Магазин кухонных гарнитуров «Mebelko»

Учитывая  объем продаж, составляют 989,58 руб.(15833,33 руб.*0,5/8 шт.)

• Налоги в сумме составляют 44636 руб:

НДФЛ-13% Сумма налога=13775 руб.

Транспортный  налог 350 руб в мес.

Налог на имущество по ставке 2,2%.Сумма  налога=2105 руб.

Налог на прибыль по ставке 20%.Сумма налога составляет 28406 руб. Учитывая объем продаж, составляют 2789,75 руб.(44636 руб.*0,5/8 шт.)

Таким образом, себестоимость кухонного гарнитура 299 ДФ составит 42547,38 руб.К указанной выше себестоимости прибавляется прибыль, и формируется конечная цена .

 

 

Таблица17

Калькуляция себестоимости кухонного гарнитура 300 ДФ

№	Наименование затрат	Натур ед. измерения	Количество за 1 КГ	Цена (руб.)	Цена(руб.)	Всего за месяц
Переменные издержки
1.	Сырье и материалы
1.1	ЛДСП 441 lus	м2	3,94	3570,00	14080,08	56320,32
1.2	ЛДСП венче	м2	31,44	1063,00	33423,91	133695,64
1.3	Цоколь венче  ЛДСП	м	0,16	1275,00	202,15	808,61
1.4	Петли	комп.	15,00	170,00	2550,00	10200,00
1.5	Ручки трубка глянец	шт.	19,00	102,00	1938,00	7752,00
1.6	Ножки пластиковые кросс	шт.	28,00	94,00	2632,00	10528,00
1.7	Стекло с фотопечатью	м2	0,50	842,00	424,37	1697,47
1.8	фальш панель 205*720	м2	1,32	746,00	987,33	3949,32
1.9	Столешница 38 мм №3842 дуглас	м2	2,78	910,00	2525,80	10103,18
1.10	Плинтус	м	4,82	231,00	1112,27	4449,06
1.11	Заглушка одинарная	шт	3,00	34,00	102,00	408,00
1.12	Силиконновая накладка	м	9,63	71,00	683,73	2734,92
1.13	Дополнительные  полки	м2	0,50	727,00	363,86	1455,45
1.14	Посудосушитель хром 07212	шт.	1,00	1 320,00	1320,00	5280,00
1.15	Мойка GAP737	шт.	1,00	1 810,00	1810,00	7240,00
1.16	Демфлер	шт.	21,00	120,00	2520,00	10080,00
1.17	Смеситель 7006	шт.	1,00	1 980,00	1980,00	7920,00
1.18	Стекло с фотопечатью	шт.	1,00	760,00	760,00	3040,00
2	Заработная плата:					0,00
2.1	Основных производственных рабочих		0,25	9325,00	2331,25	9325,00
2.2	Отчисления от средств на оплату труда		0,25	792,63	699,38	2797,50
Постоянные издержки
3	Аренда					0,00
3.1	помещение продаж		0,25	8000,00	2000,00	8000,00
3.2	склад		0,25	918,75	229,69	918,75
4	Заработная плата АУП		0,25	10250,00	2562,50	10250,00
4.1	Отчисления от средств на оплату труда  АУП		0,25	1232,50	1087,50	4350,00
4.2	Затраты на услуги связи и интернет		0,25	150,00	37,50	150,00
5	Амортизация		0,25	2452,50	613,13	2452,50
6	Расходы на рекламу		0,25	7900,00	1975,00	7900,00
7	Коммерческие расходы		0,25	4500,00	1125,00	4500,00
8	Расход на бензин		0,25	1250,00	312,50	1250,00
9	Ремонт помещения		0,25	500,00	125,00	500,00
10	Кредит		0,25	989,58	247,40	989,58
11	Налоги		0,25	3021,88	697,44	2789,75
	Итого себестоимость				88537,51	646806,03

