Капитал банка

1. Определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала исключаются нематериальные активы: собственные акции, выкупленные у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.
2. Определение реальной величины дополнительно капитала, которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.
3. Расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, вложения банка в акции, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует  о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных  средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно  привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения  кризисной ситуации к серьезным  осложнениям и дополнительным трудностям.

Поэтапный расчет величины чистого собственного капитала банка  приведен в таблице № 1.1 на примере данных бухгалтерского баланса и отчета об уровне достаточности капитала ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2011 год, которые представлены в приложениях 1 и 2 соответственно.

Таблица № 1.1

Расчет величины чистого  собственного капитала ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» за 2011 год

Финансовые показатели	Номер строки	Данные на отчетную дату
I этап
Источники основного капитала (1.1+1.2)	01	108,06
Уставный капитал	1.1	108,05
Фонды	1.2	954,11
Показатели, уменьшающие  сумму источников основного капитала (2.1+2.2+2.3)	02	16,74
Нематериальные активы	2.1	0,06
Убытки прошлых лет	2.2	17,62
Убыток текущего года	2.3	0,82
Вложения банка в акции  дочерних и зависимых юридических  лиц	2.4	0,02
Основной капитал (01-02)	03	91,32
II этап
Источники дополнительного  капитала (4.1+4.2)	04	45,66
Прирост стоимости имущества  за счет переоценки	4.1	0,00
Субординированный кредит	4.2	45,66
Источники дополнительного  капитала (с учетом ограничений)	05	45,66
Промежуточный итог (03+05)	06	136,98
III этап
Показатели, уменьшающие  сумму величин основного и  дополнительного капиталов (7.1)	07	6,30
Просроченная дебиторская  задолженность свыше 30 дней	7.1	6,30
Вложения банка в акции  дочерних и зависимых хозяйственных  обществ	7.2	0,02
Чистый собственный капитал (06-07)	08	130,68

 

Из таблицы № 1.1 видно, что величина основного капитала ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» по полученным результатам значительно зависел от убытка в размере 17,62 млрд. рублей, уменьшив сумму его источников в 1,18 раза, а также величину чистого собственного капитала банка.

Таким образом, величина чистого  собственного капитала является своего рода барометром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого  банка. Анализируя 2011 год по проделанным расчетам, можно сделать вывод о том, что ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» выполняет условие достаточность собственных средств (капитала): дополнительный капитал не превышает основной. Поскольку величина полученного чистого собственного капитала банка (130,68 млрд. рублей) превышает минимальный размер собственного капитала банка, составляющего 180 млн. рублей, ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» может привлекать дополнительные ресурсы и надежные капиталы и в целом обеспечивается долгосрочная стабильность деятельности Банка, а также планомерное повышение качества работы с целевыми клиентами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Требования в управлении финансами банка в принципах достаточности капитала

 

Банк  России устанавливает нормативы, определенных в Инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию.

Всего Банк России предписывает соблюдать 9 нормативов. Основными из них принято считать следующие нормативы:

1. Норматив достаточности собственного капитала Н1 (минимум 10%).
2. Нормативы ликвидности Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%), Н4 (максимум 120%).

Кроме того, настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих нормативов банков:

1. Н6 (максимум 25%) – максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;
2. Н7 (максимум 800%) – максимальный размер крупных кредитных рисков;
3. Н9.1 (максимум 50%) – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
4. Н10.1 (максимум 3%) – совокупная величина риска по инсайдерам банка;
5. Н12 (максимум 25%) – норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Далее обратимся к этой Инструкции более подробно.

 

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

 

Итак, собственный капитал выполняет защитную функцию, то есть ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций и, как следствие, невозможностью выполнить свои обязательства по привлеченным средствам. Рисковые же операции могут принести больший доход, а чем больше капитал банка, тем больше возможности проводить рисковые операции без боязни в случае неблагоприятного исхода понести большие убытки. Следовательно, при анализе эффективности деятельности банка возникает необходимость анализа достаточности капитала, то есть способности банка выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками.

Поэтому, одним из важнейших обязательных нормативов деятельности банков традиционно считается норматив достаточности собственного капитала.

Основополагающим принципом  методов определения адекватности капитала является сопоставление его  размера с размером активов, взвешенных по уровню риска, то есть оптимальное значение величины капитала обусловливается степенью подверженности банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Эта зависимость также установлена законодательно в форме норматива достаточности капитала (HI).

Норматив достаточности  собственного капитала банка (H1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Отметим, что в расчет норматива Н1 включаются следующие показатели:

1. Величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска).
2. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.
3. Величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам.
4. Величина операционного риска.
5. Величина рыночного риска.

Данный норматив рассчитывается по следующей формуле:

 

Где К – собственные средства (капитал) банка;

К_рi - коэффициент риска i-го актива;

А_i - i-й актив банка;

P_ki - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

ПК - операции с повышенными  коэффициентами риска;

Код 8807 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных процентов по ссудам, умноженная на коэффициент 0,7.

Код 8957 – сумма требований к  связанным  с  банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3.

Код 8992 – резерв по срочным сделкам.

Во-первых, активы берутся  за вычетом резервов на возможные  потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп  риска, к каждой группе применяется  свой поправочный коэффициент –  от 0 до 1,5. То есть из величины каждого  актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный  коэффициент в зависимости от группы риска в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10.

Отметим, что в соответствии с Настоящей Инструкцией минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов. Ранее оно зависело от размера собственных средств (капитала) банка и равнялось 10 либо 11%.

 

1. Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

 

Расчет величины принятого  на себя банком кредитного риска производится в отношении следующих условных обязательств кредитного характера:

1. Обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами.
2. Обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

При этом расчет осуществляется путем определения кредитного эквивалента по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.

Номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

• по финансовым инструментам с высоким риском - 1,0;
• по финансовым инструментам со средним риском - 0,5;
• по финансовым инструментам с низким риском - 0,2;
• по финансовым инструментам без риска - 0.

Данный  показатель рассчитывается по следующей  формуле:

КРВ = (Сумма условного обязательства – Величина резерва на возможные потери)·Коэффициент риска

При формировании резерва  необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой. Порядок формирования, регулирования и отражения резервов на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно.

В целях расчета норматива H1 расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в отношении связанных с банком лиц осуществляется с учетом необходимости умножения величины кредитного риска на коэффициент 1,3.

 

2. Методика расчета кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам

 

Расчет кредитного риска  по срочным сделкам и производным  финансовым инструментам производится по следующей схеме, представленной на рисунке № 2.1.

 

 

 

Рисунок № 2.1

Методика расчета величины кредитного риска по срочным сделкам

Определение состава срочных  сделок для расчета кредитного риска

 

 

Расчет текущего кредитного риска

 

Расчет потенциального кредитного риска

 

Порядок взвешивания величины кредитного риска