Звіт по практиці в ПАО «ДЕЛЬТА БАНК»

        Розглянемо аналіз структури  і динаміки витрат за їх статтями.(таблиця 5)

 

                                                                                                      Таблиця 5

Аналіз структури і  динаміки витрат

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного року	попереднього фінансового року
1	Процентні витрати	(1 554 296)	(1 097 970)
2.	Комісійні витрати	(55 060)	(38 463)
3	Загальні адміністративні  витрати	(528 926)	(400 649)
4	Витрати на персонал	(558 257)	(370 742)
5	Втрати від участі в капіталі	0	(28)
6	Інші витрати	(263 316)	(135 592)
7	Чисті витрати на формування резервів	(647 462)	(543 777)
8	Витрати на податок на прибуток	(75 460)	49 638

 

Кінцевим фінансовим результатом діяльності банку є  прибуток до оподаткування, який утворюється  внаслідок руху грошових потоків, що характеризують доходи і витрати банку. За результатами Звіту про фінансові результати за 4 квартал 2011 року прибуток до оподаткування банку ПАТ»ДЕЛЬТА БАНКУ» становить 551115 тис.грн. на звітну дату на початок року, і 115204тис.грн. попереднього року.

Прибуток до оподаткування  банку складається з: .

• чистого процентного доходу, який визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами банку;
• чистого комісійного доходу, який визначається як різниця між комісійними доходами і комісійними витратами. Він також може бути розподілений за видами банківських послуг, які є джерелами утворення відповідних доходів і напрямами витрачання коштів;
• дивідендного доходу — доходу, отриманого від цінних паперів на продаж та інвестиційних цінних паперів;
• чистого торговельного доходу, тобто прибутку або збитку від здійснення відповідних операцій з цінними паперами, іноземною валютою та іншими фінансовими інструментами;
• прибутку/збитку від інвестиційних цінних паперів — прибутку/збитку від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані та дочірні компанії;
• прибутку від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії і дочірні установи та інших інвестицій;
• іншого операційного доходу. Таким чином, операційний дохід банку є сумою перелічених вище видів прибутку;
• прибуток від операцій — це різниця між операційним доходом банку та сумою загальноадміністративних витрат і витрат на персонал;
• прибуток до оподаткування — різниця між прибутком від операцій та витратами на безнадійні та сумнівні борги;
• прибуток після оподаткування — різниця між прибутком до оподаткування та сумою податку на прибуток;
• чистий прибуток/збиток банку — це прибуток після оподаткування, скоригований на суму непередбачених доходів/витрат.

Основними показниками, які характеризують прибутковість банку є:

• рентабельність активів;
• рентабельність витрат;
• рентабельність доходів;
• чиста процентна маржа.

Рентабельність доходу (R_д) обчислюється відношенням прибутку до оподаткування (П) до доходу банку:

R_д  = П / Д.

Рентабельність активів визначається відношенням чистого прибутку до сукупних активів банку, тобто до ресурсів, що управляються. Даний показник відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його менеджерів, які підтримують оптимальну структуру активів і пасивів з погляду доходу і витрат:

 

R_а =   ЧП     х 100.

 

      Рентабельність  активів на звітну дату за 4 квартал 2011 року Приватбанку становить 2.62 %. (Додаток 3)

Банк ефективно використовує ресурси в тому випадку, коли значення показника не менше 1 %.

Рентабельність витрат (R_в) визначається як відношення прибутку до витрат. Цей показник характеризує рівень віддачі витрат банку й оцінює суму прибутку, що припадає на одиницю витрат.

 

R_в =   ЧП     х 100.

     В

 

Чиста процентна маржа (ЧПМ) дає змогу оцінити здатність банку утворювати чистий процентний дохід, використовуючи загальні активи. До деякої міри можна вважати, що цей показник характеризує ефективність активів структури банку. Чиста процентна маржа обчислюється як відношення чистого процентного доходу (ЧПД) до загальних активів банку.

ЧПМ =   ПД-ПВ    х 100, де

           А

 

ПД – процентний дохід;

ПВ – процентні  витрати.

Як видно динаміка прибутку в основному заслуговує на позитивну оцінку. Загальне збільшення прибутку звітного року до оподаткування становило 20,9 %. порівняно з попереднім роком, супроводжувалось зростанням його складових за основними напрямами діяльності банку. Рентабельність активів в 2011 р. за 4 квартал становила 2,62 % і є свідченням того, що ефективно використовує наявні ресурси.

 

 

 

9. Регулювання фінансово-господарської діяльності банку за допомогою економічних нормативів

 

Національний банк України  з метою регулювання фінансово-господарської  діяльності банку установлює економічні нормативи, що є обов'язковими до виконання  всіма банками:

• нормативи капіталу:

мінімального розміру  регулятивного капіталу;

адекватність регулятивного  капіталу;

адекватність основного  капіталу;

• нормативи ліквідності:

миттєва ліквідність;

поточна ліквідність;

короткострокова ліквідність;

• нормативи кредитного ризику:

максимального розміру  кредитного ризику на одного контрагента  великих кредитних ризиків;

максимального розміру  кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру;

максимального сукупного  розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам;

• нормативи інвестування:

інвестування в цінні  папери окремо за кожною установою;

загальної суми інвестування;

• норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку;

Ліквідність банку - це його здатність своєчасно та в повному обсязі задовольняти невідкладні потреби у грошових коштах.

