Организация безналичных платежей в коммерческом банке и пути их совершенствования (на примере Находкинского филиала Дальневосточного ба

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Дальневосточный государственный университет

(ДВГУ)

Филиал г.Партизанск

Организация безналичных платежей в коммерческом банке и пути их совершенствования

(на примере Находкинского филиала Дальневосточного банка)

Дипломная работа

студентки группы 5 ФК

Несен К.В.

Научный руководитель

Акимова Л.В., д.э.н., профессор

Партизанск

2010

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием «денежный оборот».

В зависимости от экономического характера операций, опосредуемых денежными расчетами, денежный оборот распределяется по нескольким денежным потокам: товарным (расчеты за товары, услуги, работы); трудовым (оплата труда и платежи, к ним приравненные); финансовым (платежи финансовой системы, расчеты на финансовом и биржевом рынках, страховые платежи); кредитным (платежи в банковской системе).

Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера использования налично-денежных платежей в основном связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты: предприятий и организаций с населением; между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках; частично населения с финансово-кредитной системой.

Безналичный оборот – часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных  требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных платежей произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, вырос документооборот, связанный с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Следовательно, правильная организация и дальнейшее совершенствование различных форм безналичных расчетов, а также создание современной автоматизированной системы расчетов, является необходимым условием для дальнейшего продолжения и успешного завершения экономических преобразований в нашей стране.

Целью дипломной работы является исследование экономической сущности, особенностей организации безналичных расчетов через КБ и разработка рекомендаций по их совершенствованию. В связи с поставленной целью определены следующие задачи:

-раскрыть теоретико-методические основы организации безналичных расчетов как важнейшей категории финансового рынка, раскрыть их сущность, особенности, характерные черты и принципы организации;

-дать общую характеристику деятельности Дальневосточного банка (на примере Находкинского филиала);

-проанализировать организацию денежного обращения и безналичных расчетов на примере применяемых документов в банке;

-выявить проблемы и узкие места в организации системы безналичных расчетов в ДВ банке г.Находка;

-показать пути совершенствования организации системы безналичных платежей банковского обслуживания населения.

Объектом исследования является филиал ОАО «Дальневосточный банк» г.Находка.

Предметом анализа является процесс организации системы безналичных расчетов, осуществляемых в банке.

В качестве информационной базы и источников статистических данных в работе использованы нормативно-методические, законодательно-правовые документы, труды различных авторов, а также отчетные материалы Дальневосточного банка за 2007-2009 гг.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

В первой главе рассматриваются общая характеристика, раскрываются понятия, виды и принципы существования безналичных расчетов.

Во второй главе проведен анализ процесса организации безналичных расчетов, проходящих через банк, показаны виды и формы. Также анализируется структура и динамика безналичных расчетов в филиале и вопросы правового обеспечения системы существования безналичных расчетов.

В третьей главе разработаны рекомендации и показаны возможные пути совершенствования организации системы безналичных расчетов.

В заключении сформулированы общие выводы и предложения.

В приложении даны аналитические таблицы деятельности филиала ДВ банка за 2007-2009 гг.

1 Общая характеристика организации безналичных расчетов в банковской системе

1.1 Понятие, сущность и виды безналичных расчетов

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы;  платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления.

По экономическому содержанию или по характеру операций безналичные расчеты делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние.

Правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации»; Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ».

Экономическое значение безналичных расчетов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей; сокращении объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом; аккумуляции средств на счетах в банках; особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля над ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

-         в этом процессе участвует три стороны: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

-         участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

      расчеты производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению. Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных Правилами ЦБ РФ и договором. Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов допускается лишь когда это предусмотрено законодательством;

      расчеты совершаются, как правило, после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг;

      расчеты осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

      на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

      выполнение правил документооборота, разработанных ЦБ РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются: виды расчетных документов, формы безналичных расчетов, способы платежа и соответствующий документооборот.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (например, по распоряжению судебных органов). Банки совершают операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются: распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств(взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Основная цель расчетного документа – дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж сразу и, безусловно, или через определенное время и с условием. Независимо от формы каждый расчетный документ содержит некий общий единообразный набор реквизитов.

При осуществлении безналичных расчетов используют следующие расчетные документы: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; инкассовые поручения.