Капитал банка

6. Необходимые средства коммерческий банк может также получить в виде субординированного кредита.

Более подробный характер нарушений норматива достаточности собственных средств банка и меры воздействия по ним представлены в приложении 5.

С 1 июля 2012 года вступили в  силу требования Банка России по признанию некоторых операций банков более рискованными. Так, в расчет показателя кроме кредитного и рыночного рисков станет включаться размер операционного риска. Данные перемены связаны с намерением регулирующего органа повергнуть оценку денежных средств к международным стереотипам - «Базель-2».

В условиях завышенных требований к достаточности капитала российские банки, пытаясь сохранить прибыльность, вынуждены формировать баланс из более рискованных бумаг, а также привлекать короткие и дешевые пассивы, размещая их в длинные и дорогие активы. Поэтому, я считаю, что необходимо принять меры по реформированию банковской системы.

 

2. Нормативы резервов под возможные потери (нормативы допустимых кредитных рисков)

 

Нормативы данной группы заданы в ряде нормативным актов Банка России. Для начала целесообразно хотя бы вкратце напомнить, что понимается под рисками банковской деятельности и каких рисков банки должны опасаться в первую очередь.

Под финансовыми рисками  следует понимать реальную возможность  неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых факторов внутреннего и внешнего характера, влияющих на условия и результаты деятельности банка.

При этом в рамках экономической  науки в качестве причин (источников) рисков должны рассматриваются только такие явления, которые могут негативно отразиться на экономических и/или финансовых результатах деятельности кредитной организации, то есть вести к ухудшению показателей расходности, доходности, прибыльности, платежеспособности.

Риск – почти неизбежная часть всякой банковской деятельности. Тем не менее, банк обычно предпочитает избежать риска (предупредить риск), а если это невозможно, то свести его к минимуму.

Факторы финансовых рисков, существенные для банков, в общем случае могут быть разбиты на внутренние и внешние. В таблице № 2.2 приведены факторы, которые включаются в состав внутренних и внешних источников банковских рисков.

Таблица № 2.2

Источники финансовых рисков кредитной организации

Источники банковских рисков
Внутренние (внутрибанковские) факторы	Внешние факторы
Неэффективная структура пассивов, активов и собственного капитала банка.	1. Политические риски.
Неэффективная стратегия и политика, выработанные руководством банка, в том числе: Неверные оценки размеров и степени рисков. Ошибочные решения (к примеру, решения о неоднократной пролонгации одного и того же кредита). Неверное определение условий и сроков проведения операций. Отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и другие.	2. Информационные риски  – отсутствие или недостаток политической, социальной, экономической, технической, коммерческой, финансовой и иной информации.
3.  Недостаточный профессионализм сотрудников банка.	3. Социальные риски.
4.  Неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка.	4. Правовые риски –  отсутствие правовых норм, ужесточение  правовых норм, нарушение таких  норм.
5.  Возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов, несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок.	5. Конкурентные риски – давление со стороны участников рынков, субъектов финансового рынка.
6.  Отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и другие.	6. Стихийные бедствия (неблагоприятные природные явления непреодолимой силы), а также грабежи, аварии, пожары.
	7. Общеэкономические и  финансовые риски.

 

Отметим, что внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей жизнедеятельности.

В свою очередь внешние  факторы банковских рисков – это  потенциально неблагоприятные явления  во внешней среде, не зависящие от самого банка.

В принципе к классификации  рисков банковской деятельности возможны два подхода: укрупненный и детализированный.

Перечень банковских рисков в рамках укрупненного подхода может быть представлен следующим образом:

1. Конкретные риски:

1. Кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору.

2. Процентный риск — риск неблагоприятных для банка колебаний рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы.
3. Фондовый риск — риск неблагоприятных для банка колебаний курсов ценных бумаг.
4. Валютный риск — риск неблагоприятных для банка колебаний курсов денег иностранных государств или международных денежных единиц;

2. «Собирательные» («суммирующие») риски:

1. Риск неликвидности (утраты ликвидности).

2. Риск возникновения убытков.
3. Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня.
4. Риск неплатежеспособности (банкротства).

При детализированном подходе, более адекватно отражающем банковскую практику, картина банковских рисков приобретает во многом совершенно новый вид.

Понятно, что реальная опасность  может быть связана с любым  отдельно взятым конкретным риском. В то же время наиболее опасен такой вариант развития ситуации, когда одновременно реализуются и накладываются друг на друга разные конкретные риски, то есть формируются существенные по размерам «суммирующие» риски. Между тем нормативные акты ориентируют банки на отслеживание главным образом конкретных «отраслевых» рисков (кредитного, процентного и других) и создание резервных фондов именно под эти «частные» риски.

Во-первых, от тех или иных конкретных рисков необходимо создание резервов под возможные потери. Но, как представляется, еще более необходимы резервы под совокупные возможные потери банков от всех видов деятельности.

