Совершенствование организационной структуры управления предприятием в условиях кризиса

Анализ ликвидности и  платёжеспособности показал, что предприятие  является платёжеспособным и баланс является ликвидным, но ликвидность  отличается от абсолютной, так как:          .

В таблице 7 проведён анализ финансовой устойчивости предприятия.

Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует пять типов финансовой устойчивости:

Первый  –  абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости) имеет следующий вид: Псс>0, Псз >0 и Пфи >0 (1;1;1).

Второй – нормальная финансовая устойчивость (показатель типа финансовой устойчивости) имеет следующий вид: Псс 0; Псз0; Пфи0 (0;1;1).

Третий – неустойчивое финансовое положение (показатель типа финансовой устойчивости) имеет следующий вид: (0;0;1) характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Четвёртый – хроническая  финансовая неустойчивость  имеет  вид: (0;0;0).

Пятый – банкротное состояние  предприятия, её полное разорение. Имеет  вид: (0;0;0).

Таблица 7 – Определение  типа финансовой устойчивости

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год
	значение	балл	значение	балл
Псс	- 163625	0	- 66881,57	0
Псз	34552	1	94995,43	1
Пфи	34552	1	95152,43	1
Тип устойчивости	2		2

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие является финансово устойчивым и имеет  тип устойчивости нормальная, о чём  свидетельствуют показатели: Псс 0; Псз0; Пфи0 (0;1;1).

В таблице 8 была проведена  оценка финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 8 – Оценка  финансовой устойчивости

Наименование показателя	Предыдущий год		Отчетный год
	значение	балл	значение	балл
Сводный коэф. платежеспособности Ксп	0,9	20	1	25
Коэффициент срочной ликвидности  Kбл	1,4	16	1,5	20
Коэффициент текущей ликвидности  Ктл	2,8	18	2,4	18
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксос	0,18	16	0,26	20
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу	0,76	17	0,73	17
Итого баллов	87		100

 

Оценка финансовой устойчивости показала, что предприятие находиться в хорошем финансовом положении, и угроза банкротства не высока, о чём свидетельствуют показатели Ксп, Кбл, Ктл, Ксос и Кфу.

В таблице 9 проведён анализ темпом изменения показателей: прибыли, выручки и стоимости активов  за 2008-2009 год.

Таблица 9 - Расчет темпов изменения  показателей

Наименование показателя	Обозна-чение	Предшествующий период	Отчетный период	Темпы изменения
Прибыль	П	46903	16443	-61,94
Объем реализации продукции	ОР	1479751	1306761	-11,69
Стоимость активов	А	743000	761743	2,52

 

Анализ таблицы 9 показал, что за рассматриваемые два периода прибыль сократилась 61,94%; выручка сократилась на 11,60%; стоимость активов возросла на 2,52%.

В таблице 10 был проведён анализ эффективности использования  основных фондов предприятия.

Таблица 10 – Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель	Предшеств. год	Отчетный год	Отклонение, % (ст.4/ст.3)х100	Прирост (+,-)
Выручка (в сопоставимых ценах)	1479751	1306761	88,31	- 11,69
Основные производственные фонды (ОПФ)	253177	234578	92,65	- 7,35
Фондоотдача	5,84	5,57	95,32	4,62
Соотношение прироста ОПФ  в расчете на 1 % прироста продукции	-	-	-	0,63

 

Анализ основных фондов показал, что их использование велось неэффективно, из-за того, что предприятие работает не на полную мощность.

В таблице 11 был проведён анализ использования материальных ресурсов предприятия.

Таблица 11 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	Предшеств. год	Отчетный год	Отклонение, % (ст.4/ст.3)*100	Прирост (+,-)
Выручка (в сопоставимых ценах)	1479751	1306761	88,31	- 11,69
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб.	693546,7	633409,7	91,33	- 8,67
Материалоотдача	2,13	2,06	96,71	- 3,29
Соотношение прироста МЗ в  расчете на 1% прироста продукции	-	-	-	0,74

Анализ использования  материальных ресурсов показал, что  их использование является неэффективным. Об этом свидетельствует их медленное изменение по сравнению с выручкой, что характеризует деятельность как неэффективную и требует внесения изменений.

