Кредитная система: понятие, эволюция и структура

Что касается расширения при этом текущего потребления, то подобная антиципация  доходов, как показывала практика, быстро (через 4-5 лет) балансируется нарастанием взносов по погашению кредита.

В рамках финансового оздоровления важно было задействовать возможности новых подходов к налогообложению личных доходов. Налогообложение оплаты результатов индивидуального труда исчерпало свои потенции не только в связи с тем, что уровень оплаты вышел далеко за действующую тогда сетку дифференциации налоговых ставок.

Главное - избранный субъект обложения (индивидуальный доход) не позволял последовательно  проводить принцип социальной справедливости, регулировать допустимый уровень неравенства, лежащего за пределами непосредственной оплаты труда, в доходах и расходах семьи в целом.

Активизация налоговой политики мыслилась  нами в переходе к обложению семейного дохода.

Во-первых, обложение совокупного дохода позволяло органичнее учесть демографические характеристики семьи и сделало бы естественным переход от многих к единому налогу по детально разработанной схеме.

Принципиально важно в этой связи  было организовать оценку уровня дохода в механизме добровольно заполняемых деклараций с контролем не столько источников дохода, сколько характера расходов.

Во-вторых, появлялась возможность  дифференцировать налогообложение с учетом инвестиционной деятельности семьи, освобождая, к примеру, от налогов доходы, вкладываемые в разного рода ценные бумаги, в систему участия в прибыли и т.д.

В рамках финансовых методов борьбы с нетрудовыми доходами следовало бы дополнить предлагаемую систему налогообложения жесткой правовой системой наследования, исключающей передачу по наследству значительных сумм без нотариального оформления.

Таковым было наше видение более  глубокой в сравнении с официальными идеями перестройки кредитно-денежной системы и оздоровления сферы обращения. Оно было представлено в нашем докладе Ученому совету Института экономики АН СССР, состоявшемуся 31 марта 1988 г., а годом ранее - на координационном совещании участников разработки комплексной темы «Основные направления и пути усиления воздействия финансовых и кредитных организаций...».²²

Актуальность вынесенного на обсуждение круга проблем на протяжении всех последующих этапов преобразований российской кредитно-банковской системы и предопределила возвращение к ним в данной работе с целью уяснить степень реализации системы предложений в ходе последующих реформ в качестве одного из критериев их последовательности и полноты.²³

2. Банковская система как звено кредитной системы в завершающем этапе ее перестройки в рамках СССР

Пестрая мозаика - наиболее подходящий образ для самой общей характеристики тогдашнего состояния банковской системы страны.

Законодательно это - союзная резервная  система, единая система центральных банков - Госбанка СССР (центрального банка страны) и центральных (государственных, национальных) банков республик с их учреждениями, - основанная на общей денежной единице и выполняющая функции резервной системы.

Система центральных банков страны была выведена из подчинения исполнительным органам власти и сделана подотчетной Верховному Совету СССР.

Такая модель организации банковской системы в стране была предусмотрена в принятом 11 декабря 1990 г. Верховным Советом СССР Законе Союза ССР «О Государственном банке СССР».

Практически же это был все-таки довольно неоднородный конгломерат  погруженных друг в друга нескольких систем банков:

•  Госбанка СССР, включающего собственный центральный аппарат и аппарат его республиканских банков;

•   преобразуемых на акционерных  началах государственных специализированных банков (Промстройбанк СССР, Агропромбанк СССР, Жилсоцбанк СССР, Сбербанк СССР, Внешэкономбанк СССР) с их учреждениями на местах;

•   и, наконец, центральных банков республик в единстве их аппаратов  на различных уровнях административной иерархии, расчетно-кассовых центров (РСФСР), призванных обеспечить межбанковские  расчеты на местах, кассовое исполнение бюджета, обслуживание госдолга и контроль за деятельность  коммерческих банков и собственно коммерческих банков     основы банковской системы, ее классического второй» уровня.

Причем своеобразие формирующегося единства банковской системы страны состояло не только в названной разнороден (и составляющих ее элементов, но и в постоянно меняющемся ей» отношении между сосуществующими и активно борющимися структурами.

