Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2012 в 18:38, курсовая работа

Описание работы

Основными задачами учета труда и его оплаты являются точный учет личного состава работников, отработанного ими времени и объема выполненных работ; правильное исчисление сумм оплаты труда и удержаний из нее; учет расчетов с работниками организаций, бюджетом, органами социального страхования, фондами обязательного медицинского страхования и Пенсионным фондом РФ, контроль за рациональным использованием трудовых ресурсов, оплаты труда и фонда потребления; правильное отнесение начисленной оплаты труда и отчислений на социальные нужды на счета издержек производства и обращения и на счета целевых источников.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………..2

Аналитическая часть…………………………………………………………………..2
Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления………………….2
Состав фонда заработной платы и выплат социального характера……………..13
Документы по учету личного состава, труда и его оплаты……………………...16
Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции……..23
Синтетический учет расчетов по оплате труда…………………………………...24
Учет расходов по социальному страхованию и обеспечению…………………..27
Учет удержаний из заработной платы…………………………………………….30
Отчетность по труду и его оплате…………………………………………………36

Практическая часть…………………………………..………………………………36
Общие сведения об организации………………………………………………….37
Учетная политика…………………………………..………………………………39
Организационно-техническая часть………………………………………39
Методологическая часть…………………………………………………..40
Задание…………………………………..………………………………………….44
Журнал хозяйственных операций…………………………………………………49
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета………………53
Бухгалтерский баланс…………………………………..…………………………..55
Отчет о прибылях и убытках (форма 2) …………………………………………..57

Заключение…………………………………..…………………………………………58

Список использованной литературы………………………………………………….59

Скачать полностью (93.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая по БУ.doc

— 608.50 Кб (Скачать)

04.12 снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы – 210 000 руб.

05.12. выдана заработная плата за ноябрь – 186000 руб.

06.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств по заработной плате– 2080 руб.

перечислены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы – 9800 руб.
оплачена с расчетного счета задолженность по произведенный монтаж 24000 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 –18000 руб.

15.12 Оплачена задолженность ОАО «Перспектива» по счету-фактуре 225 - 69126,76 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль – 24000 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу – 7528 руб.

16.12 оплачены услуги АТП № 600 руб.

22.12 поступили денежные средства от ОАО «Дока» 145 000,00 руб.

23.12 оплачены исключительные права на программный продукт – 6000 руб.

24.12 на расчетный счет поступило от покупателей выручка от реализации - 332500 руб.

По кассе: согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь – 177000 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб. Также 06.12 выдавали денежные средства под отчет Новгородцев Д.В., и 12.12 выдали деньги под отчет 9800 главному бухгалтеру.

7) Начислите амортизацию основных средств и нематериальных активов за декабрь.

8) На основании расчетов бухгалтерии определите сумму НДС, предъявленную поставщиком, уплаченную и подлежащая налоговому вычету

9)Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определите результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи. А также определите результат от операционной и внереализационной деятельности предприятия на счете 91. Определите конечный результат на счете 99 и начислите налог на прибыль.

Все хозяйственные операции должны получить отражение в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2006 года

