Залог как форма обеспечения возвратности кредита

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит  кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер  находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего.

Аудиторская проверка имеет  целью определить:

- состояние остатков средств  на банковских счетах по просроченным  кредитам;

- реальную ситуацию с  обеспечением возвратности кредитов  и сокращением кредитного риска;

- положение с организацией  кредитного процесса: соответствие  практики выдачи и погашения  ссуд требованиям кредитного  меморандума банка, правильность  отражения всех ссуд в учетных  документах, особенно по пролонгированным  и просроченным ссудам; состояние  резервов на покрытие убытков  по ссудам и организация аналогичной  работы по кредитованию.

Проверка соблюдения порядка  кредитования включает контроль за учетом заявок на получение ссуд в регистрационном журнале, основными реквизитами которого являются: дата поступления, наименование и адрес просителя, сумма, назначение, срок, процентная ставка, обеспечение и примечание. В примечании указываются дата передачи дела на рассмотрение кредитного комитета и его решение.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного досье. Обычно к кредитном досье документы сконцентрированы в следующих разделах:

- основная кредитная документация (копия кредитного соглашения  и соглашений обеспечения: залога, банковской гарантии, страховании  и др., доверенность на право  подписания документов, свидетельства  о состоянии обеспечения, график  погашения кредита);

- основная финансово-экономическая  информация о заемщике (копии  балансов и отчетов о прибылях  и убытках, бизнес-план, информация  о денежных поступлениях, копии  лицензии и налоговой декларации);

- материалы о кредитоспособности (анализ, подготовленный в самом  банке-кредиторе, аналитические  документы, полученные от информационно-кредитных  бюро, ответы на запросы в банки  и комиссии о кредитной истории  потенциального заемщика и др.);

- переписка с клиентом  по вопросам выдачи и погашения  кредита, записи всех встреч  и телефонных разговоров по  этому вопросу.

В случае погашения кредита  составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В  случае не погашения кредита дело передается в юридический отдел  банка с целью открытия иска о  не возврате ссуды и представлении  дела в арбитраж. Аудитор проверяет  правильность оформления всех документов, наличие необходимых реквизитов, ссылок и подписей. Он обращает внимание на то, что в сумму кредита не должна включаться сумма уплаченного  страхового взноса или нотариального  платежа при оформлении залога или  суммы гарантии.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением операционному  отделу, подписываемым первым лицом  банка и исполнителем. В нем  указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для  выдачи. Аудитор контролирует состояние  ссудных счетов, а также ведение  аналитического учета ссудных операций на бланках лицевых счетов, открытых каждому заемщику, на каждый вид  ссуды. Им проверяется также синтетический  учет, осуществляемый на активных балансовых счетах.

В отчетах о результатах  аудиторской проверки делаются выводы относительно:

- общего состояния предоставления  кредитов и их погашения;

- основных причин кредитных  неплатежей (в результате недостаточной  квалификации: сотрудников, занятых  этими проблемами, практики выдачи  кредитов вне установленной процедуры  – по указанию руководства  банка);

- положения со списанием  безнадежных кредитов;

- состояния фондов для  покрытия задолженности по кредитам;

- состояния ведения кредитной  отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье.  Содержатся рекомендации относительно  финансовых, кадрово-организационных  и других мер по решению  проблемы погашения кредитов. Отчет  предоставляется управляющему и  совету директоров банка.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы  банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее  выявлять проблемные кредиты, но и постоянно  контролировать соответствие кредитной  политики банка действиями уполномоченных сотрудников кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также управляющему и совету директоров банка в оценке совокупного риска  и осуществлении соответствующих  превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка. 

Помимо кредитных операций коммерческие банки Приднестровской  Молдавской Республики активно работают на межбанковском кредитном рынке, а также участвуют в операциях  с ценными бумагами. Однако полномасштабное  проведение последних значительно затруднено неразвитостью фондового рынка.

Как показывает опыт функционирования отечественных и зарубежных кредитно-финансовых организаций, одним из необходимых  условий успешной работы банка является мониторинг коммерческих банков.

