Анализ фонда оплаты труда на туристическом предприятии ГК «Турист»

2 ПДВ 4903,0 5500,0 597 12,2

3 Чистий дохід  23048,0 27497,0 4449,0 19.3

4 Собівартість послуг 18587,0 23047,0 4450,0 23,9

5 Валовий прибуток 4451,0 4450,0 -1,0 23,9

6 Інші операційні доходи 2157,0 2420,0 263,0 12,2

7 Адміністративні витрати 1250,0 1223,0 -27,0 -2,2

8 Витрати на збут 44,0 95,0 51,0 116,0

9 Інші операційні витрати 1321,0 2369,0 1048,0 79,3

10 Інші фінансові доходи 161,0 42,0 -119,0 -74,0

11 Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування  4154,0 3225,0 -929,0 -22,4

12 Податок на прибуток від звичайної діяльності до оподаткування 1308,0 1284,0 -24,0 -1,8

13 Чистий прибуток 2846,0 1941,0 -905,0 -31,8

 

Для покращення ефективності використання персоналу необхідно  на основі проведеного аналізу основних економічних показників діяльності готелю «Турист» за 2009-2010 роки виявити  ефективні напрями та резерви, впровадження яких призведе до зростання одиниці  живої праці й відповідно зростання  рівня продуктивності праці всього готелю.

Завдяки реалізації даних  напрямів в масштабах готелю може бути досягнута мета будь-якого суб’єкта господарювання, а саме покращення фінансових результатів господарської  діяльності.

 

2.3. Оцінка ефективності  використання персоналу в готельному  комплексі «Турист»           

      Ефективність  використання персоналу виражається  в зміні продуктивності праці,  що відображає позитивні сторони  роботи, її недоліків. Аналіз ефективності  використання персоналу складається  у виявленні можливостей подальшого  підвищення продуктивності праці  на основі кращого використання  кількісного, якісного складу  і розміщення кадрів, їхні відносини  до праці, характеру взаємин  у колективі. Для аналізу продуктивності  праці використані дані рухи  кадрів, їхньої кваліфікації, використання  робочого часу, вироблення і трудомісткості  надання послуг.

 Зведені показники  праці і заробітної плати в  готелі «Турист» наведені в  табл. 2.3.    

 Таблиця 2.3.

Зведені показники по праці  і заробітній платі  готелю «Турист»

Найменування показників 2009

рік 2010

рік

план факт план факт

Облікова чисельність, чол. 270 254 286 261

Чисельність працюючих, прийнятих  за період, (чол.)  23  33

Чисельність працюючих, звільнених з різних причин за період, (чол.)  36  54

Число працюючих, звільнених за даний період із причин, що ставиться  до плинності кадрів, (чол.)  3  2

Обсяг реалізованих послуг, (тис. грн.) 6380,5 6990,6 7135,1 7550,2

Фонд оплати праці, (тис. грн.) 671,99 501,1 756,00 558,66

Середня заробітна плата, (тис. грн.) 150,0 118,8 175,0 147,3

Продуктивність, (тис. грн.) 17,106 18,541 19,820 23,892

Трудомісткість, (тис. грн.) 0,16 0,054 0,050 0,042

 

Основними показниками продуктивності праці є вироблення товарної продукції (обсяг зроблених послуг) у порівнянних  цінах розраховуючи на одного середньооблікового працівника і зворотний їй показник - трудомісткість. Показники продуктивності праці, розраховані на один працівника, на один людино-день, на одну людино-годину доповнюють основний показник. Це дозволяє розмежувати фактори, зв'язані безпосередньо  із процесом виробництва і використанням  робочого часу. За даними табл. 2.2, фактичне вироблення обсягу зроблених послуг у порівнянних цінах розраховуючи на один середньооблікового працівника в 2010 році в порівнянні з таким  же показником в 2009 році зросли, у результаті зниження трудомісткості зроблених  послуг. 

