Учёт денежных операций в страховой компании

 
 

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ОМСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ              УНИВЕРСИТЕТ

    ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ 

    КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА 
 
 
 

    КУРСОВАЯ  РАБОТА

    ПО  ТЕМЕ: УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в

    Открытого Акционерного общества «Страховое общество газовой промышленности»

    ОАО «СОГАЗ» г. Томск ул. Загорная д. 4 
 
 
 
 
 

    ИСПОЛНИТЕЛЬ: СТ-КА 25 ГР. Сурикова О.В.

    РУКОВОДИТЕЛЬ:  
 
 
 
 
 
 
 
 

    ОМСК 2010 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

    Введение 

    Реферат 

1. Учет кассовых операций 50 «Касса» 
2. Учет операций по 51 «расчетный счет», безналичная форма расчетов  
3. Учет операций по расчётным счетам и спец. счетам в банке (55 счет) 
4. Учет операций по счету 52 «Валютные счета» 

5    Учет операций по счету 57 «Переводы в пути» 

     6   Отчёт о движении  денежных средств 

     7   Организация приобретения и эксплуатации ККМ 

     8 Совершенствование бухгалтерского учёта по учёту денежных средств в Томском филиале  ОАО «СОГАЗ».........................................................................................................

    Выводы  и предложения 

    Список  использованной литературы 

    Приложения...................................................................................................................... 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

    В условиях рыночной экономики любой  бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег  и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

    Из  этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств: - своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; - контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия; - использованием денежных средств по их целевому назначению; - своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; - своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности; - своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

    Томский филиал Страховой Группы «СОГАЗ» образован в 1994 году. Является генеральным страховщиком базовых предприятий ОАО «Газпром» в регионе. Активно использует предоставляемые Группой возможности для работы на открытом страховом рынке. Региональная сеть Томского филиала в настоящее время насчитывает 6 отделений и 1 удаленное рабочее место в Томской,  Читинской и Омской областях,  республике Саха (Якутия) и Алтайском крае.

    -Алтайское отделение: 656015, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Шевченко, д. 52 А, (пр-т Ленина, д. 56 (угловой)) 1 (3852) 36-80-10,(3852) 36-85-91,(3852) 35-49-35

    -Омское отделение: 644024, г. Омск, ул. Гагарина, д. 8/1, оф. 208-215 (3812) 20-06-42, (3812) 20-18-41,(3812) 21-29-43

    -Северское отделение: 636037, Томская обл., г. Северск, пр. Коммунистический, 151,(3823) 56-33-99

          -Стрежевское отделение: 636785, Томская обл., г. Стрежевой,  ул. Нефтяников 179, помещение 5 (офис Газпромбанк), здание КБО (38259) 3-94-05 8 (38259) 3-94-05

    -Читинское отделение: 672000, Читинская обл., Забайкальский край, г. Чита, Центральный административный р-н, ул. Н.Островского, д.15а, пом.3, оф.508 (3022) 39-18-78 (3022) 39-18-68

    -Якутское отделение: 677027, Республика Саха Якутия, г. Якутск, ул. Орджоникидзе, д. 17 (4112) 32-55-49 

    -Удаленное рабочее место в г. Краснокаменск, 674666, Забайкальский край, г.Краснокаменск, д.102

      На базе отделений Томского филиала образованы Кемеровский, Бурятский, Иркутский, Новосибирский, Красноярский филиалы. Томский филиал имеет аккредитацию более чем в 90 банках Сибирского региона, крупнейшие из которых: АБ «Газпромбанк» (ОАО),АК Сберегательный банк РФ, Московский банк Реконструкции и Развития, АКБ «Промсвязьбанк»(ЗАО), Группа ВТБ, ОАО «МДМ БАНК», ОАО «Уралсиб»,АКБ «Росбанк», ОАО «Альфа-Банк», ЗАО «АКБ Абсолют Банк», ЗАО «Райффайзенбанк», ОАО «Русь-Банк», ОАО «Россельхозбанк», ОАО «НОМОС-БАНК», ЗАО «АКБ «ЮникБанк», ОАО «ТрансКредитБанк», ОАО «Банк Москвы», ОАО «Банк «Возрождение», ЗАО «КМБ БАНК», ОАО АКБ "Связь-Банк", ЗАО «Кредит Европа Банк». По итогам 2009 года общая сумма страховой премии по заключенным договорам составила 702,5 млн. рублей, общая сумма страховых выплат – 524,8 млн. рублей.

