-факторы  производства:

     а) трудовые ресурсы руководителей, управленцев  и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %);

     б) производственные ресурсы (соотношение  амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

     в) финансовые ресурсы;

     г) экономическая среда ( на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

     В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

     - иммобилизованные активы,

     - оборотные средства ( запасы, дебиторы, прочие) и

     - денежная наличность ( касса, деньги  на счете в банке, ценные  бумаги). Пассив баланса делится  на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (см. таблицу 1.3).

     Баланс  и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста  производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска (табл. Б.1 Приложение Б) [24].

     Показатели  состояния денежной наличности оцениваются  с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности  в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

     В качестве одного из вариантов частной  методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах (табл. Б.2 Приложение Б). Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

     Учитываются также и данные картотеки банка  Франции. Эта картотека имеет  четыре раздела В первом предприятия  разделяются на 10 групп в зависимости  от размера актива баланса, каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

     Третий  раздел классифицирует предприятия  по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

     Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.[21].

     Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные  и дифференцированные по клиентам и  банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с принципиальным единым подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий. 
 
 

2. АНАЛИЗ  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (на примере ОАО «АСБ Беларусбанк» филиала №214  г.Новополоцка)

2.1. Организационно-экономическая характеристика  заемщика ЧТПУП «Макс Дивани»

     В филиал № 214 АСБ «Беларусбанк» в  г.Новополоцке в августе 2007г. обратилось частное торгово-производственное унитарное предприятие «МАКС ДИВАНИ» с ходатайством об открытии кредитной линии с предельным размером единовременной задолженности по кредиту в сумме 40 000 000 белорусских рублей, сроком на 1 год, с уплатой 13,5 % годовых за пользование кредитом. Кредит необходим на приобретение материалов для производства мебели. В обеспечении погашения кредита и процентов по нему предлагается принять в залог товарно-материальные ценности на сумму 63 052 446 белорусских рублей. Проанализируем кредитоспособность данного заемщика в соответствии с методикой, принятой в ОАО АСББ «Бенларусбанк» (Приложене В)  на основании данных бухгалтерской и статистической информации ЧТПУП «Макс Дивани» (Приложение Г).

     Частное торгово-производственное унитарное  предприятие «МАКС ДИВАНИ» (сокращ. ЧТПУП «Макс Дивани») начало свою предпринимательскую деятельность в 2006 году и находится на расчетно-кассовом обслуживании в филиале №214 АСБ «Беларусбанк» с 2006 года (счет открыт 06.01.2006 г.). Основной вид деятельности - производство мягкой мебели.ЧТПУП «Макс Дивани» зарегистрировано решением Витебского облисполкомом №818 от 08 декабря 2006 года и занесено в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №390381232. Уставный фонд предприятия сформирован за счет вклада Учредителя - Максимова Игоря Петровича в размере 1 040 000 белорусских рублей. Учредитель Максимов И.П. является также индивидуальным предпринимателем. (Максимов И.П. начал свою предпринимательскую деятельность как индивидуальный предприниматель с 2002 года., имеет текущий счет в филиале №214 АСБ «Беларусбанк»). Задолженности по активным операциям не имеет.

     Учредитель  ЧТПУП «Макс Дивани», а также лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства и в брачных отношениях, не являются учредителями (участниками) в других юридических лицах. Заявитель не имеет общую собственность, взаимные гарантии и обязательства с другими юридическими лицами.

     ЧТПУП «Макс Дивани» имеет на праве  хозяйственного ведения (находится  в собственности Учредителя) необходимые  производственные площади (895 кв.м), которые  находится по адресу г.Новополоцк, Боровуха ул. Армейская, д.52, д.54, д.56.Численность работающих на предприятии - 39 человек. Имущество предприятия принадлежит ему на праве собственности.

     По  состоянию на 01. 07.2007 года дебиторская  задолженность ЧТПУП «МАКС ДИВАНИ» составила 146 564 841 белорусских рублей, кредиторская - 64 937 062 белорусских рублей, просроченной кредиторской задолженности нет. ЧТПУП «МАКС ДИВАНИ» находится на расчетно-кассовом обслуживании в филиале № 214 АСБ «Беларусбанк» в г.Новополоцке расчетный счет 3012017670018. АСБ «Беларусбанк» ранее не предоставлялись кредиты ЧТПУП «МАКС ДИВАНИ». ЧТПУП «МАКС ДИВАНИ» имеет следующих взаимосвязанных юридических лиц клиентов банка: ИП Максимов И.П. и НЧТУП «Альянс Т». Имущественных претензий и долгов, которые в последствии могут повлиять на своевременность возврата кредита, между взаимосвязанными лицами не установлено.

     Основной  вид деятельности ЧТПУП «Макс  Дивани» - производство мягкой мебели, предназначенной для оборудования зон отдыха в общественных местах и жилых квартирах. За время своего существования у предприятия  сложились налаженные связи и заключены долгосрочные договора поставок материалов для производства мебели. Среди них можно выделить: ОДО «Симва» г.Минск, ИП Лебедянская Т.Д. г. Новополоцк СООО «Мебельные ткани», ЧУП «Дартекс» г.Минск, ИП Белковский О.А. г.Минск, ОДО «Уральский центр метизов» г.Новополоцк.

     В настоящее время готовая продукция  ЧТПУП «Макс Дивани» реализуется  через ряд магазинов по Республике Беларусь: м-н «Мир мебели», ООО «Гранат-Славия» (г.Витебск), ИП Гивойко Г.И., ИП Биллевич И.Л., (г.Минск), ИП Божко Г.Е. (г.Брест), ИП Гаранский О.А. (г.Солигорск), НЧТУП «Альянс Т» (г.Новополоцк). Как видно география рынка сбыта продукции достаточно обширная.

     Среди основных конкурентов производящих и реализующих мебель по аналогичному перечнк можно выделить: СП «Домовой» г.Минск, ООО «Шанс-плюс» г.Несвиж, ООО «Спарина» г.Минск. Коммерческая деятельность в условиях конкуренции побуждает постоянно производить отслеживание новинок в данной отрасли, чтобы удовлетворить разнообразный спрос покупателей.

     На  продукцию ЧУП «Макс Дивани» органом по сертификации мебели (ПКТБМ «Минскпроектмебель») выданы сертификаты №BY 11203.03.024 00525, №BY 11203.03.024 00524, №BY 11203.03.024 01567, №BY 11203.03.024 01281. В общей сложности сертифицировано шестнадцать моделей мебели.

     Данных, компрометирующих репутацию заявителя в деловом мире, работниками службы безопасности банка не установлено. Нарушений в регистрации юридического лица и постановке на учет  в  регистрирующих и налоговых органах не установлено.Выявлены следующие взаимосвязанные юридические лица клиенты банка: ИП Максимов И.П. (задолженности по активным операциям нет) и НЧТУП «Альянс Т» (заключен кредитный договор на сумму 30 млн.руб.). Проведение филиалом активных операций с данной группой взаимосвязанных юридических лиц возможно в пределах установленного лимита по активным банковским операциям в размере 100 тыс. долл. США.

     ЧТПУП «Макс Дивани» обратилось за кредитной  поддержкой впервые, до этого опыта  кредитования в банках не было. В настоящее время задолженности по кредитам в других банках не имеет. Предприятие имеет хорошую репутацию в деловом мире, своевременно и в полном объеме осуществляет выполнение договорных обязательств и уплату налогов и сборов. Целью получения кредита является увеличение объемов производства продукции в период повышенного спроса на мебель (летне-осенний период).

     Проанализируем  динамику основных технико-экономических  показателей производственной деятельности ЧТПУП «Макс Дивани» за 2006-2007гг.(табл. 2.1 

     Таблица 2.1- Технико-экономические показатели производственной деятельности ЧТПУП «Макс Дивани» за 2006-2007гг.