      Стабільність  кадрів – важлива умова успішного  оволодіння працівниками специфікою  виробництва, придбання ними стійких  навичок і досвіду, досягнення  високої продуктивності праці.  Для оцінки стабільності необхідно  визначити рівень основних показників, що характеризують величину руху  кадрів у готелі. До таких показників  ставляться коефіцієнт обороту  кадрів по прийому (Кп), коефіцієнт  обороту кадрів по звільненню (Кз) і коефіцієнта плинності (Кпл)  кадрів. Розрахунок показників слід  робити по наступних формулах:

Кп = Чпр/Ч,                                          

Кз = Чз/Ч,                                             

Кпл = Чз.т/Ч.                                         

де Чпр - число працюючих, прийнятих за даний період, чол.

        Чз - число працюючих, звільнених із  всіх причин за даний   період, чол.

        Чз.т  - число працюючих, звільнених  за даний період із причин, стосовної до плинності кадрів, чол.

        Ч  - середньооблікове число працюючих  за цей же період.

      Вивчення  використання робочого часу - важливий  етап аналізу дослідження персоналу,  аналізу факторів, що впливають  на рівень продуктивності праці.  Аналіз використання робочого  часу починається з розробки  балансу робочого часу, у процесі  якого визначається фонд робочого  часу, його розподіл на час  роботи і час перерв у роботі, а так само причини втрат  робочого часу. Для аналізу ефективності  використання робочого часу, для  розрахунку їхньої планової чисельності  складається баланс робочого  часу на одного середньооблікового  працівника.

Таблиця 2.4.

Баланс робочого часу готелю «Турист» у середньому

на одного робітника, днів

 

Найменування показників 2009

рік 2010

рік

факт план факт

Календарний фонд часу 365 365 365

Вихідні і святкові дні 102 102 100

Номінальний фонд часу 263 263 265

Чергові відпустки 20 20 18

Відпустки по навчанню 2,1 3,5 3,8

Відпустки у зв'язку з родами 3,6 2,8 3,4

Хвороби 7 7 12,5

Неявки з дозволу адміністрації (без змісту) 7,5 9,5 9,5

Прогули 0 0 2,5

Усього неявок з обліком  максимально можливого фонду  часу 40,2 42,8 49,7

Число явок 222,8 220,2 215,3

Цілодобові простої 0 0 0

Ефективний фонд часу 222,8 220,2 215,3

Середня тривалість робочого дня, год. 6,9 6,9 6,9

Ефективний фонд часу, годин 1537,32 1519,4 1485,6

 

Як видно з таблиці  ефективний фактичний фонд робочого часу у 2010 році зменшився зменшився  у порівнянні з фактичним у 2009 році на 51,72 год. Це відбулося тільки за рахунок зменшення числа відпрацьованих днів, тому що тривалість робочого дня  залишалася постійною, подальший аналіз необхідний для виявлення причин зміни числа відпрацьованих днів і тривалості робочого дня. На цей  показник впливають наступні фактори:

- збільшення відпусток по навчанню - 0,3;

- відпустки пов'язані з родами - 0,6;

- хвороби - 5,5;

- прогули - 2,5.

      Аналіз зазначених  факторів, що впливають на показники  використання робочого часу показує,  що резервом стабільності персоналу  є зниження неявок через хворобу,  прогулів. Спостерігається, зокрема,  неявки, викликані травматизмом, захворюваннями, пов'язаними з виробничими умовами,  неявки з дозволу адміністрації  із причин, що залежать від  роботи дитячих установ, поліклінік, ательє з ремонту квартир і  майна, місцевих органів влади  і т.д. Прогули класифікуються  із причин і по окремих виробничих  підрозділах. Аналіз цих показників  дозволяє одержати більше повне  подання про фактичний розподіл  робочого часу, величині втрат  і про їхні причини.