Одной из основных задач центрального банка ПМР выступает поддержание  стабильности и надежности банковской системы. В условиях изменяющейся экономической  ситуации в республике, и в первую очередь среды функционирования коммерческих банков, обеспечение регулирующих, надзорных и стимулирующих функций Приднестровским республиканским банком, мониторинг коммерческих банков выходит на первый план. В этой связи проведение в ноябре 2001 года анкетирования коммерческих банков имело своей целью установление дополнительного информационного канала между Центральным банком, осуществляющим государственную политику в монетарной сфере, и коммерческими банками, являющимися проводниками денежно-кредитной политики ПРБ. Посредством анкетирования финансовых субъектов Приднестровский республиканский банк стремится наладить процесс гармонизации отношений между Центральным и коммерческими банками, учитывая мнение субъектов финансового посредничества по тем или иным вопросам.

Система мониторинга банковской системы охватывает три большие  сферы:

- макроэкономические исследования: постоянные наблюдения за преобладающими  в экономике тенденциями позволяет  определить возможные направления  деятельности банковской системы,  поскольку перспективы ее развития  напрямую связаны с изменениями,  происходящими в реальном секторе  экономики;

- исследования различных  сегментов денежного и финансового  рынков: от их состояния в немалой  степени зависит финансовое положение  кредитных организаций, так как  это непосредственная сфера их  деятельности;

- анализ состояния непосредственно  банковской системы.

Задачами мониторинга  банковской системы являются:

- систематическое наблюдение  за функционированием банковских  учреждений;

- контроль взаимодействия  денежно-кредитной сферы и реального  сектора экономики, оценка влияния  такого взаимодействия на макроэкономическую  стабильность государства;

- превентивное (на самых  ранних стадиях) обнаружение проблем  в банковском секторе;

- формирование позиции  относительно целесообразности  и своевременности применения  инструментов регулирования.

На первом этапе анкетный опрос включал следующие категории  вопросов:

- текущее состояние банка  и оценка его развития в  ближайшей перспективе;

- основные источники средств  банка и направления их размещения;

- факторы, определяющие  те или иные процессы и тенденции  в деятельности банка.

В обследовании приняло участие 10 банков республики, причем руководители банковских учреждений отметили свое положительное отношение к подобного рода мероприятий.

Состояние банковской системы  республики за 9 месяцев 2001 года характеризовалось  расширением ресурсной базы коммерческих банков, в том числе средств, размещенных  на депозитных счетах населения, увеличением  объема межбанковского кредитования. При этом сравнительно низкий уровень  инфляции (19,5% за январь-сентябрь 2001 года против 65,0% за январь-сентябрь 2000 года) обеспечил реальный рост данных показателей. Указанные факты нашли отражение и в ответах руководителей банков относительно ситуации в финансовой сфере – 60% опрошенных отметили ее улучшение по сравнению с началом 2001 года.

Как удовлетворительное или  даже хорошее оценили состояние  своего банка все участвовавшие  в опросе. При этом 80% управляющих  отметило, что в сравнении с  началом текущего года оно в той  или иной степени улучшилось. Однако ни один руководитель не спрогнозировал дальнейшее позитивное развитие ситуации в финансовом секторе к концу  года, четверо посчитали, что она  не изменится, двое предположили, что  ухудшится, и еще четверо затруднились с ответом.

Характеризуя динамику финансовых показателей банка до конца текущего года, большинство управляющих было уверено, что каких-либо изменений  не произойдет. Лишь один руководитель дал оптимистический прогноз. Остальные  либо высказали предположение об ухудшении финансовых показателей  деятельности банка, либо затруднялись ответить на данный вопрос.

Как отметили многие руководители банковских учреждений, оздоровление общеэкономической ситуации в республике, расширение деятельности официального валютного рынка выступили основными  факторами, обусловившими повышение  прибыльности банков в текущем году. Улучшение финансового состояния  хозяйствующих субъектов привело  к увеличению возвратности кредитов, что также благоприятным образом  отразилось на деятельности банковских организаций.

