Пути повышения эффективной деятельности конкретного предприятия ТОО «МАКС»

Далее необходимо провести анализ отгрузки и реализации продукции. В процессе анализа необходимо изучить изменения не только в  объеме производства товарной продукции, но и в объеме реализации. От объема продаж зависят финансовые результаты предприятия, его финансовое положение, платежеспособность и так далее. Анализ проводится за каждый месяц, квартал, год. В процессе анализа фактические  данные сравниваются с плановым периодом, предшествующими периодами, рассчитывается процент выполнения плана, темп роста  и темп прироста за анализируемый  период времени.

На изменение  объема продаж влияют многочисленные факторы:

1. Изменение отгрузки продукции: 
   а) изменение остатков готовой продукции на начало года; 
   б) изменение выпуска товарной продукции; 
   в) изменение остатков готовой продукции.
2. Изменение остатков продукции, отгруженной на начало и конец анализируемого периода: 
   а) сроки оплаты; 
   б) неоплаченные в срок; 
   в) на ответ хранении у покупателей.
1. Если выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид: 
   ОП_н+ТП=РП+ОП_к ------ РП=ОП_н+ТП-ОП_к
2. Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс будет записан так: 
   ОП_н+ТП+ОТ_н=РП+ОТ_к+ОП_к --- РП=ОП_н+ТП+ОТ_н-ОТ_к-ОП_к (6) 
   где ОПн и ОПк – остаток готовой продукции на складе на начало и конец периода; 
   ОТн и ОТк – остаток отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.

 

Таблица 2.5 Анализ факторов объема реализации продукции по ТОО «Макс» за 2002 год

 

Показатели в плановых оптовых  ценах предприятия	Сумма, тыс. тенге
	План	Факт	Отклонения
Остаток готовой продукции на начало года Выпуск товарной продукции Остаток готовой продукции  на конец года Отгрузка продукции за год Остаток отгруженных товаров, но не оплаченных покупателем На начало года На конец года Реализация продукции	1650 100000   1800 99850     3600 3450 100000	1400 100917   1950 103670     2557 6100 100127	-250 +917   +150 +517     -1043 +2650 +127

 

Из таблицы 2.1.5 видно, что объем реализации продукции, перевыполнен за счет увеличения объема выпуска продукции и увеличения остатков отгруженных товаров на начало года. Отрицательное влияние  на объем продаж оказали следующие  факторы:

1. Уменьшение остатков готовой продукции на начало года и увеличение их на конец года;
2. Рост остатков отгруженной, но неоплаченной продукции на конец года.

Увеличение  остатков готовой продукции на складе на конец года, а также увеличение остатков товаров отгруженных, но неоплаченных на конец года объясняется неплатежеспособностью  ТОО «Мелькомбинат».

Анализ  реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставке продукции. Невыполнение плана  по договорам для предприятия  оборачивается не только уменьшением  дохода от реализации, прибыли, и выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может  потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

 

 

2.1.2 Анализ факторов, влияющих на  выполнение производственной программы

 

Объем производства товарной продукции на предприятии  зависит от многих и разнообразных  факторов. По экономическому содержанию их объединяют в три группы:

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;
2. Обеспеченность предприятия основными фондами, в том числе машинами, оборудованием и эффективность от их использования;
3. Обеспеченность предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования.

Основными задачами анализа обеспеченности трудовыми  ресурсами является изучение и оценка обеспеченности предприятия и его  структурных подразделений трудовыми  ресурсами в целом, а также  по категориям и профессиям; определение  и изучение текучести кадров; выявление  резервов трудовых ресурсов, более  полное и эффективное их использование.

Источниками информации для анализа является план экономического и социального  развития предприятия, статистический отчет форма 1T «Отчет по труду», приложение к отчету по труду «Отчет о движении рабочей силы», форма 2Т «Отчет о количестве работников АУП и оплате их труда», данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Для оценки соответствия квалификации рабочих  сложности выполняемых работ  сравниваются средне тарифные разряды  рабочих и работ. Если фактический  средний тарифный разряд рабочих  ниже среднего тарифного разряда  работ, то это может привести к  выпуску менее качественной продукции  и снижению производительности труда.

