, полученной по итогам 2009 г.

    Прибыль до налогоьбложеия в 2010 г. возросла на 549 тыс. руб., или на 9,79%, и составила  на конец 2010 г. 6164 тыс. руб.

    По  итогам 2010 г. чистая прибыль ОАО «Омская  энергосбытовая компания» составила 4002 тыс. руб., что на 277 тыс. руб., или  на 7,43% больше, чем в 2009 г. (рис. 2.2)