Разработка бизнес-плана производства хлебного изделия

Итого площадь производственного  помещения: 25 кв.м.

 

Таблица 9

Общая площадь помещений

Производственная площадь	25 кв.м.
Склад	15 кв.м.
Итого общая площадь	40 кв.м.

3.5.Расчет потребности в персонале

 

Расчет потребности в  основном производственном персонале  будет производиться исходя из плановой трудоемкости программы и нормативного баланса рабочего времени 1 рабочего. Также необходимо учесть, что весь производственный персонал будет работать по графику 2 через 2 смены, чтобы обеспечить работников двумя выходными днями  в неделю. Потребность в персонале  рассчитывается по формуле 

Трудоемкость: 170/30*1ч=11,3 ч. Потребность в персонале: 11,3/8=1,61, т.е. 2 человека.

Таблица 10

Характеристика производственных операций

Операция	Выполняемые работы
Мукопросеивание	- контроль  за мукопросеивателем; - подготовка оборудования к  работе; - чистка оборудования.
Тестозамешевание	- засыпание  в тестомес необходимых ингридиентов; - контроль за работой оборудования; - подготовка оборудования к  работе; - чистка оборудования
Тестоделение	- подготовка  оборудования к работе; - контроль за работой оборудования; - чистка оборудования.
Тестозакатка	- подготовка  оборудования к работе; - контроль за работой оборудования; - раскладывание форм на противни.
Выпекание	- подготовка  оборудования к работе; - контроль за работой оборудования; - выемка готовых изделий на  лотки и тележки.

Помимо основных рабочих, необходимы также управленческий персонал и вспомогательные рабочие. Общая  численность сотрудников, а также  их зарплата представлена в таблице  11.

Таблица 11

План по персоналу

Должность	Количество человек	Оклад, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату (ЕСН), руб., 26,2%
Директор	1	15000	15000	3930
Бухгалтер	1	12000	12000	3144
Технолог	1	11000	11000	2882
Пекарь	2	10000	20000	5240
Грузчик	1	6000	6000	1572
Уборщица	1	5000	5000	1310

Таблица 12

Расчет электроэнергии на производственные нужды

Технологический процесс	Потребляемая мощность, кВт/ч	Стоимость 1 квт/ч, руб	Стоимость эл/энергии на партию, руб	Количество штук в партии	Стоимость эл/энергии на единицу  продукции, руб
Просеивание муки	2	1,8	3,6	540	0,007
Замешивание теста	1,5	1,8	2,7	305,8	0,008
Разделка теста	2,3	1,8	4,14	454	0,009
Формирование формы	1,1	1,8	1,98	1364	0,001
Выпечка	15,6	1,8	28,08	150	0,19
Итого	-	-	-	-	0,215

 

Таблица 13

Расчет арендной платы  за месяц

Площадь помещения, кв.м.	Цена 1 кв.м., руб	Арендная  плата, руб	Объем продаж, шт	Арендная  плата на единицу продукции, руб
40	500	20000	40860	0,49

 

Таблица 14

Расчет амортизации

Оборудование	Стоимость, руб.	Кол. ед.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационыых отчислений, руб	Годовой объем продаж, шт	Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб
Мукопросеиватель  МПС-141-2	32300	1	10	3230	490320	0,006
Тестомесильная  машина ТММ-03	35000	1	10	3500	490320	0,007
Тестоделитель DCH	29500	1	10	2950	490320	0,006
Тестозакаточная машина WTW	29750	1	15	4463	490320	0,009
Электро-жарочный шкаф ЭШП-08	40160	1	15	6024	490320	0,012
Транспортная  лента	98700	1	14	13818	490320	0,028
Тележка накопительная	4500	2	20	900	490320	0,002
Тележка грузовая	5500	1	20	1100	490320	0,002
Итого	-	10	-	35985	490320	0,07

 

 

 

Расчет потребности в  оборотных средствах

Таблица 15

Норма расхода сырья на 1 лаваш

Вид сырья	Единица измерения	Норма расхода
Мука  пшеничная	кг	0,5
Вода	л	0,2
Соль	кг	0,015

 

 

Таблица 16

Потребность в сырье на месяц

Вид сырья	Единица измерения	Потребность на месяц	Цена за единицу, руб	Стоимость сырья в месяц, руб
Мука  пшеничная	кг	6810	14	95340
Вода	л	2724	10	27240
Соль	кг	204	12	2448
Итого	-	-	-	125028

 

Таблица 17

Калькуляция себестоимости  1 листа лаваша

Статья затрат	Затраты, руб.
	на единицу	в месяц
Сырье и материалы	3,06	125028
Эл/энергия  на производственные нужды	0,215	8785
Амортизация основных фондов	0,07	2860
Оклад производственных рабочих	0,49	20000
ЕСН	0,13	5240
З/плата  непроизв. персонала	1,20	49000
ЕСН	0,32	12838
Арендная  плата	0,49	20000
Итого себестоимость	≈6	≈245160

 

 

Расчет цены

Цена складывается из себестоимости, прибыли, налогов. Норма прибыли для цены хлебобулочных изделий равна 20 % к себестоимости.

