Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 20:14, курсовая работа
Целью данной работы является обоснование эффективности внедряемого производственного проекта, выяснить даст ли положительный эффект это мероприятие, сможет ли ОАО «Завод ЖБК-1», вложив инвестиции в осуществление проекта, окупить затраченные средства?
Основными задачами данной работы являются:
1) Изучение маркетинговой среды предприятия в целях выявления целесообразности освоения нового вида продукции.
2) Предложить стратегию роста ОАО «Завод ЖБК-1».
3) Провести всесторонний анализ финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса за последние два года: оценить прибыльность предприятия, рентабельность и платежеспособность.
Ведение………………………………………………………………………..……….3
1. Краткая характеристика предприятия………………………………….….…….5
2. Рынок и конкуренция…………………………………………………….………15
2.1 Краткая характеристика продукта………………………………………….15
2.2 Описание отрасли и перспектив ее развития……………….…….……….16
2.3 Характеристика рынка………………………………………….……………23
2.4 Конкуренция…………………………………………………….……………25
2.5 SWOT – анализ……………………………………………..…………………26
3. План маркетинга……………………………………………….…………………32
4. Анализ производственно- хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «ЖБК-1»…………………………………………………………………………...36
4.2 Анализ производственного плана……………………….……………………..36
4.2.1 Выполнение производственной программы………………………………..36
4.2.2 Наличие и движение основных средств……………………………………..37
4.2.3 Обеспеченность оборотными средствами…………………………………..41
4.2.4 Использование материальных ресурсов…………………………………….45
4.2.5 Использование трудовых ресурсов…………………………………………..45
4.2.6 Формирование и использования формы оплаты труда……………………47
4.2.7 Себестоимость…………………………………………………………………49
4.3 Анализ финансового состояния предприятия…………………….………….50
4.3.1 Анализ бухгалтерской отчетности………………………………………….50
4.3.2 Расчет и анализ финансовых показателей………………………………….55
5. Экономико-математическая модель…………………………………………….61
6. План повышения экономической эффективности производства………..…..64
7. Производственный план………………………………………………..……….66
7.1 Планирование производственной программы……………….……..………..66
7.2 Планирование расходов организации……………………………..………….67
8. Оценка рисков и страхования……………………………………….………….69
9. Финансовый план…………………………………………………..…………….73
Заключение………………………………………………………….……….………77
Библиографический список………………………………………
Как видно из таблицы 4.3.1.2, в отчетном году валовая прибыль увеличилась по сравнению с прошлым годом на 496664 тыс.руб., это произошло вследствие увеличения себестоимости проданной продукции на 249843 тыс.руб.; увеличилась прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим периодом на 316694 тыс.руб., так как операционные расходы превысили операционные доходы соответственно на 348тыс.руб.
Чистая прибыль в отчетном периоде составила 381491 тыс.руб., что на 258440 тыс.руб. больше чем в предыдущем периоде.
Анализ таблицы 4.3.1.2 показывает, что наибольший удельный вес в выручке имеет себестоимость проданной продукции и в отчетном году ее доля выросла на 62,5%, а наименьший удельный вес имеет отложенные налоговые активы и обязательства и их доля в отчетном году составила 0,2%.
Таким образом, можно сделать вывод, что произошло увеличение собственных источников финансирования предприятия, что может положительно отразиться на возможности развития предприятия.
Таблица 4.3.1.3
Наименование показателя | Значение, % | Изменение 2007г. в сравнении с 2006г. | ||
|---|---|---|---|---|
2005 год | 2006 год | 2007 год | ||
Окупаемость затрат по прибыли от продаж | 41,6 | 39,3 | 46,8 | 7,5 |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж | 29,4 | 28,2 | 31,9 | 3,7 |
Рентабельность продаж по чистой прибыли | 18,8 | 10,1 | 22,3 | 12,2 |
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения | 28,2 | 20,4 | 37,8 | 17,4 |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | 25,6 | 14,5 | 34,02 | 19,52 |
Как видно из таблицы 4.3.1.3, окупаемость затрат по прибыли в отчетном 2007 году составила 46,8%, это означает, что с каждого рубля понесенных затрат предприятие имеет прибыль. Данная величина на 7,5% больше, чем в предыдущем году, следовательно прибыль предприятия с каждого рубля понесенных затрат в отчетном году увеличилась.
Рентабельность продаж также увеличилась в отчетном году, по сравнению с предыдущим на 3,7%, что произошло за счет увеличения прибыли от продаж, это значит, что прибыль предприятия с каждого рубля продаж в отчетном году увеличилась.
Проанализировав такой показатель, как рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, можно сказать, что эффективность использования инвестированного акционерного капитала улучшилась в отчетном периоде, поскольку значение данного показателя увеличилось на 19,52%.
Таким образом, из таблицы видно, что все остальные виды рентабельности на предприятии также увеличились, что является благоприятным моментом в деятельности организации и говорит о том, что доходность предприятия увеличилась.