Административно-управленческий персонал проверяют по штатному расписанию на соответствие фактического уровня образования каждого работника  занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

 

 

Таблица 2.6 Анализ трудовых ресурсов по ТОО  «Макс»

за 2002 год

 

	План	Факт	Отклон	Образовательный уровень
				Высшее	СПО	Среднее
Административно-управленческий персонал	35	35	-	26	9	-
В т. ч. руководители высшего
звена	4	4	-	4	-	-
Руководители среднего звена	7	7	-	7	-	-
Специалисты	18	18	-	11	7	-
Служащие	6	6	-	4	2	-
Рабочие основного производства	68	68	-	17	25	26
В т. ч. 6-го разряда	22	21	-1	10	4	8
5-го разряда	21	24	+3	3	9	9
4-го разряда	25	23	-2	4	12	9
Рабочие вспомогательного производства	32	32	-	3	17	12
В т. ч. 6-го разряда	16	18	+2	2	8	8
5-го разряда	11	10	-1	1	6	3
4-го разряда	5	4	-1	-	3	1
МОП и охрана	6	6	-	2	2	2
Численность всего	141	141	-	48	53	40

 

Как видно  из таблицы 2.1.2.1, ТОО полностью укомплектовано кадрами. Удельный вес рабочих от общей численности составляет 70,9процента, в том числе основных рабочих 48,2процента. Из общего числа работников 34процента имеют высшее образование 28,4процента - среднее образование.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей.

Коэффициент по приему рабочих:

  (7)

 

Коэффициент оборота по выбытию:

            (8)

 

Коэффициент текучести кадров:

  (9)

Полноту использования трудовых ресурсов можно  проанализировать по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также  по степени использования фонда  рабочего времени.

 

 

Таблица 2.7 Использование трудовых ресурсов по ТОО «Макс» за 2002 год

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонения
		План	Факт	От прошл	От плана
Среднегодовая численность
рабочих (КР), чел.	140	141	139	-1	-2
Отработано за год одним рабочим
Дней (Д)	238	240	230	-8	-10
Часов (Ч)	1868	1920	1794	-74	-26
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	7,85	8	7,8	-0,05	-0,2
Фонд рабочего времени (ФРВ), чел.	3026,6	3072	29,65,5	-61,1	-106,5
В т. ч. сверхурочно отработанное время, чел.	193	-	15,2	-4,1	+15,2

 

ФРВ = КР х Д х П (10)

Определяем  сверхплановые потери рабочего времени.

Целодневные ЦДП=(Д_ср-Д_пл)хКР_плхП_пл=(230-240)х139х8=11120 ч.

Внутрисменные ВСП=(П_ср-П_пл)хД_срхКР_ср=(7,8-8)х230х139=6324 ч.

Всего потери ПРВ=11120+6394=17514 часов:8 часов=2189 дней.

Сокращение  потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени умножить на плановую среднечасовую или среднедневную  выработку продукции.

ТП_пл=100000 тыс. тенге КР_пл=141 человек

В среднечасовая=100000:141:1920=0,37 тыс. тенге;

В среднедневная=100000:141:240=2,96 тыс. тенге.

Уменьшение  объема за счет потерь рабочего времени  будет равно  .

 

 

Таблица 2.8 Анализ производительности труда  по ТОО «Макс» за 2002 год

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
		План	Факт	От прошл. г.	От плана
Объем товарной продукции (ТП), тыс. т. Среднегодовая численность (КР), чел. Среднегодовая выработка  одного работающего (В), тыс. т.	94136   140     672,4	100000   141     709,2	100917   139     726	+6781   -1     +53,6	+917   -2     +16,8

 

Уменьшение  объема ТП за счет уменьшения фактической  численности по сравнению с плановой .

Увеличение  объема ТП за счет увеличения выработки  .

Вторым  фактором, влияющим на выполнение производственной программы, является обеспеченность основными  фондами, технический уровень производства, внедрение новой техники и  других основных средств, а также  эффективность их использования.

Задачи  анализа обеспеченности основными  фондами заключается в определении  обеспеченности предприятия и его  структурных подразделений основными  фондами, уровня их использования по показателям, а также установления причины их изменения, в расчете  влияния использования основных фондов на объем производства продукции  и другие показатели, в изучении степени использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявление резервов повышения эффективности  использования основных фондов.