Анализ трудовых ресурсов представлен в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	Предшеств. год	Отчетный год	Отклонение, % (ст.4/ст.3)*100	Прирост (+,-)
Выручка (в сопоставимых ценах)	1479751	1306761	88,31	- 11,69
Оплата труда (ОТ), тыс. руб.	252198,8	230330,8	91,33	- 8,67
Продукция на 1 руб. оплаты труда, руб.	5,87	5,67	96,59	- 3,41
Соотношение прироста ОТ в  расчете на 1% прироста продукции	-	-	-	0,74

 

Анализ трудовых ресурсов  показал, что их использование велось неэффективно, что связано, прежде всего, с неэффективным производством и высокой текучестью кадров.

В таблице 13 проведён анализ изменения запасов.

Таблица 13 - Оценка динамики изменения запасов предприятия

Запасы из формы № 1	Остатки на начало года		Остатки на конец года		Отклонение, %
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Материальные затраты	89821	39,35	99073	58,67	19,32
Затраты в незавершенном  производстве	18919	8,29	11944	7,07	-1,22
Готовая продукция и товары	105688	46,3	45998	27,24	-19,06
Товары отгруженные	0	0	0	0	0
Расходы будущих периодов	13851	6,06	11841	7,01	0,94
Прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0
Итого	228279	100	168856	100

Анализ изменения запасов  показал, что в 2009 год по сравнению  с 2008: материальные запасы увеличились  на 19,32%; НЗП сократилось на 1,22%; готовая  продукция и товары сократились  на 19,06%; расходы будущих периодов увеличились - 0,94%.

В таблице 14 был  проведён анализ активов по степени риска.

Таблица 14 - Оценка динамики изменения активов предприятия  по степени риска

Степень риска активов	Наименование активов  из формы № 1	Группы активов в общем  объеме				Отклонение  (+, -)
		На начало года		На конец года
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Минимальная	Денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения (в ценные бумаги)	59690	7,68	87546	11,72	27856	4,04
Малая	Дебиторская задолженность, реальная к взысканию, производственные запасы (исключая залежалые), готовая продукция и товары (пользующиеся спросом), товары отгруженные, долгосрочные финансовые вложения, займы и депозитные вклады	418213	53,84	389266	52,13	-28947	-1,71
Средняя	Затраты в незавершенном  производстве, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям, прочие обязательные активы, долгосрочные финансовые вложения	34731	4,48	24971	3,34	-9760	-1,14
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6	7	8
Высокая	Дебиторская задолженность, сомнительная к получению, готовая  продукция и товары, не пользующиеся спросом, залежалые товары и неликвиды, нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, прочие внеоборотные активы	264079	34	244991	32,81	-19088	-1,19
	Итог активов по балансу	S 776713	100	S 746774	100

 

Анализ активов по степени  риска показал, что в 2009 году наблюдается  рост риска по первой степени на 4,04% и снижение по остальным на -1,71; -1,14%;  -1,19%.

 

2.2 Оценка вероятности  банкротства предприятия по российским  методикам

Оценка кризисных  факторов финансового развития и прогнозирование возможного банкротства предприятия осуществляются задолго до проявления его явных признаков. Диагностика банкротства представляет собой систему целевого финансового анализа, направленного на выявление параметров кризисного развития предприятия генерирующих угрозу его банкротства в предстоящем периоде.

В зависимости от целей и методов осуществления диагностика банкротства предприятия подразделяется на две основные системы:

1) систему экспресс - диагностики  банкротства;

2) систему фундаментальной  диагностики банкротства.

Российские методики и  диагностика банкротства зачастую является попыткой адаптировать зарубежные модели в российской практике.

Существует несколько  моделей диагностики банкротства:

- модель экспресс анализа  финансового состояния;

- модель Ковалева - Волковой;

- модель Кадыкова –  Сайфулиной;

- модель R – счета;

- методика оценки финансового  состояния предприятия должна  применяемого министерством по  налогам и сбором.

Экспресс-диагностика банкротства  характеризует систему регулярной оценки кризисных параметров финансового развития предприятия, осуществляемой на базе данных его финансового учета по стандартным алгоритмам анализа.

Основной целью экспресс - диагностики банкротства является раннее обнаружение признаков кризисного развития предприятия и предварительная оценка масштабов кризисного его состояния.

Первая модель экспресс анализ финансового состояния имеет  своей целью проведение быстрой  оценки платежеспособности предприятия  его проводят по трем показателям:

- коэффициент текущей  ликвидности:

К_тл= Оборотные активы / Краткосрочные обязательства,                      (1)

Нормативное значение К_тл=2.

- коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами:

К_сос= Собственный капитал – Внеоборотные активы/ Оборотные активы                                                                                                               (2)