Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2012 в 10:53, курсовая работа
Рассмотрение особенностей предоставления ипотечного кредита в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях, а также, рассмотрение путей совершенствования предоставления ипотечного кредитования является целью данной дипломной работы.
Введе-ние…………………………………………………………………………..…9
Глава I Теоретические и методологические основы учета и анализа ипо-течного кредита
1.1.Сущность и принципы ипотечного креди-та……………………………….…11
1.2. Методологический подход к организации ипотечного кредитования в Республике Казахстан …………………………………………………………………20
1.3. Организация учета ипотечного кредитования в коммерческих бан-ках…...31
1.4. Методы и источники анализа ипотечного кредитования в коммерческих бан-ках……………………………………………………………………………….38
1.5. Нормативно-правовое регулирование кредитных операций в Республике Казах-стан……………………………………………………………………………44
Глава II Учет ипотечного кредитования на примере Атырауского филиала АО «Народный Банк Казахстана».
2.1. Общая характеристика Атырауского филиала АО «Народный Банк Казах-стана»……….……………………………………………………………………….48
2.2. Учетная политика и структура бухгалтерской службы в Атырауском филиале АО «Народный Банк Казахстана»………………………………………….53
2.3. Процедуры организации и этапы ипотечного кредитования в АО «Народный Банк Казахста-на»……………………………………………………………..65
2.4. Аналитический и синтетический учет ипотечных кредитов в Атырауском филиале АО «Народный Банк Казахста-на»……………………….……………...81
Глава III Анализ ипотечного кредитования в Атырауском филиале АО «Народный Банк Казахстана»
3.1. Анализ ипотечных кредитов в Атырауском филиале АО «Народный Банк Казахстана» ……………………..………………………………………………….86
3.2. Анализ доходности Атырауского филиала АО «Народный Банк Казахстана» …………………………………………………………………………………..89
Заключе-ние……………………………………………………………….………..96
Список использованной литерату-ры…………………………………………..99
- с карточного
счета – специалисту отдела
пластиковых карт филала/
в)
второй экземпляр длительного
2) Специалист Карточного центра, получивший на исполнение длительное поручение заемщика/созаемщика, заносит в программный модуль реквизиты данного поручения.
3)
Работник филиала,
а) вводит в программный модуль соответствующую информацию по текущему счету заемщика/созаемщика;
б) осуществляет контроль за своевременным списанием денег с текущего счета на основании длительного поручения заемщика/созаемщика согласно графику погашения с оформлением в автоматизированном режиме мемориального ордера на списание сумм платежей.
4)
После полного погашения займа
и уплаты вознаграждения
Подписанное уполномоченным лицом филиала Банка распоряжение о прекращении списаний с текущего/карточного счета сумм в погашение займа кредитный специалист направляет работнику филиала, отвественному за ведение текущего счета заемщика/созаемщика или специалисту Карточного центра Банка.
Пописанное уполномоченным лицом филиала Банка распоряжение на изъятие из кладовой филиала Банка правоустанавливающих документов на заложенное имущество и других документов, подлежащих возврату заемщику/созаемщику и/или залогодателю кредитный специалист направляет работнику филиала, ответственному за кладовую филиала Банка, который возвращает правоустанавливающие документы на заложенное имущество залогодателю в установленном Банком порядке.
После возврата залогодателю правоустанавливающих документов на заложенное имущество кредитный специалист оформляет служебную записку (письмо) в юридическую службу филиала с уведомлением о полном погашении заемщиком банковского займа и запросом на предмет подготовки юридической службой заявления в регистрирующий орган об исполнении заемщиком обязательств по займу и документов, подтверждающих исполнение обязательств, для регистрации прекращения права залога (снятие залогового обременения с имущества).
