Организация кредитования сельскохозяйственных предприятий в КФ АО «Фонд финансовой поддержки сельского хозяйства» города Костаная

В состав предпроизводственных расходов входят расходы предприятия, затраченные до начала производства. Это могут быть:

• расходы, связанные с образованием компании;

• зарплата и оклады управленческого персонала и рабочих, нанятых до производства;

• плата за аренду и эксплуатацию офисов, автомобилей, жилых помещений и т.д.

• расходы на командировки и связь;
• плата за услуги консультантов;
• сборы и налоги в течение периода осуществления проекта;
• затраты на банковские услуги;
• расходы на юридические консультации;
• затраты на согласование с различными службами города;
• сырье на пробную партию;
• плата за обучение вне предприятия;
• оплата производственных маркетинговых издержек;
• выплата процентов по кредиту во время строительства;
• прочие расходы.

Потребность в краткосрочном капитале

Краткосрочный капитал используется для финансирования деятельности предприятия после его создания, расширения или санации (оборотный капитал).

Оборотный капитал  объединяет текущие активы:

• товарно-материальные запасы;
• счета к получению (дебиторская задолжность);
• кассовая и банковская наличность, за вычетом счетов к оплате.

После того, как определена потребность в долгосрочном и краткосрочном капитале, необходимо рассмотреть и оценить все возможные варианты финансирования. При этом необходимо принять во внимание возможные ошибки финансирования [2, с.15].

1.2 Кредитование  – как основной источник финансирования

В целом источники  финансирования можно разделить  на внутренние и внешние. Внутреннее финансирование подразумевает под  собой финансирование:

• из оборота/сбыта;
• путем рационализации.

Финансирование  из оборота означает покрытие расходов предприятия за счет части дохода при его достаточности. В свою очередь, финансирование путем рационализации может быть достигнуто за счет:

• уменьшения срока оплаты за товары клиентами;
• сокращения периода складирования товара;
• продажи излишнего производственного имущества и т.п.

Собственные средства

К основным источникам собственных средств относятся:

• взносы участников (при создании нового предприятия);
• резервы, накопленные предприятием (нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления);
• прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, благотворительные взносы и др.).

Основой любого финансирования, в том числе и  финансирования деятельности начинающего  предпринимателя, должны быть собственные  средства. Собственные средства могут  быть могут быть вложены как в  виде финансовых средств, так и в  виде имущества предпринимателя.

Собственные финансовые средства снижают в первую очередь  потребность в заемном капитале. Лишь после переговоров с банком о финансировании предприятия, предприниматель  понимает, что собственные средства имеют и другие важные функции:

• средство безопасности и защищенности от риска. Наличие необходимого минимума собственного капитала обеспечивает уверенность в том, что минимальные потери не приведут к неплатежеспособности или к образованию большого долга и тем самым к банкротству предприятия.
• Критерии оценки кредитоспособности. Чем больше вкладывается собственных финансовых средств и чем выше будет доля собственного капитала в общих инвестициях, тем лучше будет положение предпринимателя при переговорах с кредитным учреждением.

Нет однозначного предела минимальной доли собственного капитала. Тот, кто, например, хочет использовать государственную финансовую помощь для поддержки предпринимательства, должен вложить в предприятие и «определенную долю» собственных финансовых средств. В качестве примерного размера доли собственных финансовых средств следует ориентироваться, как минимум, на 20% от общей суммы инвестиционных затрат. 

Заемные средства

К основным источникам заемных средств относят:

• кредиты и ссуды коммерческих банков;
• кредиты различных фондов;
• кредиты микрокредитных организаций;
• средства от продажи облигаций и других ценных бумаг;
• кредит, предоставляемый поставщиком (коммерческий кредит).

После определения  размеров собственных финансовых средств  и вкладов в большинстве случаев  становится очевидным, что для полного финансирования предприятия или проекта нужен заемный капитал, т.е. кредиты [2, с.17].

Еще в первобытном  обществе существовали обстоятельства, которые способствовали появлению  кредита или его проявлению. Благодаря  кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей [8].

Кредит выступает  опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [9].

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения  в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

1. Возвратность кредита.

Этот принцип  выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

2. Срочность кредита

Он отражает необходимость его возврата не в  любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке — предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX— начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

3. Платность кредита. Ссудный процент.

Этот принцип  выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

• перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
• регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
• на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или  норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита  выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 — 5% годовых) или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

• цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема — снижается);
• темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);
• эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;
• ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков);
• динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);
• динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;
• сезонности производства;
• соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).