 

Таблица18

Калькуляция себестоимости кухонного гарнитура 301 ДФ

 

№	Наименование затрат	Натур ед. измерения	Количество за 1 КГ	Цена (руб.)	Цена(руб.)		Всего за месяц
Переменные издержки
1.	Сырье и материалы
1.1	Фасад 445 lus	м2	1,75	3570,00	6247,50	24990,00
1.2	Ясень	м2	15,25	1615,00	24628,75	98515,00
1.3	Цоколь венче  ЛДСП	м	0	1105,00	0,00	0,00
1.4	Петли	комп.	8	170,00	1360,00	5440,00
1.5	Ручки трубка глянец	шт.	11	136,00	1496,00	5984,00
1.6	Ножки Вентель	шт.	12	94,00	1128,00	4512,00
1.7	Столешница 38 мм №3842 Дуглас	м2	1,75	1583,00	2770,25	11081,00
1.8	Плинтус	м	2,5	213,00	532,50	2130,00
1.9	Заглушка	шт	0,5	20,00	10,00	40,00
1.10	Силиконовая накладка	м	2,5	298,00	745,00	2980,00
1.11	Стекло с фотопечатью	м2	0,5	1573,00	786,50	3146,00
1.12	Фасад 441 lus	м2	0,75	3910,00	2932,50	11730,00
2	Заработная плата:					0,00
2.1	Основных производственных рабочих		0,25	9325,00	2331,25	9325,00
2.2	Отчисления от средств на оплату труда		0,25	792,63	699,38	2797,50
Постоянные издержки								Постоянные издержки
3	Аренда					0,00
3.1	помещение продаж		0,25	8000,00	2000,00	8000,00
3.2	склад		0,25	918,75	229,69	918,75
4	Заработная плата АУП		0,25	10250,0	2562,50	10250,00
4.1	Отчисления от средств на оплату труда  АУП		0,25	1232,50	1087,50	4350,00
4.2	Затраты на услуги связи и интернет		0,25	150,00	37,50	150,00
5	Амортизация		0,25	2452,50	613,13	2452,50
6	Расходы на рекламу		0,25	7900,00	1975,00	7900,00
7	Коммерческие расходы		0,25	4500,00	1125,00	4500,00
8	Расход на бензин		0,25	1250,00	312,50	1250,00
9	Ремонт помещения		0,25	500,00	125,00	500,00
10	Кредит		0,25	989,58	247,40	989,58
11	Налоги		0,25	3021,88	697,44	2789,75
	Итого себестоимость				56729,93	226919,71

 

2.Метод  текущих цен:

На  основе мониторинга цен конкурентов  мы определили цену на кухонный гарнитур 299 ДФ в следующем размере:52040 руб.

 

5.2 Каналы распространения

 

1. Сбыт  продукции планируется вести  через прямые одноуровневые каналы  распределения. Прямой канал распределения  продукции связан с перемещением  продукции от производителя непосредственно  к потребителю без использования  непосредственных посредников. Схема  прямого канала имеет вид:

 

 

 

 

 

 

 

Схема 1. Схема прямого канала сбыта

5.3 Методы стимулирования сбыта

 

Стратегия маркетинга магазина «Mebelko» заключается в продвижении услуг в полном их ассортименте на внутренний рынок РТ.

Для продвижения  товара на рынок необходим комплекс маркетинговых коммуникаций, состоящего из трёх основных средств воздействия:

- рекламы,

- стимулирование сбыта,

- пропаганды.

Так как мои  основные клиенты – молодые люди и девушки от 25 до 40 лет, то наивыгоднейшим будет размещение рекламы в газетах и в интернете, и на телевидение. Воспользуемся услугами канала СТС. Стоимость размещения рекламы на телеканале CТС: 15 сек - 35700 руб., 10 сек-23800 руб., 5 сек- 11900 руб. (цены указаны в неделю). Планируется создание пятисекундного ролика. Затраты за месяц при этом составят 23800рублей.