Банківська діяльність піддається ризику ліквідності - ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто  ризику того, що банк не зможе розрахуватися  в строк за власними зобов'язаннями у зв'язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат.

У зв'язку з цим банки  повинні постійно управляти ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні  для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів, строковості й валюти платежів, забезпечувати потрібне співвідношення між власними та залученими коштами, формувати оптимальну структуру активів із збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог вкладників, кредиторів і всіх інших клієнтів.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити  своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів. Він визначається як співвідношення суми коштів у касі (К_а) та на кореспондентських рахунках (К_кр) до зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками (Р_п):

                                     К_а     +    К_кр

                                       Н4 =    х 100%.

            Р_п

До зобов’язань, що обліковуються  за поточними рахунками, належать кошти  до запитання інших банків, розміщені  в банку (у тому числі кошти  НБУ), кошти бюджетів, кошти до запитання  юридичних та фізичних осіб, кошти на клірингових та транзитних рахунках.

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше  ніж 20%.

Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум  ліквідних активів та зобов'язань  банку. Він визначається як співвідношення активів первинної та вторинної ліквідності (А_пв) до зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31-го дня включно (З):

                                                    А_пв

                                   Н5 =                 х 100%.

                                                          Р_п  +  З

 

 До активів первинної  та вторинної ліквідності при  розрахунку нормативу Н5 належать  готівка в касі, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках  і строкові депозити в НБУ та інших банках, боргові цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ, інші боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та на інвестиції; надані кредити.

До зобов'язань належать кошти до запитання і строкові депозити інших банків та клієнтів, кошти бюджетів України, цінні папери власного боргу, емітовані банком, субординований борг банку, зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

Нормативне значення нормативу Н5 з 01.01.2003 має бути не менше ніж 40%.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) встановлюється для  контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів  і визначається як співвідношення ліквідних активів (А_л) до короткострокових зобов'язань (З_к) зі строком погашення до 1 року:

 

                                                 А_л

                                Н6  =              х 100%.

                                                      Р_п   +   З_к

 

До ліквідних активів  при розрахунку нормативу короткострокової ліквідності відносяться готівкові  кошти, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках і короткострокові  депозити в НБУ та інших банках, короткострокові кредити, що надані іншим банкам.

До зобов'язань належать кошти до запитання та короткострокові депозити інших банків і клієнтів, кошти бюджету України, короткострокові кредити, які одержані від НБУ та інших банків, короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком, зобов'язання за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов'язання з кредитування, які надані банкам і клієнтам. (Додаток 13)

 

10. Оподаткування банківської установи та його специфічні особливості.

 

Відповідно до Закону України „Про систему оподаткування” №1251 – XII від 25.06.1991, ПАТ»ДЕЛЬТА БАНК» поряд з іншими суб’єктами господарювання є платником податків та інших обов’язкових платежів і зборів у бюджет і позабюджетні фонди. У законі зазначено 25 видів загальнодержавних податків і зборів (обов’язкових платежів); 2 види місцевих податків; 14 видів місцевих зборів (обов’язкових платежів). Крім того, банк сплачує строкові внески до трьох державних цільових фондів та відрахування у фонд соціального захисту інвалідів.

Фінансові установи зобов'язані  подавати органам державної податкової служби на їх письмовий запит відомості  про наявність і рух коштів на поточних та вкладних (депозитних) рахунках платників податків - клієнтів цих установ у порядку, встановленому законом. Фінансові установи виконують доручення платників податків і зборів (обов'язкових платежів) на перерахування податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів у встановлений законом термін.

Філія “Розрахунковий центр” ПАТ»ДЕЛЬТА БАНК» є платником таких податків і зборів:

• податок на прибуток підприємств;
• податок на додану вартість;
• державне мито;
• плата (податок) за землю. Форма звітності - розрахунок земельного податку на земельні ділянки населених пунктів, яким встановлено грошову оцінку ;
• податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Форма звітності – розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів ;
• збір за забруднення навколишнього природного середовища. Форма звітності – розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища;
• збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Форма звітності – розрахунок суми страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті;
• збір у фонд соціального захисту інвалідів. Форма звітності – звіт про зайнятість та працевлаштування інвалідів;
• збір на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, а також витратами, пов’язаними з народженням та похованням. Форма звітності – звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов’язані з загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності;
• збір на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття. Форма звітності – розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття;
• збір на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Форма звітності – розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України;
• збір у Фонд гарантування вкладів фізичних осіб;
• збір у пенсійний фонд від вартості послуг мобільного зв’язку;
• збір за використання радіочастотного ресурсу України. Форма звітності – податкова декларація про збір за користування радіочастотним ресурсом України;
• збір у пенсійний фонд від валютних операцій;
• комунальний податок (10% від фонду оплати праці помножених на кількість робітників). Форма звітності – податковий розрахунок комунального податку.