Капитал банка

К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер. В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» структура основного капитала выглядит следующим образом:

1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества. 
2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью.
3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества.
4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью.
5. Резервный фонд кредитной организации.
6. Нераспределенная прибыль.
7. Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

Источниками дополнительного  капитала банка являются следующие  элементы:

1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
2. Часть резерва на возможные потери по ссудам.
3. Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года.
4. Субординированные кредиты.
5. Привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Полученная таким образом  величина дополнительного капитала банка принимается в расчет совокупного  капитала в пределах суммы основного  капитала. Структура и отражение собственного капитала в отчетности коммерческого банка и Центрального Банка Российской и Федерации представлены в приложениях 1 и 2 соответственно.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере из создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Важно отметить, что минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого  банка – различные фонды: резервный  фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Величина данного фонда  не может составлять менее 15% величины уставного капитала банка.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей в период роста банка, то есть выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого  функционирования коммерческого банка  в ходе совершения конкретных операций. В страховые резервы включаются  резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные  потери по ссудам. Формирование таких  резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем  Банка России.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный  кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора. Такой кредит может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а также нельзя без согласия регулятора расторгнуть или внести изменения в договор этого кредита. В случае банкротства организации, получившей субординированный заем, требования по этому кредиту или облигациям удовлетворяются в последнюю очередь.

Непосредственно от величины и представленной структуры собственного капитала зависят состав и структура активов, а, следовательно, и величина доходов банка.

Регулятор в лице Центрального Банка России предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать  условие достаточности собственных  средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. Если основной капитал равен нулю или имеет отрицательную величину, то дополнительный капитал в расчет не принимается. Суммируя рассчитанные величины основного и дополнительного капитала, получаем абсолютную величину совокупного капитала. Банк России также устанавливает минимальный объем собственных средств в размере 180 млн. рублей с 1 января 2012 года.

 

3. Система управления собственным капиталом банка

 

Мировая практика показывает, что снижение уровня собственного капитала банка является неизбежной характеристикой  и следствием банковских кризисов. Эффективность функционирования банковского  капитала зависит от качества управления компонентами, формирующими его структуру.

Управление капиталом  означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметром.

При управлении собственными средствами (капиталом) банка необходимо выделить следующие объекты управления:

1. Абсолютная величина собственного капитала.
2. Соотношение между капиталом I и II уровней.
3. Поэлементная структура внутри каждого уровня.
4. Затраты на формирование и рентабельность капитала.

Процесс управления капиталом, как и любым другим аспектом банковской деятельности, имеет несколько этапов, связанных между собой. В упрощенном виде управление капиталом состоит из анализа (диагностики состояния), выработки тактических мероприятий или планирования, реализации данных мероприятий через активный менеджмент и контроль за результатом от принятых решений. Данный процесс наглядно представлен на рисунке № 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок № 1.1

Управление собственным  капиталом коммерческого банка

Вместе с тем следует  отметить, что в последние годы коммерческие банки России испытывают все большую необходимость в  увеличении объема капитала для поддержки  роста активов и уменьшения уровня риска для вкладчиков.

Дополнительная потребность  в собственном капитале у банков вызвано рядом фактором и прежде всего требованиями со стороны Центрального Банка России по обеспечению безопасной деятельности коммерческих банков, ростом конкуренции, состоянием экономики.

Одним из важных факторов является инфляция, которая одновременно увеличивает  объемы активов и пассивов и уменьшает  собственный капитал. Другим немаловажным фактором является неустойчивый характер экономики, что ведет к возрастанию  рисков в банковской деятельности и  снижению стабильности в получении  банком доходов. При этом с отменой  регулирования процентных ставок по депозитам возрастают издержки на привлеченные средства клиентов, что приводит к  уменьшению прибыли банка – главного источника устойчивого роста  капитала. В последние годы многие инвесторы на рынке капиталов  считают, что банковская деятельность становится более рискованной вследствие ослабления регулирования со стороны  центральных банков.