Также необходима реклама в газетах — неотъемлемая часть любого предприятия. Реклама обойдется предприятию в 800 рублей.

Нельзя  забывать о создании собственного сайта. Это обойдется в 7000руб.

Итого расходы на рекламу в первый месяц составит 31600 руб.

 

6. План по  рискам

6.1.Методы учета проектных рисков

Можно выделить несколько подходов и рекомендаций по расчету составляющей риска, но чаще всего используют 2 наиболее широко применяемых подхода к определению  ставки дисконта для собственного капитала:

1. Модель оценки капитальных активов
2. Кумулятивная модель

Мы используем один из разновидностей кумулятивной модели- метод постадийной  оценки риска на основе экспертных оценок.

Данная оценка рисков основана на том, что каждому эксперту ,работающему  независимо от других, предоставляется  перечень рисков и предлагается оценить  вероятность их наступления, руководствуясь следующей шкалой оценок (в %):

0 – риск рассматривается как  несущественный;

25 – риск скорее всего не реализуется;

50 – о наступлении событий ничего  определённого сказать нельзя;

75 – риск скорее всего проявится;

100 – риск реализуется непременно.

Для нашего проекта было приглашено 3 эксперта. Все возможные риски были проанализированы с учётом оценок экспертов и определена средняя величина вероятности наступления  рисков. Разработчики проекта провели  ранговый анализ всех рисков:

«ранг 1» – присваивается рискам, которые  могут оказать максимальное воздействие  на эффективность проекта;

«ранг 2» – соответствует промежуточному значению между первым и третьим рангом.

«ранг 3» – присваивается наименее существенным для проекта рискам;

Далее была проведена процедура взвешивания. При этом риски первого ранга имеют больший вес, чем риски второго. Риски третьего ранга имеют минимальный вес. Все риски с одним и тем же рангом имеют равные веса. В результате расчётов были получены удельные веса для показателей:

«ранга 1» – 0,5 (50%);

«ранга 2» – 0,3 (30%);

«ранга 3» – 0,2(20%).

Итого сумма весов рангов равна 1(100%).

Используя полученные значения удельных весов  и средних значений вероятностей осуществления рисков, определяем интегральные значения степени рисков в процентах.

 

 

 

 

Таблица 19

Анализ  проектных рисков

Виды рисков	Оценка экспертов			Среднее значение	Ранг	Вес	Величина рисков, %
	1	2	3
Подготовительная стадия
1. трудности в получении кредита	25	25	0	16,67	1	0,17	2,78
2. задержка в финансировании	0	0	25	8,33	1	0,17	1,39
3.непредвиденные затраты	25	0	0	8,33	2	0,30	2,50
4.трудности с заключением сделок  с поставщиками	25	0	25	16,67	1	0,17	2,78
5.форс мажор	0	25	0	8,33	3	0,20	1,67
Итого: подготовительная стадия							11,11
Стадия функционирования
а) Финансово-экономические риски
1. неустойчивость спроса	25	0	25	16,67	1	0,04	0,69
2. снижение цен конкурентами	25	0	0	8,33	3	0,05	0,42
3. появление альтернативного продукта  у конкурентов	25	0	0	8,33	3	0,05	0,42
4. рост налогов	25	25	0	16,67	2	0,04	0,63
5. несвоевременная поставка сырья	0	0	25	8,33	1	0,04	0,35
6. зависимость от поставщиков	25	25	25	25,00	1	0,04	1,04
7. рост цен на сырье и материалы	25	0	25	16,67	2	0,04	0,63
б) Социальные риски
1. квалификация кадров	25	0	0	8,33	1	0,04	0,35
2.уровень обеспеченности населения  денежными средствами	0	0	25	8,33	2	0,04	0,31
3. колебания, нестабильность спроса  на продукцию	0	0	25	8,33	2	0,04	0,31
4.недостаточный уровень зарплаты	25	0	0	8,33	1	0,04	0,35
5.угроза забастовки	0	0	25	8,33	2	0,04	0,31
в) производственно-технические риски
1. нестабильность качества сырья  и материалов	0	0	25	8,33	1	0,04	0,35
2. ошибка в замерах	25	25	25	25,00	1	0,04	1,04
3. несоблюдение правильности сборки	25	25	0	16,67	1	0,04	0,69
4.нехватка материалов	25	0	25	16,67	1	0,04	0,69
5. несоблюдение техники безопасности	0	25	0	8,33	3	0,05	0,42
г) нормативно-законодательные и политические риски
1. ужесточение законодательства	25	0	0	8,33	2	0,04	0,35
2. разработка, принятие и издание  нормативно-правовых и индивидуальных  актов	0	25	0	8,33	2	0,04	0,31
3.изменение системы налогооблажения	25	0	0	8,33	1	0,04	0,35
4.риск отзыва лицензии	25	25	0	16,67	1	0,04	0,69
5.допуск на рынок зарубежных  конкурентов	25	0	0	8,33	3	0,05	0,42
д) экологические риски
1. пожароопасность	0	25	0	8,33	1	0,04	0,35
2.складирование отходов	0	0	25	8,33	2	0,04	0,31
Итого: функциональная стадия							11,77
Итого:							31,00