4.3.2. Расчет и анализ финансовых показателей
Таблица 4.3.2.1
Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | Изменение 2007г. к 2006г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | |||
Коэффициент автономии | ≥ 0,5 | 0,803 | 0,843 | 0,812 | -0,031 |
Коэффициент финансовой зависимости | ≤ 0,5 | 0,197 | 0,156 | 0,919 | 0,763 |
Коэффициент равновесия | ≥ 1 | 4,08 | 5,408 | 0,885 | -4,523 |
Коэффициент финансового риска | ≤ 1 | 0,245 | 0,185 | 1,13 | 0,945 |
Коэффициент финансовой устойчивости | >0,5 | 0,807 | 0,852 | 0,827 | -0,025 |
Коэффициент мобильности |
| 0,684 | 0,65 | 0,686 | 0,036 |
Анализируя рассчитанные значения показателей финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия можно сделать вывод о том, что не все они соответствуют нормативным значениям.
Коэффициент автономии в конце отчетного года значительно больше нормативного значения (0,5), что свидетельствует о высокой доле собственного капитала в общей сумме источников финансирования. Соответственно выросло значение коэффициента финансовой зависимости (с 0,197 до 0,919), это говорит о незначительном увеличении финансовой зависимости предприятия от заемного капитала. Данный коэффициент в отчетном году находится не в пределах нормы.
Значение коэффициента финансового равновесия в отчетном году незначительно ниже 1, что говорит о не достаточно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Коэффициент финансового риска, в рассматриваемый период увеличился на 0,945, что говорит о увеличении зависимости предприятия от заемных источников.
Значения коэффициента финансовой устойчивости и коэффициента мобильности, находящиеся в пределах нормы, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации в организации, о устойчивости финансирования ее деятельности.
Увеличение коэффициента мобильности на 0,036 говорит об увеличении обеспеченности основной деятельности предприятия в отчетном периоде всеми необходимыми ресурсами.
Таблица 4.3.2.2
Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | Изменение 2007г. к 2006г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | |||
Индекс постоянного актива | < 1 | 3,9 | 0,4 | 2,4 | 2 |
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб. | > 0 | -2114093 | 503485 | 708787 | 205302 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов | ≥ 0,1 | -3,4 | 0,8 | 0,7 | -0,1 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов | [0,6 : 0,8] | -19,5 | 3,5 | 2,6 | -0,9 |
Коэффициент маневренности |
| -2,9 | 0,5 | 0,6 | 0,03 |
Из данных таблицы 4.3.2.2 видно, что за рассматриваемый период величина собственных оборотных средств увеличилась на 205302 тыс. руб., это говорит о увеличении обеспеченности основной деятельности предприятия в отчетном периоде всеми необходимыми ресурсами.
Однако, значение коэффициента обеспеченности собственными источниками оборотных активов в конце отчетного года значительно превышает 0,1, говорит о достаточно высокой степени обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимых для финансовой устойчивости. За рассматриваемый период наблюдалась тенденция к уменьшению значения данного показателя (на 0,1), что является неблагоприятным для компании.
За отчетный период коэффициент покрытия запасов собственными источниками оборотных активов уменьшился на 0,9, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости компании.
Коэффициент маневренности в конце отчетного года больше 0,5 , что говорит о хорошей мобильности собственных источников средств организации с финансовой точки зрения. В рассматриваемом периоде данный коэффициент увеличился на 0,03, то есть наблюдается тенденция к его увеличению.
Таким образом, в отчетном периоде обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами уменьшилась, что негативно скажется на финансовой устойчивости.
Таблица 4.3.2.3
Наименование показателя | Значение | ||
|---|---|---|---|
Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | |
Величина запасов, тыс. руб. | 108289 | 142988 | 276167 |
Собственные источники формирования запасов, тыс. руб. | -2118070 | 495205 | -275945 |
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов, тыс.руб. | -2114093 | 503485 | 708787 |
Общая сумма нормальных источников формирования запасов, тыс. руб. | -2114093 | 503485 | -251885 |
Тип финансовой устойчивости | критический | ||
Величина запасов в отчетном периоде увеличилась, а величина собственных источников их формирования уменьшилась.
Величина запасов не покрывается общей суммой нормальных источников финансирования, следовательно, тип финансовой устойчивости предприятия – критический.
Таблица 4.3.2.4
Наименование группы активов | Значение, | Наименование группы пассивов | Значение, | Знак | Величина платежного избытка (недостатка), тыс. руб. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Начало 2007 г. | Начало 2006 г. | Конец 2006 г. | Конец 2007 г. | ||
А1 | 21198 | 20051 | 15403 | П1 | 173247 | 148144 | 233990 | < | < | < | -152049 | -128093 | -218587 |
А2 | 470682 | 479716 | 588066 | П2 | 0 | 0 | 4000 | > | > | > | 470682 | 479716 | 584066 |
А3 | 109199 | 143898 | 276167 | П3 | 3977 | 8280 | 20060 | > | > | > | 105222 | 135618 | 256107 |
А4 | 299271 | 358825 | 438488 | П4 | 723126 | 846066 | 1121096 | < | < | < | 423855 | 487241 | 682608 |