Ключевым элементом управления собственным капиталом банка  является стратегия. Именно стратегия определяет систему критериев оценки капитала и факторов на него влияющих, а также приоритеты в управлении капиталом и мероприятия активного менеджмента, то есть инструменты управления капиталом. Поэтому, при формулировании корпоративной стратегии банка, необходимо особо выделить стратегию управления собственным капиталом и определить ее составляющие.

Под стратегией управления собственным капиталом банка следует понимать ключевые направления достижения уровня адекватности капитала, необходимого для реализации корпоративной миссии банка.

Выделяют три типа стратегии управления собственным капиталом банка:

1. Стратегия управления, основной упор в которой делается на обеспечение максимальной отдачи капитала, то есть на максимизацию прибыли при поддержании ликвидности.

2. Стратегия управления, в которой предпочтение отдается поддержанию ликвидности при заданной норме прибыли.

3. Стратегия, в которой  ликвидность и прибыль уравновешены.

При выборе той или иной стратегии управления собственным  капиталом поведение банка на рынке и соответствующие управленческие мероприятия будут различными.

Процесс разработки и реализации стратегии банковской деятельности весьма сложен и основан на всестороннем анализе внешней среды и внутренних возможностей банка.

Рисунок № 1.2

Влияние факторов на стратегию  управления собственным капиталом  банка

 

Ни один коммерческий банк не существует изолированно от экономической и политической жизни общества. На банк как субъект рыночных отношений оказывает влияние значительное число факторов, которые непременно накладывают определенный отпечаток на деятельность банка и на процесс управления этой деятельностью. На процесс управления любым аспектом банковской деятельности оказывают влияние две группы факторов: факторы внешней и внутренней среды. Схематично влияние данных факторов отражено на рисунке № 1.2.

Действие данных факторов необходимо учитывать в совокупности и по степени их значимости при управлении собственным капиталом банка. Наиболее значимыми для процесса управления капиталом являются политико-правовые и экономические факторы, потому как именно под влиянием данных факторов складывается стратегия банковской деятельности. При спаде экономики и высоких темпах инфляции коммерческий банк не может быть ориентирован на инвестирование и крупные масштабы деятельности. Кроме того, значительно повышается степень рисковости банковской деятельности, что заставляет банков предъявлять более высокие требования к своему капиталу.

На втором месте по значимости находятся факторы технологические, так как развитие техники и технологии расширяют или снижают возможности банковского бизнеса. Деятельность коммерческих банков на современном этапе развития общества весьма зависима от информационных технологий. Уровень использования информационных технологий в обществе не только накладывает отпечаток на банковский бизнес, но и существенно влияет на процесс управления, позволяя более или менее оперативно анализировать информационные потоки и выбирать оптимальное решение.

Факторы мезоуровня – это факторы, действующие только внутри банковской отрасли; поэтому их можно назвать и отраслевыми. К данной группе факторов относятся: состояние банковской отрасли, степень конкуренции, особенности нормативной базы по банковскому делу, особенности действующей системы надзора за кредитными организациями со стороны государства, система налогообложения данного вида предпринимательской деятельности и наличие системы страхования депозитов.

К последней группе факторов внешней среды относятся факторы  микросреды, то есть среды, непосредственно окружающей отдельный коммерческий банк. К данной группе факторов следует отнести влияние трех рыночных сил на банк: конкурентов, клиентов, контактных групп.

После выбора стратегии банка  и определения степени влияния тех или иных факторов на процесс управления капиталом банка необходимо выработать четкие положения о механизме управления капиталом и определить инструменты реализации выбранной стратегии, причем в соответствии с требованиями органов надзора.

 

4. Порядок расчета величины собственного капитала банка

 

Собственный капитал как  совокупность всех источников основного  и дополнительного капиталов представляет валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и не может быть использован в качестве кредитных ресурсов.

Характерной особенностью двухуровневой  структуры собственного капитала банка  является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Расчет чистого собственного капитала банка производится в три следующих этапа: