Совершенствования финансовой устойчивости

СОДЕРЖАНИЕ 

     Введение                                                                                                         3

     Глава 1. Финансовая устойчивость коммерческого банка. Теоретические основы.

1. Сущность и специфика категории финансовая устойчивость коммерческого банка……………………………………………………………...6
2. Методические подходы к оценке устойчивости и надежности банка……………………………………………………………………………...11
3. Тенденции развития банковского сектора и основные факторы оказывающие влияние на его состояние……………………………………….25

     Глава 2. Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО «Челябинвестбанк»

1. Краткая характеристика и основные показатели финансово-хозяйственной деятельности банка……………………………………………..32
2. Анализ показателей финансового состояния банка

2.2.1 Анализ  обязательных нормативов………………………………………..40

2.2.2 Анализ  капитала…………………………………………………………...46

2.2.3 Анализ  структуры активов и пассивов…………………………………...51

3. Расчет показателей финансовой устойчивости ………………….55

     Глава 3. Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО «Челябинвестбанк»

     3.1 Мероприятия по управлению кредитными  рисками…………….....67

     3.2 Пути повышения эффективности деятельности банка…………….80

     Заключение ……………………………………………………………….87

     Список  используемой литературы………………………………………89

     Приложения……………………………………………………………….91

      ВВЕДЕНИЕ 

      Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России. В периоды экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

     Несмотря  на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

     Проблемы  в банковской сфере могут быть обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

     В условиях нарастания кризисных явлений  в экономике важное значение приобретает  разработка новых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, что и определяет актуальность темы ВКР.

     Научно-методологическую основу проведённого исследования составили  фундаментальные труды отечественных  и зарубежных учёных.

     Общие вопросы, посвященные проблемам  оценки деятельности коммерческих банков нашли свое отражение в работах таких видных ученых и специалистов в области финансов, денежного обращения и кредита как Г.Н. Белоглазова, С.М. Игнатьев, А.А. Козлов, Ю.И. Коробов, Л.П. Кроливецкая, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Б.И. Соколов, А.М. Тавасиев, К.Р. Тагирбеков, Г.А. Тосунян, А.А. Хандруев, К.Б. Шор и другие.

     Проблема  оценки финансовой устойчивости коммерческих банков исследована в трудах Л.Г. Батраковой, И.В. Вишнякова, Ю.Ю. Русанова, Г.Г. Фетисова, Г.Н. Щербаковой, А.Ю. Симановского, Е.А. Тархановой и других. Вместе с тем, не получили достаточной проработки методологические и методические вопросы, связанные с оценкой финансовой устойчивости банка, а периодически возникающие в банковской сфере кризисные явления определяют необходимость пересмотра используемых методов и методик с целью оптимизации принятия управленческих решений в условиях нестабильности внешней среды, что определило цель и задачи исследования.

     Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости банка.

     Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:

     -определить  содержание понятия «финансовая  устойчивость» коммерческого банка;

     -выявить  достоинства и недостатки существующих  методик оценки финансовой устойчивости  банков

     -провести анализ финансовой устойчивости банка и выявить резервы ее повышения,

     -разработать  мероприятия по укреплению финансовой  устойчивости банка.

     Объектом  исследования является система оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в условиях экономической нестабильной внешней среды.

     Предметом исследования являются методы оценки экономических отношений, возникающих в процессе обеспечения устойчивости банков.

     Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, а также статистические и отчетные данные Банка России, отдельных коммерческих банков, Федеральной службы государственной статистики, международных финансово-кредитных организаций, а также материалы научных конференций.

     Для решения поставленных задач в  качестве инструментария применялись  методы статистических исследований, классификаций, системного анализа. 

     ГЛАВА 1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 

     1.1 Сущность и специфика категории  финансовая устойчивость коммерческого  банка

     Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

     Понятие «финансовая устойчивость» в  настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно  к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

     Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с  финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

     Но  в целом, российские экономисты и  специалисты-практики в области  банковского дела сходятся в одном  – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это  устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

     Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.

     Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

     Прямую  заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют  также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной  базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

     В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

     Итак, рассматривая понятие «финансовая  устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

     Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

     Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.