Разработка бизнес-плана производства хлебного изделия

• Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2,2%).

Платится с остаточной стоимости  основных средств.

• ЕСН (26,2%).

Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. Также уплачивается с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (кроме части в ФСС).

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут  различаться), ежеквартально сдается  в налоговую, статистику и фонд социального  страхования комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации. В нашем случае в штате – бухгалтер.

Плюсы

• Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
• Поскольку Вы являетесь плательщиком НДС, Ваши контрагенты, оплатив Вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если Ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть, плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.
• В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

• Крайне обременительное налогообложение, большой объем затрат на ведение учета.

Не исключено, что по итогам работы за отчетный период руководство ООО  «Армянский пекарь» примет решение  о переходе на упрощенную систему  налогообложения.

5.2.Составление плана доходов и расходов проекта

План доходов и расходов показывает распределение выручки  от продажи продукции, а также  объем чистой прибыли.

Таблица 20

План доходов и расходов

руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год	Итого по проекту
1. Выручка от реализации (без НДС, акцизов и прочих  обязательных платежей)	3540000	3569000	3570000	10679000
2.Материальные затраты  на производство и реализацию (без НДС, акцизов)	1789046	1500336	1500336	4789718
3. Затраты на оплату  труда	828000	828000	828000	2484000
4. ЕСН	216936	216936	216936	650808
5. Начисленне амортизационные  отчисления		35985	35985	71970
6. Налоги, включаемые в  себестоимость	408600	408600	408600	1225800
7. Прочие расходы в  себестоимости	345420	345420	345420	1036260
8. Себестоимость 1 уп.	25	25	25	25
9. Прибыль от реализации	-48002	233723	234723	420444
10. Операционные и внереализационные  доходы				0
11. Операционные и внереализационные  расходы	36400	36400	45800	118600
12. Налоги, не включаемые  в себестоимость и уменьшающие  налогообалгаемую базу налога  на прибыль				0
13. Прибыль до налогообложения	-84402	197323	188923	301844
14. Налог на прибыль		47358	45342	92699
15.Проценты по кредитам, выплачиваемым из прибыли				0
16. Чистая прибыль	-84402	149965	143581	209145

 

Как мы видим из таблицы, уже на втором году работы предприятие  получает чистую прибыль, даже продавая меньше упаковок лаваша в месяц, чем  это определено в производственном плане (454 уп.).

Таблица 21

Баланс доходов и расходов  по проекту

№ п/п	Доходы и поступления  средств		Расходы и отчисления средств
	Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
1	Выручка от реализации	10679000	Материальные затраты	4789718
2			Затраты на оплату труда	2484000
3			EСН	650808
4			Амортизационные отчисления	71970
5			Налоги, включаемые в себестомость	1225800
6			Прочие расходы в себестоимости	1036260
7			Операционные и внереализационные  расходы	118600
8			Налог на прибыль	92699
Итого доходов и поступлений		10679000	Итого расходов и отчислений	10469855

5.3.Составление  плана движения денежных средств и инвестиций

В качестве источника инвестиций данного проекта выступает вклад  учредителя в уставный капитал общества, в первый год проекта, а затем средства фонда накопления.

Подробнее инвестиции рассмотрены  в таблице 22.

 

 

Таблица 22

План движения денежных средств

Показатели	1 год	2 год	3 год	Итого по проекту
Операционная деятельность
1) Поступления средств,  всего:	3540000	3569000	3570000	10679000
Выручка от реализации	3540000	3569000	3570000	10679000
2) Денежные выплаты, всего:
мат. затраты	1789046	1500336	1500336	4789718
зарплата + отчисления	1044936	1044936	1044936	3134808
расчеты с бюджетом	408600	455958	453942	1318499
прочие расходы	381820	381820	391220	1154860
3) Денежный поток по  операционной деятельности	-84402	185950	179566	281115
Инвестиционная деятельность
1) Поступления средств,  всего:	0	0	0	0
2) Денежные выплаты,всего:	1728710	266008	160170	2154888
оборудование	283810	152608	34190	470608
прочие расходы	4900	0	0	4900
пополнение оборотных  средств	1440000	113400	125980	1679380
3) Денежный поток по  инвестиционной деятельности	-1728710	-266008	-160170	-2154888
4)Инвестиционный поток  по операционной и инвестиционной  деятельности	-1813112	-80058	19396	-1873773
Финансовая деятельность
1) Поступления средств,  всего:
собственные средства	1800000	240789	114099	2154888
2) Денежный поток по  финансовой деятельности	1800000	240789	114099	2154888
3) Денежный поток по  проекту	-13112	160731	94703	242322
4) Денежный поток по  проекту нарастающим итогом	-13112	147619	242322

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 23

 

План инвестиций

руб.