 

 

 

6.2 Определение  ставки дисконта

 

Для учета риска по проекту в целом  целесообразно применить в финансовых расчетах ставку дисконтирования с  поправкой на риск. Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски при реализации проекта, определятся по формуле:

 

  (1);

  (2),

 

где:

r – ставка рефинансирования, установленная  ЦБ РФ (8,25%);

i – объявленный правительством  РФ на текущий год темп инфляции (7,8%);

Р – величина рисков (%).

- безрисковая ставка.

=(1+8,25/100)/(1+7,8/100) – 1= 0,0042

d = 0,0042 +31/100=31,42%

6.3 Анализ чувствительности  проекта

 

Анализ  чувствительности проводится с целью  выявления таких значений, при  которых возникнут изменения  какого – либо параметра.

В данной работе однопараметрический  и двухпараметрический анализ чувствительности.

Однопараметрический анализ чувствительности проекта. В качестве исходного параметра выберем уровень цен на реализуемую продукцию. В качестве результирующих параметров-NPV для полных инвестиционных затрат и дисконтированный срок окупаемости. Значение уровня цен на продукцию, при переходе через который проект становится неэффективным, составило 84,9%.

Следовательно, снижение цен на 15,4%(100-84,9%)может привести к тому, что проект станет неэффективным, поскольку NPV в этом случае принимает отрицательное значение.

При проведении двухпараметрического анализа  в качетсве исходных данных параметров мы принимаем:

1. Уровень объема производства;
2. Уровень цен на реализуемую продукцию (работы,услуги).

Результирующим показателем  будет NPV для полных инвестиционных затрат.

Данные анализа показывают, что при уменьшение объема производства на 10,05% и уровня цен на реализуемую продукцию на 14,05% проект становится неэффективным, т.е. NPV0.Из этого следует ,что ООО «Mebelko» необходимо поддерживать соответствующий уровень объема производства (не ниже 89,95%)и уровень цен на реализуемую продукцию(не ниже 85,85%).

Для учета рисков примем коммерческие расходы и накладные расходы равными 100%.

В этом случае значение показателей  эффективности инвестиционных затрат составит:

NPV(чистая текущая стоимость проекта)= -24169 тыс.руб.

 

IRR(внутренняя норма доходности):

• Расчетная на интервал планирования IRR=0
• Реальная годовая банковская IRR=-8%
• Номинальная годовая банковская IRR=0
• Дисконтированный срок окупаемости:-.