Тенденции динамики этой борьбы таковы, что бывшие вертикальные структуры  спецбанков или просто замыкались в республиканские границы (Украина, Белоруссия и Эстония), или даже почти полностью растворялись в общей сети коммерческих банков (РСФСР), обнажая в обоих случаях ненужность цен» тральных аппаратов самого верхнего - союзного - уровня. Это -с одной стороны.

А с другой, - и сам Госбанк  СССР все более утрачивал свои аппараты на республиканском и нижестоящих  уровнях как перс ходящие под  юрисдикцию центральных банков республик.

Такие утраты касались РСФСР, Украины, Белоруссии, Латвии, Узбекистана, Казахстана, Молдовы, Кыргызстана и Таджикистана.

Параллельно работали республиканские  аппараты Госбанки СССР и национальных банков в Литве и Эстонии.

В стадии преобразования находились республиканские банки Госбанка СССР в Грузии, Армении, Азербайджане и Туркмении, т.е. лишь в 4 из 15 бывших союзных республик.

Набирала силу альтернативная концепция  организации резервной системы центральных банков страны.

Так, Центральный банк РСФСР считал, что Госбанку СССР нет места в  новой системе. Его роль может выполнять совет банков республик, своего рода аналог американского Совета управляющих, который будут представлять руководители республиканских банков.

В этом децентрализованном варианте организации банковской системы  центральные банки республик, по мнению России, должны были получить право по своему усмотрению формировать банковскую сеть, дифференцировать задаваемые Союзом процентные ставки и нормы обязательных резервов для коммерческих банков, непосредственно участвовать в регулировании наличной и депозитной (кредитной) эмиссии денег.

Близкое к изложенному видение  было и в модели, предложенной в проекте Союзного договора, подписание которого было сорвано путчем 19 августа.

Вопросы кредитно-денежной политики здесь определялись как сфера  совместной компетенции (ст. 6) и потому были отнесены к ведению республик, осуществляемому либо самостоятельно, либо на основе двусторонних и многосторонних соглашений между ними (ст. 7).

В проекте договора об Экономическом  союзе, подготовленном группой Г. Явлинского, было дано более конкретное видение вопросов организации банковской системы для переживаемого страной переходного периода.

Речь шла об учреждении государствами - членами Экономического союза Банковского союза на принципах резервной системы.

Банковский союз предполагал выработку и проведение на согласованной основе эффективной денежной и кредитной политики, сохранение рубля или общей валюты единой денежной системы. При этом введение национальных валют допускалось только в условиях, исключающих возможность ущерба для денежной системы Экономического союза.

На будущие органы управления Банковского  союза предлагалось возложить:

•   установление количественных параметров (лимитов), регулирующих отношения внутри резервной системы;

•   организацию межбанковских расчетов, налично-денежного обращения, регулирование общих правил деятельности коммерческих банков;

• распоряжение золотым запасом  и валютным резервом коммерческого  союза, регулирование курса рубля  по отношению к другим валютам.

Происшедшие преобразования оргструктур вызвали бурный рост коммерческого звена банковской системы.

Так, по состоянию на 1 июля 1991 г. в  стране было зарегистрировано свыше  полутора тысяч коммерческих и кооперативным  банков против 43 банков на начало 1989 г., на начальный период их образования.

Более 85% вновь созданных банков относилось к РСФСР осуществившей во многом нажимный форсированный вариант децентрализации структур бывших спецбанков.

Баланс деятельности коммерческих и кооперативных банке» на 1 июня 1991 г. приблизился к 558 млрд. руб., их прибыль к 6 млрд. руб.

Принципы функционирования коммерческих и кооперативных банков исключали  жесткий плановый административно- нажимный механизм кредитования.

Располагая свободой маневра, такие  банки закладывали механизм «горизонтального» движения кредитных ресурсов, основы для создания и развития в стране денежного и кредитною рынков.

Важно и то, что коммерческие банки  широко практиковали нетрадиционные услуги, например, факторинг, лизинг, выдачу коммерческого  кредита под вексель. К началу июня расчеты коммерческих и кооперативных банков по факторинговым операциям составили 7,8 млрд. руб.

Пестрота организационных структур несомненно предопределила крайнюю неоднородность используемого механизма регулирования кредита и оборота денег в стране.

