Що  ж стосовно другого аспекту діяльності, то банківський переказ належить до платних комісійних операцій банку. Усі банки, які беруть участь у здійсненні банківського переказу, беруть комісію за проведення операції.

    У міжнародних розрахунках банк здійснює переказ коштів за допомогою свого  банку-кореспондента. Бажано, щоб цей  банк-кореспондент знаходився в країні, де отримуються кошти. У зовнішньоекономічних розрахунках банківський переказ використовується, зокрема, для оплати:

    - боргових зобов'язань по раніше  одержаних кредитах, авансових платежах;

    - рекламацій за поставку неякісної  продукції;

    - авансових платежів;

    - розрахунків нетоварного характеру.

    Оплата  переказом можлива на будь-якій стадії виконання контракту: до відвантаження  товару, після відвантаження товару, через певний період. Оплата до відвантаження  означає аванс. У цьому випадку  імпортер у встановлені контрактом строки або після повідомлення експортера про готовність товару до відвантаження дає доручення банку здійснити переказ валюти на користь експортера. Отримавши таке повідомлення, експортер відвантажує товар. Боржник передає своєму банку відповідний формуляр у трьох примірниках і в такий спосіб доручає йому переказати на рахунок свого кредитора певну суму грошей. Порядок виконання банківського переказу такий:

1. переказ відбувається відповідно до умов укладення контракту проти повідомлення продавця про відвантаження;
2. експортер відвантажує товар і отримує товарні документи від перевізника;
3. експортер відправляє повідомлення про відвантаження та інші комерційні документи імпортеру;
4. імпортер подає заявку на переказ;
5. імпортер отримує товари;
6. банк імпортера, отримавши заявку на переказ, здійснює списання грошей з валютного рахунку клієнта і зараховує їх на рахунок банка-кореспондента;

   банк  експортера:

7. перевіряє одержані документи;
8. списує гроші з рахунку банку імпортера, зараховує їх на рахунок постачальника;
9. передає документи про отримання ним грошей і виписує з рахунку клієнта.

    Для здійснення переказів, які надходять  регулярно, призначені тому самому одержувачу й сума яких щоразу однакова, можна  скористатися так званим дорученням банку на проведення операцій за зобов'язаннями клієнта за його рахунок. У такому випадку банк платника щоразу автоматично переказує у відповідний час заздалегідь визначену суму.

    РБА в своїй практиці використовує наступні системи банківських переказів.

    - Грошові перекази Western Union

    -  Грошові перекази «Аваль-Експрес»

 

     8. Страхування ризиків зовнішньоекономічної діяльності

    Комерційні  зовнішні ризики можуть бути страновими, валютними і ризиками стихійних  лих (форс-мажорних обставин).

    Для зниження конверсійних ризиків РБА  користується наступними методами:

    - хеджування, тобто створення компенсуючої валютної позиції для кожної ризикової операції. Іншими словами, відбувається компенсація одного валютного ризику - прибутків або збитків - іншим відповідним ризиком;

    - взаємний залік ризиків по  активу і пасиву, так званий  метод “мэтчинг” (matching), де шляхом вирахування вступу валюти з величини її відтоку керівництво банку має можливість робити вплив на їх розмір.

    До  методів управління валютними ризиками трансляцій можна віднести прискорення  або уповільнення платежів в іноземній  валюті як відносно зовнішніх клієнтів і контрагентів; регулювання платежів між материнським банком і його філіями; вибір стабільнішої валюти. Крім того РБА намагається  формувати портфель своїх валютних операцій, балансуючи активи і пасиви по видах валют і термінах.

    Також банком використовуються методи самострахування, тобто створення фондів, що у випадку непередбачуваних обставин, стали б підґрунтям для мінімізації можливих втрат.

    Резервний та інший фонди Банку.

    Прибуток  Банку формується з доходів його діяльності, зменшених на суму операційних та інших витрат.

    За  рахунок прибутку, отриманого Банком за фінансовий рік, після сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджету, обов’язково формується резервний  фонд для покриття непередбачених збитків  по всіх статтях активів та позабалансових зобов’язань у розмірі відрахувань не менше 5 відсотків від прибутку Банку до досягнення ним 25 відсотків розміру регулятивного капіталу Банку.

    Після формування резервного фонду Банк створює:

    - страховий фонд під різні ризики;

    - фонд виплати дивідендів;

    - фонд розвитку Банку. 

    Фонди Банку розподіляються згідно Положення  про порядок створення та використання фондів.

    Порядок покриття збитків Банку.

    У разі виникнення збитків в результаті діяльності Банку за рік недостатності  коштів у створених фондах, їх покриття здійснюється за рахунок прибутку майбутніх періодів.

    Звертаючись до таких видів ЗЕД банку, як акредитив, інкасо, та банківський переказ, то завдяки його економічному наповненню банк не несе ризику по даних операціях. Крім ризику, що виникає  при зниженні курсу валют - банк втрачає певну частину суми комісійних.

    В такому випадку застосовуються методи зменшення валютного ризику, які  зазначалися вище.

 

    9. Особливості обліку зовнішньоекономічних операцій банку

    РБА організовує бухгалтерський облік та порядок обігу документів відповідно до внутрішньої облікової політики, розробленої на підставі правил, встановлених НБУ відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та положень (стандартів) України.

    Обсяг і форми звітності Банку встановлюється згідно нормативно-правових актів НБУ. Звітність Банку не може бути розголошена без згоди Банку.

    Результати  діяльності Банку за звітний період відображаються у фінансовому звіті, який затверджується Загальними Зборами.

    Таблиця 1

    Бухгалтерський облік по банківському переказу

 

    Таблиця 2

    Бухгалтерські проводки, зв'язані з покупкою іноземної валюти на МВБ

 
 
 
 
 
 

    Таблиця3

    Бухгалтерські проводки по імпортному акредитиву

 

    Таблиця 4

    Бухгалтерський  облік по експортному акредитиву

 
 
 
 
 

    Таблиця 5

    Бухгалтерський облік по імпортному інкасо відділення РБА в м. Миколаєві.