    На  сегодняшний день в филиале работает 130 сотрудников и 114 агентов. По добровольному медицинскому страхованию Томский филиал занимает лидирующие позиции. Филиал заключил более 200 договоров с медицинскими учреждениями. Обеспечение реабилитационно - восстановительного лечения в крупнейших санаториях Краснодарского края, Белокурихи. 11апреля 2008 года состоялось торжественное открытие Единого страхового центра в г.Томск, а 12 декабря 2008 года открылся Центр клиентского сервиса. Это – ключевые события в процессе повышения качества сервиса, очередной шаг по интеграции бизнеса и организационных структур СОГАЗа в рамках единого страхового объединения, повышения эффективности деятельности и совершенствования системы управления бизнес-процессами внутри Группы.

    Омское  отделение является территориально обособленным структурным подразделением ТФ ОАО «СОГАЗ», имеет свой расчётный счет, открытый в Филиале ГПБ (ОАО) в г. Омске. Общество является открытым акционерным обществом. Отделение не имеет отдельного баланса. (приложение Б п.2.3) «Положение об Омском  отделении ТФ ОАО «СОГАЗ». Ведение бухгалтерского учёта ведётся через сервер.

    Общество  осуществляет ведение регистров  бухгалтерского учёта с применением  компьютерной технологии обработки  учётной информации  в специализированной компьютерной программе «1С: Предприятие».

    Целью написания данной курсовой работы является изучение теории и практики организации и ведения бухгалтерского учета и анализа учёта денежных средств, а также разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учёта денежных средств организации.

    Для реализации указанной цели были поставлены следующие задачи: - изучить нормативные акты и практику ведения бухгалтерского учета и проанализировать движение денежной массы;

    - рассмотреть порядок ведения синтетического и аналитического учета денежных средств;

    - изучить особенности ведения  бухгалтерского учета денежных средств  в организации ТФ ОАО «СОГАЗ»;

    - проанализировать учёт операций по кассе, на расчётном счёте, денежных средств находящихся в пути и других денежных операциях в ТФ ОАО «СОГАЗ»;

    - разработать рекомендации по  повышению эффективности бухгалтерского учёта по учёту денежных средств в ТФ ОАО «СОГАЗ».

    Объектом исследования в курсовой работе является Томский филиал Открытое Акционерное Общество «Страховое общество газовой промышленности», сокращенно ТФ ОАО «СОГАЗ». Рассматриваемый период  2009 год.

    Предметом исследования бухгалтерского учета выступает финансово-хозяйственная деятельность организации ТФ ОАО «СОГАЗ».

    При выполнении курсовой работы были использованы следующие методы исследований: диалектический метод - на его основе разработаны совокупность приемов и способов ведения бухгалтерского учета, использование которых позволяет регистрировать и обобщать отдельные факты хозяйственной деятельности организации. Также применены дедуктивный и индуктивный методы исследований.  

    Реферат

    Курсовая  работа состоит  из введения, пяти глав, выводов и предложений, списка используемой литературы, приложений . Объектом исследования курсовой работы является БУ, субъектом исследования выступает ТФ ОАО «СОГАЗ».

    Курсовая  работа содержит 6 таблиц, 2 фото из 1С  Предприятие, 48 страниц текста.

      
 
 
 
 
 

1. Учёт  кассовых операций

    Денежные  средства организаций находятся  в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в  выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами учета денежных средств  и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

    Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (17). Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении [5].

    Для осуществления расчётов наличными  деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

    Приём наличных денег организациями при  осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением  контрольно-кассовых машин.

    Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. С кассиром подписывается договор о полной материальной ответственности.

    Для учёта кассовых операций применяются  следующие типовые межведомственные формы первичных документов и  учётных регистров: приходный кассовый ордер (форма КО-1), расходный  кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1898г. №88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1899г [13].

    Поступление денег в кассу и выдачу из кассы  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы в ордерах  прописываются как цифрами, так и прописью. Кассовые ордера должны быть заполнены чётко, без исправлений. Приходные кассовые ордера подписывают главный бухгалтер и  бухгалтер кассир принявший денежные средства, расходные ордера подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

    Заработную  плату пенсии пособия по временной  нетрудоспособности, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а  по платежным или расчетно-платежным  ведомостям, подписанными руководителем  организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. [18, стр. 343]

    Для учёта денег, выданным доверенным лицам  по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учёта принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями.