Кассовые операции в коммерческих банках

Учетная ставка коммерческого банка – 24 % годовых, комиссия за учет и обработку 0,4% от суммы векселя.

     Требуется:

1)     Провести анализ кредитоспособности векселедателя.

2)     Определить сумму дисконта.

3)     Определить сумму комиссионного вознаграждения.

4)     Оформить простой вексель.

5)     Указать обязательные реквизиты векселя.

6)     Составить необходимые бухгалтерские проводки.

Решение:

1) Анализ кредитоспособности векселедателя смотрите в таблице 3. Баланс представлен в приложении В.

    Таблица – 3 Анализ структуры пассива, тыс. рублей

Продолжение таблицы 3

Вывод: Анализ структуры пассива векселедателя КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» показал, что размер собственных средств на отчетный период в сравнении с  соответствующим периодом прошлого года составили:

     - Уставный капитал остался без изменения;

     - Эмиссионные разницы остались без изменения;

     - Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка увеличилась на 73672 тыс. руб.;

     - Переоценка основных средств  осталась без изменения;

     - Чистая прибыль / убыток отчетного периода снизилась на 91 тыс. руб.

     Всего величина собственных средств выросла на 455588 тыс. руб., по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

     Привлеченные средства на отчетный период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года составили:

     - Депозиты банков и других кредитных учреждений увеличились на 267176 тыс. руб.;

     - Депозиты клиентов увеличились на 16868813 тыс. руб.;

     - Выпущенные долговые обязательства увеличились на 847196 тыс. руб.;

     - Прочие заемные средства увеличились на 301499 тыс. руб.;

     - Резерв на покрытие рисков увеличен на 18307539 тыс. руб.

    При анализе структуры пассивов было выявлено, что доля собственных средств на отчетный период 11,54 % и на соответствующий период прошлого года 16,82 % , доля привлеченных средств на отчетный период 89,53 % и на соответствующий период прошлого года 84,27 %. Эти соотношения не соответствуют законодательно установленным нормативам.

    Таблица – 4 – Анализ структуры активов

Вывод: при анализе структуры активов коммерческого банка, по видам операций были выявлены следующие изменения:

     - Денежные средства увеличились на 738508 тыс. руб.;

    - Средства кредитных организаций в ЦБРФ увеличились на 2619167 тыс. руб.;

    - Средства в кредитных организациях снизились на 114019 тыс. руб.;

    - Вложения в торговые ценные бумаги увеличились на 87545 тыс. руб.;

    - Чистая ссудная задолженность увеличилась на 14130343 тыс. руб.;

    - Вложения в инвестиционные ценные бумаги увеличились на 713282 тыс. руб.;

    - Вложения в ценные бумаги для продажи снизились на 501404 тыс. руб.;

    - Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились на 223152 тыс. руб.;

    - Требования по получению процентов увеличились на 154778 тыс. руб.;

    - Прочие активы увеличились на 1711408 тыс. руб.;

    Анализ структуры активов по видам операций на отчетный период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года показал, что произошел значительный  рост высоколиквидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам. Это говорит о достаточной ликвидности активных операций банка.

    Таблица – 5 – Фондирование активов пассивами

Из таблицы фондирования активов пассивами можно сделать вывод что:

       1. актив «Остатки в кассе и на корреспондентском счете» обеспечивается за счет пассива «Депозиты юридических лиц»;

       2. актив «Выданные межбанковские кредиты» фондируются за счет пассива «Депозиты населения»;

       3. актив «Ссуды населению» обеспечиваются за счет пассива «Привлеченные межбанковские кредиты»;

       4. актив «Корпоративные ценные бумаги» фондируются за счет пассива «Векселя и депозитные сертификаты»;

       5. актив «Резервы в Центральном Банке» обеспечиваются за счет пассива «Фонды и резервы банка»;

       6. активы «Основные средства и нематериальные активы» и «Доходы банка» фондируются за счет пассива «Доходы и прибыль банка».

2) Сумма дисконта определяется по формуле:

Д = FV * d *n,                                                                                 (6)

где, Д- дисконт, рубли

       FV- номинал (сумма векселя), тыс. руб.

       d- учетная ставка, в долях

       n- срок от даты учета, до даты платежа, дни.

А) Д = 1100 * 0,24 * 83/365 = 59,93 р.

Б) Д = 950 * 0,24 * 20/365 = 12,54 р.

В) Д = 970 * 0,24 * 20/365 = 12,80 р.

Г) Д = 620 * 0,24 * 25/365 = 10,12 р.

Д) Д = 580 * 0,24 * 45/365 = 17,12 р.

2) Сумма комиссионного вознаграждения рассчитывается по формуле:

С ком. = (FV * Процент комиссии) + Д,                                             (7)

А) (1100 * 0,004) + 59,93 = 64,33 р.

Б) (950 * 0,004) + 12,54 = 16,34 р.

В) (970 * 0,004) + 12,80 = 16,68 р.

Г) (620 * 0,004) + 10,12 = 12,6 р.

Д) (580 * 0,004) + 17,12 = 19,44 р.

4) Оформленный бланк простого векселя смотрите в приложении 

5) Действительность векселя определяется правильностью его составления. Отсутствие в векселе одного реквизита лишает вексель юридической силы.                                                                     Обязательные реквизиты векселя:

а)   Вексельная метка т. е слово «вексель» в тексте документа;

б)   Обещание или поручение уплатить определенную сумму;

в)   Срок платежа;

г)   Место платежа;

д)   Наименование первого векселедержателя;

е)   Место и время составления;

ж)   Подпись векселедателя;

з)   Для переводного векселя наименование трассата.

6) Операции по учету векселей: