Совершенствования финансовой устойчивости

     Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных  организаций проводится по следующей  схеме:

     1. Анализ объемов операций банка.  Для динамично развивающейся  кредитной организации характерно  плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности.

     2. Анализ активов и пассивов  банка и их согласованности.  От качества банковских активов  зависит достаточность капитала  банка и уровень принимаемых  рисков. Анализ проводится для  выявления достаточности уровня  диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.

     3. Анализ банковских рисков необходим  для снижения опасностей потерь  банком части своих доходов  или осуществления дополнительных  расходов в результате проведения определенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности).

     4. Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска.

     5. Анализ эффективности деятельности  банка осуществляется с целью  поиска путей дальнейшего развития  организации, которые оптимизировали  бы ее прибыль и позволили  избежать лишних потерь. Изучение  основывается на оценке показателей доходности.

     Еще одним методом оценки финансового  состояния кредитной организации  является проведение коэффициентного  анализа. Он позволяет определить место  банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию) и оценить финансовое положение кредитной организации. Показатели, характеризующие финансовое состояние банка, включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Необходимо отслеживать изменения в динамике. Недостатком данной методики является отсутствие оптимальных значений показателей и возможности однозначно оценить деятельность банка.

     С точки зрения определения надежности кредитных организаций как основного  фактора финансового состояния  банков, широкую известность приобрел рейтинг, составляемый экспертами журнала «Деньги», построенный на основе методики В. Кромонова. Суть методики состоит в его дистанционном отслеживании по аналитическим коэффициентам.

     Для разработки комплексной методики, позволяющей  с достаточной степенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать эффективность функционирования российских банков необходимо проведение аналитической работы по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностей их развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.

     В связи с этим, на наш взгляд, комплексное  исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов  анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

     Итак, конкретизируем критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Данные критерии составляют основу системы оценки финансовой устойчивости банков

     Традиционно оценка финансовой устойчивости банка  предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

     1. Показатели достаточности капитала;

     2. Показатели ликвидности;

     3. Показатели, характеризующие качество  пассивов;

     4. Показатели, характеризующие качество  активов;

     5. Показатели прибыльности.

     На  практике для оценки данных показателей  применяется достаточно большое  количество коэффициентов. Поэтому  возникает задача выбора из существующего  множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.

     Односторонность и ограниченное значение каждого  из коэффициентов свидетельствует  о целесообразности использования  для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (см. Таблицу 2.). В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. Представленные в таблице 2 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов.

     Основным  требованием, которому должны быть удовлетворены  коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

     Рассмотрим  представленные в Таблице 2 коэффициенты более подробно.

     Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого  банка. Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных  показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента. В настоящее время,

     Таблица 2. Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

     Абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческих банков, в частности, показателя их собственного капитала.

     Таким образом, представляет несомненный  интерес для оценки устойчивости коммерческих банков коэффициент достаточности  капитала, расчет которого приведен в  таблице 2. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. Однако, если рассматривать коэффициент достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

     Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные ЦБ РФ Инструкцией № 110И: мгновенной, текущей и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов в общей их сумме. Норматив долгосрочной ликвидности в систему коэффициентов для оценки финансовой устойчивости банка не включен, так как он не отвечает требованиям, которым должны соответствовать коэффициенты, используемые в предлагаемой методике (сочетаемость и сопоставимость между собой по размерности и направленности).

     Оценка  уровня ликвидности банка производится путем сопоставления значения коэффициентов  ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. Органы банковского надзора обязывают поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне.

     Норматив  мгновенной ликвидности означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

     Норматив  текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов  баланса банка может единовременно  погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается ЦБ РФ в размере 50%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

     Еще одним показателем ликвидности, установленным ЦБ РФ, является норматив общей ликвидности. Данный коэффициент позволяет регулировать необходимый уровень ликвидности баланса посредством установления доли ликвидных активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. Минимально допустимое значение норматива общей ликвидности устанавливается в размере 20%. Завышенное значение норматива общей ликвидности говорит о том, что коммерческие банки несут реальные потери по доходам от такого размещения в активные операции, а это свидетельствует о неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.

     Качество  пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы (см. таблицу 2).

     Коэффициент клиентской базы показывает долю средств  клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов.

     Поскольку средства населения и юридических  лиц привлекаются на различные сроки  и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы.

     Итак, конечная цель проведения анализа состоит в выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью на стадии их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения коммерческих банков, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Это определяется тем, что показатели развития банков, а не состояния на определенный момент дают несравненно большую информацию об устойчивости. То есть более типичным и плодотворным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.