Схема №3
Этапы предоставления ипотечного кредита
| Этапы | Перечень операций | Содержание операций |
| I этап | Консультирование, предварительная квалификация потенциального заемщика и прием документов |
|
| II этап | Андеррайтинг потенциального заемщика |
|
| III этап | Принятие решения | формирование кредитного проекта и рассмотрение вопроса о предоставлении займа уполномоченным лицом/кредитным комитетом по розничному кредитованию |
| IV этап | Предоставление займа |
7) зачисление суммы займа на текущий счет физического лица, указанный в распоряжении на основании электронного мемориального ордера, полученного из бухгалтерии,; 8) один
экземпляр исполненного 9) в
течение трех дней после 10) распоряжение на оприходование документов на внебалансовые счета и в кладовую филиала, с визами ответственных лиц, подшиваются в документарное кредитное досье по проекту; 11) с момента предоставление займа кредитный специалист должен осуществлять мониторинг предоставленного займа, а также мониторинг залогового обеспечения. |
| V | Погашение займа | 1) распечатывается
длительное поручение заемщика/ 2) осуществляется
контроль за своевременным 3) после полного погашения займа и уплаты вознаграждения списания с текущего/карточного счета заемщика/созаемщика прекращаются, для чего в программном модуле производятся соответствующие корректировки, либо направляется соответствующий запрос о прекращении списаний в бухгалтерию Головного Банка/филиала Банка. Дополнительно составляется распоряжение на изъятие из кладовой Банка правоустанавливающих документов на заложенное имущество, подлежащих возврату залогодателю. После возврата залогодателю правоустанавливающих документов на заложенное имущество оформляется письмо в юридическую службу с уведомлением о полном погашении заемщиком банковского займа и запросом на предмет подготовки юридической службой заявления в регистрирующий орган об исполнении заемщиком обязательств по займу и документов, подтверждающих исполнение обязательств, для регистрации прекращения права залога (снятие залогового обременения с имущества). |
2.4.
Аналитический и
синтетический учет
ипотечных кредитов
Банка
Учет предоставленных банковских займов ведется следующим образом.
В день заключения договора о предоставлении займа сумма займа отражается на внебалансовых счетах проводкой:
Дебет счета № 6125 (9993) «Будущие требования по предоставленным банковским займам»
Кредит счета № 6625 (9983) «Условные обязательства по предоставлению банковских займов в будущем».
При наступлении срока выдачи и предоставлении займа:
Дебет счета № 6625 (9983)
Кредит счета № 6125 (9993),
и одновременно:
дебет счета № 1301, 1302, 1304, 1401, 1411, 1417, 1440 (ссудный счет)
кредит счета № 1051, 1052, 1351, 2203
приход внебалансовых счетов:
№ 7339 (9920) «Залоговое обеспечение по предоставленным банковским займам»;
№ 7339 (9960)
«Правоустанавливающие
№ 7339 (9960) «Договора банковского займа».
Уплата
заемщиком комиссионного
Дебет счета № 1001, 1051, 2203 (031, 164)
Кредит счета № 4349, 4449 (960) «Комиссионное вознаграждение»
Начисление вознаграждения по предоставленным займам производится ежемесячно со дня, следующего за днем выдачи займа , в течение месяца на дату оплаты, установленную Договором займа и на последний рабочий день месяца, и отражается следующей проводкой:
Дебет счета № 1730, 1740 «Начисленные доходы по банковским займам»
Кредит счета № 4301, 4302, 4304, 4401, 4411, 4417, 4440 (960) «Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам».
При поступлении денег в оплату начисленного вознаграждения по предоставленным займам осуществляется проводка:
Дебет счета № 1051, 1351, 2203
Кредит счета № 1703, 1740
При возврате банковского займа совершается проводка:
Дебет счета № 1051, 1351, 2203
Кредит счета 1301, 1302, 1304, 1401, 1411, 1417, 1440 (ссудный счет),
и одновременно расход внебалансовых счетов:
№ 7339 (9920) «Залоговое обеспечение по предоставленным банковским займам»;
№ 7339 (9960)
«Правоустанавливающие
№ 7339 (9960) «Договора банковского займа».