Законодательно был предусмотрен переход от административных методов управления кредитно-денежной сферой к экономическим методам регулирования. Использование их должно было осуществляться на основе главных направлений единой государственной кредитно-денежной политики.

На деле применялся смешанный механизм регулирования оборота кредита  и денег явно переходного типа.

Ушли в прошлое жесткость  и детальная адресность директив в области кредита и особенно оборота наличных денег, базировавшихся в течение десятилетий на ежеквартально утверждаемых правительством кредитных и кассовых планах Госбанка СССР.

Однако пришедшая им на смену  активная прогнозная деятельность - от общесоюзного прогноза правительства о функционировании экономики до оперативных прогнозов движения объемов кредита и денежной массы, выполняемых аппаратом Госбанка СССР, - пока не выливалась в стройную систему взаимоувязанных программных документов, определяющих практику регулирования процессов на макроуровне.

По крайней мере, регулирование кредита и денежного оборота шло в 1991 г. при отсутствии официально принятых Верховным Советом СССР Главных направлений кредитно-денежной политики. Они так и остались в стадии проработки.

Функционировала система обязательных резервов для коммерческих банков, призванная ограничить их экспансию относительно возможностей, открываемых полным объемом привлеченных средств.

Так, в центральных банках было связано свыше 12 млрд. руб. при объеме кредитных вложений коммерческих и  кооперативных банков в хозяйство более чем в 300 млрд. руб.

Гибкость резервной системы  с конца июля была повышена за счет дифференциации нормы резервирования в зависимости от ликвидности  привлекаемых коммерческими банками  ресурсов.

Депозиты на длительные сроки (свыше 3 лет) освобождались ef резервирования, а средства, привлеченные до востребовании, подлежали повышенному резервированию.

Действовала 8%-ная ставка продажи  ресурсов центральными банками, затем  она была повышена до 12%.

Однако развитие инфляционных процессов  не позволяли Госбанку СССР в полной мере отказаться от административного регулирования процесса. Примером этого служили планка про дельного уровня вложений в хозяйство, а также ограничение но толка процентной ставки размером маржи в виде разницы между средними ставками привлечения и размещения ресурсов коммерческими банками.

Практика подобных административных ограничений и были одной из зон  недовольства. Однако в мало конкурентной среде - это суровая необходимость.

С конца июля 1991 г. маржа была определена в 3 процентных пункта.

Для оценки названного ограничения  отметим, что, покупая ресурсы Центрального банка из расчета 8% годовых, коммерческие и кооперативные банки по итогам своих операций в 1990 г. получали со своих клиентов за кредит на срок до одного года 10-14% и долгосрочным кредитам - 16%. Доля кредитов, выданных на краткие сроки, по состоянию на 1 января 1991 года составляла 75,6%.

Осложнился процесс достижения взаимодействия в области регулирования  кредитно-денежного оборота и  между основными группами субъектов, составивших современную банковскую систему страны.

Это связано с различием их интересов, особенно остро проявившихся на фоне отсутствия Союзного договора как конституционной базы разграничения прав центра и республик, а также сохранения значительной доли за административными ограничениями при регулировании процесса.

Так, провозглашение в декларациях  республик их права на самостоятельное  регулирование финансов, кредита  и денег явно стимулировало их стремление сосредоточить именно у себя максимум ресурсов, сводя к минимуму возможности союзных вертикалей спецбанков и самого Госбанка СССР.

В интересах нажимного вытеснения бывших систем спецбанков предпринимались попытки исключить их из числа самостоятельных субъектов централизованного распределения кредитных ресурсов, перевода их низовой сети на децентрализован-: обеспечение ресурсами через республики. Центр в этом случае утрачивал былую свободу в концентрации ресурсов для крупных общесоюзных программ, традиционно осуществляемых на возвратной основе через спецбанки нередко с привлечением бюджетных ресурсов.

Межреспубликанское согласие становилось  и в этом случае предварительным  условием банковской деятельности в  крупных масштабах.

Как в фокусе многие проблемы межреспубликанских взаимоотношений в рамках реформируемой банковской системы сходились на отношении к деньгам как общесоюзной ценности.