 

 

Таблица 18

Расчет цены 1 уп. Лаваша (3 листа)

 

Себестоимость лаваша, руб.	6*3=18
Упаковка  п/э, руб.	1,5
Прибыль, руб. 20%, руб.	3,9
НДС, руб. 10%, руб.	1,95
Итого, цена отпускная, руб.	≈ 25

Лаваш армянский тонкий. 
Общий вес упаковки 330 грамм. 
Количество 3 листа. 
Тип упаковки п/э. 
Срок хранения 72 часа. 
Стоимость упаковки от 25 рублей.

4. Организационный план

  4.1. Выбор организационно-правовой формы и названия предприятия

Как уже отмечалось ранее  в качестве организационно-правовой формы выбрано общество с ограниченной ответственностью. Выбор этот не случаен. Именно эта организационно-правовая форма является самой распространенной в Пскове и Псковской области, имеет ряд существенных достоинств:

• Ответственность ограничена суммой вклада. В сравнении с ПБОЮЛ, где предприниматель несет полную ответственность по долгам своим личным имуществом, здесь учредитель рискует лишь в пределах стоимости внесенных им вкладов в уставной капитал общества.
• Можно в любое время выйти из общества.
• Управляет обществом директор.

Среди минусов ООО можно  выделить следующие:

• При выходе участника из состава общества может возникнуть возможность финансового кризиса в связи с выплатой участнику его доли в имуществе общества;
• ООО нужен адрес местонахождения (юридический адрес), тогда как ПБОЮЛ регистрируется по месту жительства

Название «Армянский пекарь»  также не случайно. Оно отражает национальную особенность изготавливаемого продукта, как бы намекая на сохранение традиций национальной кухни, производство продукта не в крупных промышленных масштабах, а именно в мини-пекарне  под контролем пекаря (технолога), как на кухне.

4.2.Выбор месторасположения предприятия

Как уже было отмечено в  плане производства, необходима площадь 40 км.м (для непосредственно производства и склада). Хорошим вариантом является территория радиозавода, которая оснащена всеми необходимыми коммуникациями, находится в черте города и имеет сравнительно невысокую арендную плату за 1 кв.м.

4.3.Структура предприятия

Таблица 19

Штатное расписание

№ п/п	Должность	Количество человек	Оклад, руб.	Затраты на зарплату, руб.
1	Директор	1	15000	15000
2	Бухгалтер	1	12000	12000
3	Технолог	1	11000	11000
4	Пекарь	2	10000	20000
5	Грузчик	1	6000	6000
6	Уборщица	1	5000	5000
Итого ФОТ				69000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общее руководство осуществляет директор предприятия, который является и единственным учредителем. Директор также осуществляет снабженческую  и маркетинговую деятельность на начальном этапе, из-за недостаточности  средств для расширения штата  и привлечения соответствующих  специалистов.

Обладателями права подписи  финансовых документов являются директор и бухгалтер, который также несет  материальную ответственность. Технолог ответственен за пожарную безопасность и осуществляет контроль за работой  пекарей.

Грузчик и уборщица осуществляют обслуживание производственных и непроизводственных помещений.

Все работники в своей  работе руководствуются разработанными и утвержденными должностными инструкциями.

Главные критерии для набора персонала – это опыт работы (для  всех), прописка в Пскове или в Псковской области, диплом о высшем образовании (для бухгалтера и технолога), медицинская книжка обязательна.

5.Финансовый план

5.1.Описание налогового окружения

 

ООО «Армянский пекарь» находится  на общей системе налогообложения.

Перечень налогов, уплачиваемых обществом при ОСНО:

• Налог на прибыль организаций (24%).

Платится с разницы между  доходом и расходом. Суммы берутся  без НДС. Перечень расходов почти  не ограничен. Главное, чтобы расходы  были обоснованы экономически и документально  подтверждены.

• НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим  образом: со всех доходов считается  в том числе 18% (сумму разделить  на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это  к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет" .

В постановлении Правительства РФ от 23.07. 2007 г. N 466 в список товаров облагаемых НДС 10%, были включены некоторые виды хлебобулочных изделий. Теперь перечень товаров со льготной ставкой НДС включает в себя следующие позиции:

- 91 1300 Хлеб из ржаной  муки и из смеси разных сортов  муки (91 1301 - 91 1358) 
- 91 1005 Хлеб и хлебобулочные изделия (всего) 
- 91 1006 Хлеб и хлебобулочные изделия в завертке и обертке бандеролью 
- 91 1007 Хлеб и хлебобулочные изделия, обогащенные белками, витаминами и другими добавками 
- 91 1008 Хлеб и хлебобулочные изделия диетические 
- 91 1009 Хлеб и хлебобулочные изделия диабетические .

Диетологами полностью подтверждено, что лаваш – низкокалорийный продукт, который подходит для диетического питания. Таким образом, в нашем случае, уплачивается льготный НДС в размере 10 %.