Исполнение бюджета

 
 
 
 

     1.   В таблицах удельные веса находятся  следующим образом:

     - в доходах: значения доходов делятся на общие доходы и умножаются на 100%;

     - в ВВП: значения доходов делятся на значение ВВП и умножаются на 100%.

     Номинальные темпы прироста вычисляются отношением значений показателей отчетного года к значениям показателей базисного года.

     Реальные  темпы прироста вычисляются отношением значений показателей отчетного года, скорректированных с учетом инфляции (уменьшенные на показатель инфляции в процентах), к значениям показателей базисного года, скорректированных с учетом инфляции (уменьшенные на показатель инфляции в процентах). 

     2. Сравнительный анализ рассчитанных  показателей и их динамики  за 2000-2003 гг.:

     1) Во все года наибольшей долей  в статьях дохода выступает НДС, затем (по мере убывания) идут таможенные пошлины и акцизы.

     2) НДС за 2000-2003 все время повышались с уровня 342 млрд. руб. до 972 млрд. руб. Номинальные темпы прироста в 2001 году составили 38.01%, в 2002 году: 93.22%., в 2003 году: 6.58% Реальные темпы прироста за 2001-2003 года составили в 2001 г. 48.11%. в 2002 г.: 93.22%, в 2003 г.: 7.79%. Причем реальные темпы прироста всегда были больше номинальных.

     3) Акцизы за 2000-2001 годы повысились с 100 до 212 млрд. руб., за 2001-2003 понизились до уровня 122 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от -32.97% до 112%. Реальные темпы прироста находились на уровне от -32.21% до 127.51%. Причем реальные темпы прироста всегда были больше номинальных.

     4) Таможенные пошлины за 2000-2003 годы постоянно повышались с уровня 102 млрд. руб. до 220 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от 11.63% до 68.63%. Реальные темпы прироста находились на уровне от 11.63% до 80.97%. Причем реальные темпы прироста всегда были больше номинальных.

     5) Налоговые доходы бюджета за 2000-2003 годы постоянно повышались с уровня 592 млрд. руб. до 2722 млрд. руб. Номинальные темпы прироста находились на уровне от 55.56% до 80.03%. Реальные темпы прироста находились на уровне от 55.56% до 82.07%.

     6) ВВП за 2000-2003 годы постоянно понижался от уровня 4000 млрд. руб. в 2000 г. до 2950 млрд. руб. в 2003 году, имея прирост от -21.33% до -5.06% в номинальном масштабе и от -20.44% до 5.06% - в реальном. 

     3. Выводы об уровне развития национальной хозяйственной системы, изменении фискальных функций государства, тенденциях прямого и косвенного налогообложения, а также перспективах развития государственных финансов:

     1) ВНП в 2000-2003 годах находится на уровне 35.71-60.32% по отношению к налоговым доходам бюджета и имеют тенденцию к преобладанию над остальными статьями доходов. По отношению к ВВП эти доходы находятся на уровне 8.55-32.71% и имеют тенденцию к повышению в структуре ВВП.

     2) Акцизы в 2000-2003 годах находятся на уровне 4.48-21.81% по отношению к доходам бюджета и имеют тенденцию к понижению. По отношению к ВВП эти доходы находятся на уровне 2.5-5.37% и также имеют тенденцию к понижению в структуре ВВП.

     3) Таможенные пошлины в 2000-2003 годах находятся на уровне 8.08-17.70% по отношению к налоговым доходам бюджета и имеют тенденцию к снижению. По отношению к ВВП эти доходы находятся на уровне 2.55-7.46% и имеют тенденцию к повышению в структуре ВВП. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Практическая часть 

     Вариант 1 

     Составление проекта бюджета района 

     1.  На основе представленных исходных  данных рассчитать основные показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

     2.  Подготовить пояснительную записку  к составленному проекту бюджета  района, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования. 

     3.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района 

     I. Данные для расчета доходов бюджета.

     1.   Норматив отчислений земельного  налога в бюджет района в  текущем году — 65%.

     2.   Норматив отчислений земельного  налога в бюджет района в следующем году — 50%.

     3.   Коэффициент увеличения ставки  земельного налога в следующем  году — 1,8.

     4.   План  по  платежам за пользование  лесным фондом в бюджете района составил 100 тыс. руб., ожидается поступление с ростом 3% против плана. На следующий год предусмотрено увеличение поступления платежей на 10%.

     5.   Поступления по акцизам предусмотрено  110000 руб.

     6.   Налог на имущество физических  лиц в текущем году начислен  в сумме 2800 тыс. руб. До конца  года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

     7.   Налог на рекламу ожидается  в текущем году на уровне  плана в сумме 4000 тыс. руб.  На следующий год предусматривается  рост 10%.

     8.   Прочие доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

     9.  Оборотная кассовая наличность  исчисляется в размере 2%. 

     II. Данные для расчета расходов бюджета.

     1.  План выпуска и приема в  следующем году по городским  школам, чел.

     Выпуск:

     из 4-х классов — 140 чел.;

     из 9-х классов — 100 чел.;

     из 11-х классов — 60 чел.;

     Прием:

     в 1-й класс — 65 чел.;

     в 5-е классы — 140 чел.;

     в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

     2. Среднегодовая наполняемость классов  в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

     3. Среднегодовые показатели рассчитываются  по формулам:

     

     где    К_ср — среднегодовое количество классов (учащихся); К_01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; К_01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

     4. Среднегодовое количество классов  рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

     5.  Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

     6.  Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

     1—4  кл. — 20 часов в неделю; 5—9 кл. — 18 часов в неделю; 10-11 кл. — 18 часов в неделю за 6 месяцев — 60 000 руб.;