Статьи затрат	1 год	2 год	3 год	Итого по проекту
I.Направления финансирования
1.Вложения во внеобротные  активы, всего:
1.1.Капитальные затраты  по проекту, в т.ч.	288710	152608	34190
б) Оборудование	283810	152608	34190	470608
в) Прочие затраты	4900			4900
2. Пополнение оборотных  средств	1440000	113400	125980	1679380
Итого инвестиционных затрат	1728710	113400	160170	2154888
II. Источники финансирования  проекта
1. Собственные средства
а)Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал  в денежной форме)	1800000			1800000
б) Нераспределенная прибыль (фонд накопления)		240789	114099	354888
в) Средств от продажи  основных средств
г) прочие
2. Заемные и привлеченные  средства
а) Кредиты коммерческих банков
б) Заемные средства других организаций
в) Долевое участие в  строителстве
г) Прочие
3. Преполагаемая финансовая  бюджетная поддержка
в т.ч. из средств областного бюджета
Итого финансовых средств	1800000	240789	114099	2154888

6.Анализ рисков

Для любого проекта риски  означают вероятность наступления  неблагоприятного события, которое  приводит к потере части ресурсов, недополучению доходов или появлению  дополнительных незапланированных  расходов. Современная экономическая  ситуация в России плохо предсказуема, поэтому в данном разделе бизнес-плана  учитываются возможные изменения  на рынке и прогнозируются изменения  на перспективу. При анализе возможных рисков необходимо определить, к какой области относится деятельность фирмы. Деятельность ООО «Армянский пекарь» относится к области невысокого риска с небольшой прибылью. В практике существует множество видов риска и все предусмотреть невозможно, поэтому в проекте отражены самые важные из них. По источнику возникновения различают риски собственно-хозяйственные, связанные с человеческим фактором, обусловленные природными явлениями. По причине возникновения выделяют риски неопределенности будущего, риски непредсказуемости поведения партнеров, риски недостатка информации.

В деятельности ООО «Армянский пекарь» из вышеперечисленных существуют следующие:

- риск неопределенности  будущего,

- риск непредсказуемости  поведения партнеров,

- риск недостатка информации.

Коммерческий риск возникает  в процессе реализации товаров и  услуг, произведенных или закупленных  предпринимателем. Истоки этого риска  – снижение объема реализации вследствие негативного изменения конъюнктуры  рынка, повышение закупочной цены товаров, рост издержек обращения, потери товара в процессе обращения. В деятельности ООО «Армянский пекарь» данный риск может проявляться только как снижение объема реализации вследствие негативного изменения конъюнктуры рынка, а также резкого повышения закупочной цены сырья. Финансовый риск возникает в области отношений предприятия с банками и другими кредиторами. Финансовый риск деятельности компании определяется отношением заемных средств к собственным. Чем выше это отношение, тем выше финансовый риск, поскольку ограничение, прекращение кредитования или ужесточение условий кредита влечет за собой остановку производства из-за отсутствия сырья, материалов и т.д. Данный риск для ООО «Армянский пекарь» отсутствует, т.к. проект будет финансироваться полностью за счет собственных средств, но вполне возможно, что в дальнейшей деятельности мини-пекарне придется прибегнуть к кредиту и тогда данный риск будет присутствовать и подлежать количественной оценке. В деятельности ООО «Армянский пекарь» будет присутствовать инфляционный риск – риск обесценивания денег, риск упущенной выгоды.

Производственный риск связан непосредственно с производством  продукции. Среди причин возникновения  такого риска – снижение размеров производства, рост материальных и  других затрат, уплата повышенных процентов, налогов и отчислений.

Для снижения возможных рисков можно использовать различные способы: диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, получение информации.

Диверсификация – распределение  капитала между разными видами деятельности, результаты которых не связаны между  собой.

Страхование – передача определенных рисков страховой компании.

Лимитирование – установление лимита или определенных сумм расходов по отделам и подразделениям, продажи  товаров в кредит, вложения капитала.

Резервирование средств  – предполагает установление соотношения  между потенциальными рисками и  размерами расходов, необходимыми для  преодоления последствий этих рисков. В общем случае резерв используется для финансирования дополнительных работ, компенсации непредвиденных затрат, накладных затрат и иных затрат, возникающих в ходе реализации проекта.

Получение информации –  любое управленческое решение принимается  в условиях, когда результаты не определены и информация ограничена. Следовательно, чем полнее информация, тем больше шансов сделать лучший прогноз и снизить риск.

Из вышесказанного можно  сделать следующие вывод, что  основными принципами снижения риска  являются следующие:

- не рисковать больше  чем собственным капиталом,

- не забывать о последствиях  рисков,

- не рисковать всем  ради малого.

7.Оценка эффективности  проекта

Определение экономической  эффективности проекта предполагает расчет показателей эффективности  реализации проекта и показателей  финансовой устойчивости организации  в процессе реализации данного проекта. Показателями эффективности реализации являются следующие:

1.Коэффициент экономической эффективности:

 
T – горизонт планирования (3 года);

t- шаг планирования;

Е- норма дисконта;

-  коэффициент дисконтирования;

BP – валовая прибыль на шаге t;

Kt – капитальные вложения на шаге t.

В нашем случае:

ET =

Таким образом, ET=8, а это значит, что у проекта высокий коэффициент эффективности, за счет отсутствия заемных средств.