Итак, среди действующих  обязательных нормативов рисков важнейшее  значение имеют нормативы кредитных  рисков. Имеются в виду следующие нормативы:

1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

В качестве связанных заемщиков  при расчете норматива максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) следует рассматривать заемщиков банка – юридических и физических лиц, связанных между собой экономически таким образом, что ухудшение финансового положения одного из них обусловливает или делает вероятным ухудшение финансового положения другого заемщика (других заемщиков), которое может явиться причиной неисполнения им (ими) обязательств перед банком по его кредитным требованиям.

Далее определим показатели, которые включаются в расчет величины Крз в целях определения норматива Н6:

• Вложения банка в акции (доли).
• Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.
• Величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам.
• Принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера ценные бумаги.
• Балансовая стоимость финансовых активов.
• Требования к контрагенту по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами.
• Стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе.
• Остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях-корреспондентах.

Важно отметить, что в величину Крз в целях расчета норматива Н6 не включаются предоставленные кредитным организациям-резидентам субординированные кредиты в части, вычитаемой из дополнительного капитала.

Превышение объема предоставленных  кредитов 25% собственного капитала коммерческого  банка может привести к нарушению  банка норматива Н6.

2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7).

Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов  собственных средств (капитала) банка.

3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1).
4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

В таблице № 2.3 представлены характеристики обязательных нормативов допустимых рисков и их допустимые значения.

Таблица № 2.3

Обязательные нормативы  допустимых кредитные рисков

Норматив	Определение норматива	Алгоритм расчета норматива	Допустимое значение норматива, %
Н6	Данный норматив регулирует кредитный риск банка в отношении  одного заемщика или группы связанных  заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных  требований банка к заемщику или  группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.	Крз Н6 = ---- · 100% К Где Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери. К – величина собственного капитала коммерческого банка.	Не более 25
Н7	Данный норматив регулирует совокупную величину крупных кредитных  рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных  кредитных рисков и размера собственных  средств (капитала) банка.	Σ Кскр i Н7 = ----------- х 100% К Где Кскрi - i-тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по кредитным требованиям.	Не более 800
Н9.1	Данный норматив регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка.	Σ Kpa i Н9.1 = ---------- х 100% К Где Kpai - величина i-того кредитного требования банка и кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам в отношении участников, которые имеют право распоряжаться 5 и более % долей банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.	Не более 50
Н10.1	Данный норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к  инсайдерам к собственным средствам  банка.	Сумма Kрси i Н10.1 = ----------- х 100% К Где Kpсиi - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.	Не более 3

 

Общее предназначение указанных нормативов – не допускать, чтобы банки проводили чрезмерно рискованные операции, опасные и для них самих, для всей банковской системы, и для их клиентуры.

Но что реально означают данные нормативы? Все перечисленные нормативы могут вызывать вопросы. Например, норматив Н6 означает, что у банка как кредитора может быть всего 4 заемщика (4 группы взаимосвязанных заемщиков), что конечно, чрезвычайно опасно. Достаточно одному из таких заемщиков не вернуть кредит, и банк скорее всего «рухнет». Очевидно, значение данного норматива должно быть значительно ниже. Это, кстати, заставит многие банки работать не только с узким кругом собственных учредителей и тем самым вести себя как открытый рыночный институт. На это же направлено действие норматива 9.1.

Понятый таким образом  норматив Н6 указывает на соотношение между суммой обязательств перед банком самого крупного заемщика (группы связанных заемщиков) и собственным капиталом банка. Очевидно, что увеличение значений этого норматива влече снижение надежности банка, так как возможное невыполнение обязательств крупнейшим заемщиком может иметь серьезные последствия для всей финансовой деятельности банка.

Далеко не все ясно с  нормативом Н7. Собственный капитал банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В любом случае ясно, что далеко не все средства, которыми располагает банк, он может направлять в кредиты. С другой стороны, крупные кредиты выдаются не так уж часто, более распространены относительно небольшие или просто мелкие кредиты. В итоге получается, что совокупная сумма кредитов, которые банку разрешается размещать, может превзойти размер его собственного капитала даже не в 8 раз, а в гораздо большей степени. В случае значительных неурядиц на финансовых рынках это может обернуться для банка катастрофой.

Последний из указанных в  таблице нормативов – это норматив Н10.1. Его предназначение состоит  в том, чтобы банки не становились  жертвами «своих» и их близких  людей.

Инсайдерами банка считаются физические лица, которые в силу занимаемого в нем служебного положения или по другим основаниям (близкие родственники руководителей), обладающие возможностью и способные воздействовать на характер принимаемых банком (его органами управления) решений, в том числе решений о выдаче кредитов.

Из вышесказанного вытекает еще один вопрос, а точнее – проблема, которая является в настоящее  время очень актуальной для коммерческих банков. Эксперты считают, что, по меньшей  мере, половина российских банков систематически или регулярно нарушают данные нормативы, а среди средних и мелких банков таких и вовсе большинство. Излишнее кредитование связанных заемщиков  является серьезной угрозой финансовой стабильности банка.