Праця персоналу ГК «Турист» характеризується безперервним графіком роботи, нерівномірністю навантаження впродовж року, місяця, тижня, дня. Чисельність  обслуговуючого персоналу залежить не від обсягу послуг, що надаються, а від місткості готелю.

Працівники готелю у своїй  діяльності виконують роботу, пов’язану  із постійною нервовою, розумовою  напругою та значними фізичними навантаженнями. Процес обслуговування потребує особливої  чіткості та високого організаційного  забезпечення, який повинен забезпечити  максимальні зручності для проживаючих  і високий рівень культури обслуговування.

Важливим показником, що характеризує ефективність використання трудових ресурсів у готельному господарстві є продуктивність праці. Рівень продуктивності праці  в готелі «Турист» залежить від таких  факторів: обсягу реалізованих послуг та їх структури, розмаїття асортименту, рівня механізації праці та іншого. Продуктивність праці підвищується за рахунок інтенсивних факторів, запровадження технологій, механізації  ручної праці, суміщення професій, скорочення витрат робочого часу, підвищення кваліфікації та прогресу рівня фахівців готельного господарства, вдосконалення окремих  операцій та виробничо-експлуатаційних  процесів в цілому, підвищення матеріальної зацікавленості у результаті вивчення та впровадження передового вітчизняного та зарубіжного досвіду.

На основі аналізу робочих  процесів управління менеджер готелю визначає, яку роботу і хто буде виконувати. При цьому великий  обсяг роботи з управління він  передає своїм безпосереднім  підлеглим зберігаючи за собою вирішальні ланки управління. Працівники, як безпосередньо  підпорядковуються менеджеру, діють  аналогічним чином на своїх підрозділах.

Охарактеризувавши кількісно  персонал ГК «Турист» перейдемо до показників якості використання працівників  в організації.

Згідно даних таблиці  вище в 2010 році чисельність працівників  становила 261 осіб. Відповідно до функцій, що виконуються, їх можна поділити на наступні категорії:

ü Керівники - 40 осіб;

ü Спеціалісти - 60 осіб;

ü Службовці - 30 особи;

ü Робітники – 131 особа.

Зобразимо дану структуру  графічно на рис.2.1.

 

Рис. 2.1. – Якісний склад  працівників ГК «Турист»

З метою подальшого аналізу  розрахуємо питому вагу керівників в  загальній кількості працюючих, а також кількість робітників, які припадають на одного керівника.

Питома вага керівників в  загальній чисельності працюючих  становить:

λк  =  30/261*100%= 15,3 %               

Даний показник є дещо вищим  за нормативний (8-12%, при загальній  чисельності 50-100 чоловік), що безумовно  є негативним фактором враховуючи й  те, що така досить висока кількість  працівників не забезпечує нормальне  управління підприємством.

Розрахуємо кількість  робітників, які припадають на одного керівника:

Κр = 131/ 40 = 3,28            

Ця величина також не знаходиться  в межах норми (5-10 чоловік). Таку ситуацію можна пояснити тим, що в попередньому періоді при зменшенні чисельності  робітників і спеціалістів, кількість  керівників залишалася практично незмінною. За доцільне в даній ситуації вважаю зменшення кількості працівників, що займають керівні посади. Для  цього слід провести зміни в організаційній структурі підприємства. Наприклад, об’єднати відділ постачання і відділ збуту в один.

Як бачимо, рівень управління персоналом не є на високому. Керівництво  ГК «Турист» ще до кінця не усвідомлює, що саме персонал є провідним фактором успіху, що саме його інтелектуальний  потенціал організаційно поєднує  всі складові в одне ціле, забезпечуючи ефективну діяльність готелю.