Следующий вопрос, предложенный для рассмотрения в рамках дистанционного анкетирования банков, заключался в  воздействии инфляционных процессов  на деятельность банка. Рост денежной массы в обращении в предыдущие годы за счет инфляционной накачки  обеспечил увеличение номинальных  активов и пассивов коммерческих банков. С 1.01.1998г. по 1.10.2001г. величина активов  банковской системы ПМР в действующих  ценах возросла в 5,8 раза. За тот же период темп инфляции составил 9,8 раза. Таким образом, в реальном исчислении активы банковских учреждений уменьшились  более чем на 40%. По результатам  проведенного анкетирования 30% руководителей  отметило, что и в настоящее  время сохраняется актуальность данной проблемы, вследствие инфляции обесцениваются ресурсы банка, возрастает уровень издержек. Между тем, как  отмечалось выше, за 9 месяцев 2001 года коммерческие банки сумели нарастить совокупный объем активов в реальном выражении.

Проводимая денежно-кредитная  политика позволила минимизировать влияние инфляционных процессов  на деятельность кредитно-финансовых учреждений. По данным анкетного опроса коммерческих банков, 60% ответивших подтвердило, что в настоящее время инфляционные процессы не оказывают особого негативного  воздействия на их финансовое состояние  и платежеспособность.

Мнения руководства различных  банковских учреждений относительно влияния  динамики валютного курса на деятельность коммерческого банка разделились. Две пятых респондентов указало, что девальвация приднестровского рубля в текущем году характеризовалась  достаточно умеренной и предсказуемой  динамикой, что позволило банкам стабильно функционировать. Другие же отметили, что повышающая динамика валютного курса оказывает положительное  воздействие в части роста  доходов от валютных операций.

Почти треть опрошенных управляющих  определила данный процесс как негативный, ссылаясь на сокращение валютного эквивалента  рублевых средств. Действительно, за последние  три года долларовый эквивалент активов  банковской системы, номинированный в  рублях ПМР, сократился более чем на 60%. Лишь начиная с 2000 года тенденция к замедлению темпов обесценения приднестровского рубля способствовала росту рублевых активов (в том числе при пересчете в доллары США).

При этом, по мнению большинства председателей, именно действующий режим управляемого плавания валютного курса в рамках наклонного коридора является наиболее приемлемым и оптимальным в сложившихся экономических условиях и в дальнейшем позволит банкам наиболее эффективно функционировать.

Масштабы деятельности банка, определяемые направлениями его  активных операций, зависят от объема ресурсов, которыми он располагает, и  особенно от величины привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками на рынке  финансовых ресурсов. Поэтому в процессе анализа финансового состояния  банка одним из основных является вопрос об источниках его средств. Результаты проведенного анкетирования показали, что в своей деятельности банки  в основном опираются на собственный  капитал и средства, размещенные  на счетах юридических лиц.

В соответствии со статистическими  данными, в структуре совокупных пассивов коммерческих банков ПМР наибольший удельный вес занимают привлеченные ресурсы – порядка 60% (на 1.10.2001г.), третья часть из них – средства, размещенные на счетах предприятий, организаций и предпринимателей. Банки используют их для осуществления  активных операций. При этом 80% банков в своей деятельности преимущественно  опирается на собственный капитал. Указанное обстоятельство обусловлено  в первую очередь меньшей подверженностью  данного вида ресурсов различного рода рискам в отличие от средств, привлекаемых извне.

Особое место в банковской политике формирования источников средств для ведения активных операций должны занимать ресурсы населения. Однако на процесс роста сбережений граждан во вкладах воздействует достаточно большое количество факторов. Среди них можно отметить динамику денежных доходов населения и его склонность к сбережениям. За период 1996-2000гг. реальное содержание доходов граждан снизилось на 38,0%. Между тем по итогам I полугодия 2001 года их уровень на 12,2% превысил соответствующий показатель I полугодия 2000 года. В этой ситуации население предпочитает конвертировать излишек денежных средств и сберегать иностранную валюту «на руках». Так, за первые шесть месяцев 2001 года чистая покупка населением иностранной валюты составила 62,3 млн. руб. (11 млн. долл.), что превысило общую величину депозитов физических лиц, размещенных в коммерческих –банках республики, более чем на треть. Однако можно отметить, что в структуре совокупных денежных сбережений населения в текущем году несколько возрос объем накоплений денежных средств на депозитах. Результаты проведенного опроса показали, что лишь 3 банка в процессе функционирования главным образом опираются на данный вид ресурсов.