При образовании просроченной задолженности по начисленному вознаграждению за предоставленные займы производится следующая проводка:
Дебет счета № 1731, 1741 «Просроченное вознаграждение»
Кредит счета № 1730, 1740.
При оплате просроченного вознаграждения по предоставленным займам осуществляется проводка:
Дебет счета № 1051, 1351, 2203
Кредит счета № 1731, 1741.
При задержке уплаты начисленного вознаграждения по предоставленным займам более чем на 30 календарных дней Банк прекращает отражение на балансе далее начисляемого вознаграждения по займам. Начисление вознаграждения по займам за последующие месяцы неустоек за нарушение условий договора банковского займа осуществляется путем внесений соответствующих записей во внесистемный лицевой счет заемщика.
При задержке уплаты начисленного в текущем году и в истекшем году вознаграждения по займам в установленные внутренними документами сроки Банк списывает начисленное, но не полученное вознаграждение с баланса обратной проводкой:
Дебет счета № 4301, 4302, 4304, 4401
Кредит счета № 1731, 1741,
и одновременно, приход внебалансового счета:
№ 7130 (9972) «Начисленное вознаграждение, списанное в убыток».
При уплате должником вознаграждения по займам, списанного за баланс, вознаграждения по займам за последующие месяцы, неустоек осуществляется проводка в соответствии с договором банковского займа:
Дебет счета № 1051, 1351, 2203
Кредит счета № 4900 на сумму неустоек,
Кредит счета № 4424 на сумму вознаграждения по займам, списанного за баланс в текущем году,
Кредит счета № 4921 на сумму вознаграждения по займам, списанного за баланс в истекшем году,
Кредит счета № 4306, 4424 на сумму вознаграждения по займам начисленного внесистемно за последующие месяцы текущего года,
Кредит счета № 4921 на сумму вознаграждения по займам, начисленного внесистемно и списанного за баланс в предыдущих годах,
расход внебалансового счета:
№ 7130 (9972) «Начисленное вознаграждение, списанное в убыток».
Схема № 4
Учет предоставленных банковских займов на счетах
| Наименование операции |
отражение на счетах | |
| дебет | кредит | |
| отражение суммы займа на внебалансовых счетах | 6125 (9993)
«Будущие требования по предоставленным банковским займам» |
6625 (9983)
«Условные обязательства по предоставлению банковских займов в будущем» |
| выдача и предоставление займа | 6625 (9983) | 6125 (9993) |
| приход комиссионного вознаграждения по займам за предоставление займа | 1001, 1051, 2203 (031, 164) | 4349, 4449 (960)
«Комиссионное вознаграждение» |
| начисление вознаграждения по предоставленным займам | 1730, 1740 «Начисленные доходы по банковским займам» |
4301, 4302, 4304, 4401,
4411, 4417, 4440 (960)
«Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам» |
| поступление денег в оплату начисленного вознаграждения по предоставленным займам | 1051, 1351, 2203 | 1703, 1740 |
| возврат банковского займа | 1051, 1351, 2203 | 1301, 1302, 1304, 1401,
1411, 1417, 1440
«ссудный счет» |
| образование просроченной задолженности по начисленному вознаграждению за предоставление займа | 1731, 1741
«Просроченное вознаграждение» |
1730, 1740 |
| оплата просроченного вознаграждения | 1051, 1351, 2203 | 1731, 1741 |
| списание начисленного, но не полученного вознаграждения | 4301, 4302, 4304, 4401 | 1731, 1741 |
| уплата вознаграждения по займам, списанного за баланс | 1051, 1351, 2203 | 4900 |
| уплата вознаграждения по займам за последующие месяцы, неустоек | 1051, 1351, 2203 | 4424, 4921, 4306, 4424, 4921 |