 

 

2.4. Оцінка ефективності  конкурентоспроможності трудових  ресурсів ГК «Турист»

Готель «Турист» - 3-х зірковий готель, який був збудований протягом 1970—1987 років. В готелі «Турист» працює 261 працівник. Почати оцінку слід з характеристики кількості працівників на підприємстві за якісним складом. Такий аналіз дає змогу оцінити, як підприємство вписується у ринкові умови господарювання, наскільки успішно воно витримує конкурентну боротьбу на ринку послуг і на ринку трудових ресурсів.

В табл. 2.5 показана динаміка і структура працівників готелю «Турист» за статтю з 2009 по 2010 рік.

Таблиця 2.5

Динаміка та структура  трудових ресурсів в ГК «Турист» за статтю 2009-2010 рр.

Показники  Одиниці виміру 2009

рік 2010

рік Абсолютне відхилення    2009-2010 рр. Питома вага

 

2009 рік 2010 рік

 

Середньооблікова чисельність  штатних працівників облікового складу осіб 254 261 7 100 100

Жінки осіб 154 171 17 60,63 65,52

Чоловіки осіб 100 90 -10 39,37 34,48

 

Графічно це можна зобразити  так:

 

Рис. 2.2. Структура працівників  за статтю у 2009 році

 

 

Рис. 2.3. Структура працівників  за статтю у 2010 році

Проаналізувавши динаміку і  структуру трудових ресурсів за статтю, можна зробити висновок, що середньооблікова чисельність штатних працівників  кожного року змінюється у 2010 р. це - 261 особа, вона збільшилась в порівнянні з 2009 роком (254 особи). На таку ситуацію вплинула кількість чоловіків, що зменшується  з кожним роком на підприємстві і  кількість жінок, що збільшується. Наприклад, за 2009-2010 рр. жінок збільшилось на 17, а чоловіків зменшилось на 10. Причинами  є те, що жінки в порівнянні з  чоловіками є більш продуктивними  в роботі готелю,яка не є не пов’язаною з розумовою діяльністю, тому, можливо, для готелю така структура позитивно  впливає на певне зростання його потужності.

В табл. 2.6. наведена динаміка та структура освітнього складу працівників.

Таблиця 2.6.

Динаміка складу та структури  працівників за освітою 2009-2010 рр.

Показники  Одиниці виміру 2009 2010 Абсолютне   відхилення 2009-2010рр. Питома вага,%

 

2009 рік 2010 рік

 

Які мають вищу освіту за освітніми рівнями: осіб 91 92 1 100 100

неповна та базова вища освіта осіб 15 12 -3 16,48 13,04

повна вища освіта осіб 76 80 4 83,52 86,96

 

Графічно це можна зобразити  так:

 

Рис. 2.4. Структура працівників  за освітнім складом в 2009 році

 

 

Рис. 2.5. Структура працівників  за освітнім складом в 2010 році

В результаті аналізу структури  освітнього складу працівників готелю «Турист», можна сказати, що на більшу частину працівників припадають люди з вищою освітою. І ця кількість  має тенденцію до збільшення. В 2009 році кількість працівників з  повною вищою освітою становили 84%, в 2010 році - 87%. Кількість працівників  з неповною та базовою освітою  відповідно зменшується, в 2009 році - 16%, в 2010 - 13%.

Для підприємства готельного господарства, як і для інших підприємств, залишаються пріоритетними працівники з повною вищою освітою, кількість  яких, кожного року зростає. Такі працівники швидше та легше обучаються своїм  обов’язкам.

Плинність кадрів на підприємствах  тим менша, чим кращі умови  праці, чим вищий рівень рішення  соціальних потреб працівників. З одного боку добре, коли на підприємстві оборот кадрів не змінюється. Але через  недостатній оборот робочої сили, збільшується показник зростання частки працюючих середнього віку . Особливо це характерно для підрозділів та службовців керівного складу підприємств. Для боротьби з цим негативним явищем використовують дуже прості й  надійні заходи. Наприклад: прийом на роботу тільки молодих чи відносно молодих працівників, примусове  звільнення з посади осіб, які досягли  пенсійного віку, тощо.