Кассовые операции в коммерческих банках

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2012 в 14:14, курсовая работа

Описание работы

Цель моей курсовой работы заключается в исследовании организации операций с наличностью в коммерческом банке и значении кассовых операций в банковской деятельности.
Актуальность темы моей курсовой работы заключается в том, что денежная наличность является важной составляющей денежной системы России, от которой в немалой степени зависит ее устойчивое функционирование.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Общая характеристика операций с наличностью 7
1.1 Организация операций с наличностью 7
1.2 Порядок хранения денег в хранилищах 8
1.3 Документооборот по кассовым операциям 11
2 Организация учета денежной наличности 14
2.1 Характеристика используемых счетов 14
2.2 Основные бухгалтерские проводки 16
3 Операции по учету денежной наличности 37
4 Значение операций с наличностью в банковской деятельности 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46

Работа содержит 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА.doc

— 303.50 Кб (Скачать)

    1) обладая наличными денежными средствами хозяйствующий
субъект менее подконтролен в своей деятельности регули­рующим фискальным органам;

    2) наличные деньги при желании делают практически   невоз­можным отследить их целевое использование;

    3) наличные деньги обладают самой высокой степенью лик­видности.

Таким образом, использование наличных денег в экономике позволяет обеспечить хозяйствующим субъектам и физическим лицам полную свободу в осуществлении ими своих действий и осу­ществлять как положительные, так и преступные действия.

Сведения рисков, связанных с наличными денежными средст­вами (хищения, утраты и другие махинации) до минимальных зна­чений в кредитных организациях, в первую очередь способствуют правильная организация кассовой работы, своевременный учет и оформление кассовых операций банка. Одновременно при этом обеспечивается и качественное обслуживание потребностей клиен­тов банка в наличных денежных средствах.

Таким образом, настоящий профессионал банковского дела, в каком бы подразделении банка он не работал в дальнейшем, обяза­тельно должен иметь практику работы в кассе, чтобы понимать специфику банковской работы, понимать риски и выработать в себе безусловное соблюдение порядка, ответственности и порядочности при работе с денежными средствами клиентов.

Прерогатива регулирования организации и учета кассовых операций в российском банковском секторе возложена на Банк России - ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для оприходования всех поступающих в банк ценностей, каждое учреждение банка имеет специально оборудованное помещение – операционную кассу. Кассовый работник несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей и за ущерб, причиненный банку как в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Основные направления  организации кассовых операции в банковской сфере, были рассмотрены в курсовой работе:

1) Операции с наличностью проводятся на основании денежных чеков, одновременно с заполнением чека, его реквизиты переносятся в корешок, который служит оправдательным документом. По операциям связанных с выдачей денег банк может брать комиссию. Коммерческий банк должен планировать выдачу наличных денег.

2) Все наличные деньги, ценные бумаги, чеки, монеты хранятся в несгораемых шкафах (сейфах), которые по окончании рабочего дня закрывается ключом, опечатывается печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих банку, запрещается.

3) Документооборот по приходным кассовым операциям организован так, что выдача квитанций клиентам и зачис­ление сумм на их счета производится только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады гра­ждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Кассовый журнал ведется в двух видах по приходу и по расходу денежных средств и ценностей.

4) Учет наличных денежных средств проводится на таких счетах бухгалтерского учета как: 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 20209 «Денежные средства в пути».

5) Кассовые операции включают в себя прием и выдачу денежной наличности от граждан и организаций, также осуществляет инкассацию наличных денежных средств в РКЦ.

6) Кассы кредитных организаций - это каналы по­ступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка является одним из важнейших, так как в со­временных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кас­сы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

     В заключении можно сказать что, операции с денежной наличностью велико, так как кассовые операции являются первыми и основными банков­скими операциями.

 

 

 

 

 


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

     1) Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М: ДАШКОВ И К, 2005. – 111 с.

     2) Капаева Т. И. Учет в банках. М: ФОРУМ – ИНФРА – М, 2008. – 88 с.

     3) Селеванова Т. И. Бухгалтерский учет в банках. Ростов на Дону: ФЕНИКС, 2006, 165 с.

     4) Печникова А. В. Банковские операции. М: ФОРУМ – ИНФРА – М, 2006. – 55 с.

     5) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. – 112 с.

     6) Колесникова В. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2005. – 95 с.

     7) Колесникова В. И., Кроливицкой Л. П. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. – 128 с.

     8) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: КНОРУС, 2007. – 98 с.

     9) Миллер А. А. Учет в банках: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 – 2009.

   10) Миллер А. А. Экономический анализ: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 – 2009.

 

 

 



Информация о работе Кассовые операции в коммерческих банках