№п\п	Дата	Содержание операции	Сумма тыс.р.	Дебет	Кредит
1	02.12.06	Отражены материалы поступившие от ОАО «Перспектива» по фактическим ценам (счет-фактура/накладная № 225): Кабель электрический №1 Кабель электрический №2 Вилка электрическая №1 Вилка электрическая №2	14350 34500 4332 5400	15 15 15 15	60 60 60 60
2	02.12.06	Учтен НДС в стоимости материалов	10585	19	60
3	02.12.06	Оприходованы поступившие материалы по учетным ценам: Кабель электрический №1 Кабель электрический №2 Вилка электрическая №1 Вилка электрическая №2	14210 33750 3249 4320	10.2 10.2 10.2 10.2	15 15 15 15
4	02.12.06	Списано расхождение между фактическими и учетными ценами: Кабель электрический №1 Кабель электрический №2 Вилка электрическая №1 Вилка электрическая №2	140 750 1083 1080	16 16 16 16	15 15 15 15
5	02.12.06	Отражена стоимость приобретенного компрессора поршневой модели К-15 требующей монтажа	194915	07	60
6	02.12.06	Учен НДС в стоимости компрессора поршневой модели К-15	35085	19	60
7	03.12.06	Принята от подотчетного лица методическая литература	830	08	71
8	03.12.06	Учтен НДС в стоимости методической литературы	150	19	71
9	03.12.06	Методическая литература принята к учету	830	01	08
10	03.12.06	Методическая литература передана в эксплуатацию в бухгалтерию	830	20	01
11	03.12.06	Произведен зачет с бюджетом по НДС в составе методической литературы	150	68	19
12	03.12.06	Выдана зарплата работникам за ноябрь	177000	70	50
13	04.12.06	Компрессор поршневой модели К-15 передан в монтаж	194915	08	07
14	04.12.06	Снято с расчетного счета на заработную плату и командировочные расходы	210000	50	51
15		Не выданная в срок зарплата депонирована	2080	76.4	50
16	06.12.06	Сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств по заработной плате	2080	51	76.4
17	07.12.06	Учтена стоимость монтажных работ ООО «Станкосервис» в стоимости компрессора поршневой модели К-15	20339	08	76.2
18		Учтен НДС в стоимости монтажных работ	3661	19	76.2
19	08.12.06	Компрессор поршневой модели К-15 принят к учету и введен в эксплуатацию	215254	01	08
20	08.12.06	Произведен зачет с бюджетом по НДС	3661	68	19
21	10.12.06	Отражены материалы поступившие от ОАО «Перспектива» по фактическим ценам (счет-фактура/накладная № 361): Краска по металлу Грунтовка Кабель электрический №1 Вилка электрическая №2	14720 8575 14700 5940	15 15 15 15	60 60 60 60
22	10.12.06	Учтен НДС в стоимости материалов	7908	19	60
23	10.12.06	Оприходованы поступившие материалы по учетным ценам: Краска по металлу Грунтовка Кабель электрический №1 Вилка электрическая №2	14400 8750 14210 4320	10.1 10.1 10.2 10.2	15 15 15 15
24	10.12.06	Списано превышение фактических цен над учетными: Краска по металлу Грунтовка Кабель электрический №1 Вилка электрическая №2	320 175 490 1620	16 15 16 16	15 16 15 15
25	12.12.06	Оплачены строительно-монтажные работы	24000	76.2	51
26	12.12.06	Отражена стоимость ремонтных работ поршневого компрессора	1922	08	76.2
27	12.12.06	Учтен НДС в стоимости ремонтных работ	346	19	76.2
28	12.12.06	перечислены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	9800	50	51
29	12.12.06	Выдали деньги под отчет главному бухгалтеру	9800	71	50
30	15.12.06	Отпущены материалы в производство: Кабель электрический №1 Кабель электрический №2 Вилка электрическая №2 Краска по металлу Грунтовка	10150 22500 2000 9900 6000	20 20 20 20 20	10.2 10.2 10.2 10.1 10.1
31	15.12.06	Списаны отклонения стоимости материалов на затраты на производство (методом ЛИФО): Кабель электрический №1 (71%) Кабель электрический №2 (66,7%) Вилка электрическая №2 (46,3%) Краска по металлу (68,8%) Грунтовка (68,6%)	350 500 750 220 120	20 20 20 20 20	16 16 16 16 16
32	15.12.06	Произведена оплата за токарный станок с расчетного счета	18000	60	51
33	15.12.06	Отражена доставка токарного станка АТП № 3	508	08	76.2
34	15.12.06	Учен НДС в стоимости доставки токарного станка АТП № 3	92	19	76.2
35	15.12.06	Произведена оплата за ремонт поршневого компрессора с расчетного счета	2268	76.2	51
36	15.12.06	Списаны затраты на ремонт поршневого компрессора в стоимость готовой продукции	1922	20	08
37	15.12.06	Произведен зачет с бюджетом по НДС	346	68	19
38	15.12.06	Оплачена задолженность ОАО «Перспектива» по счету-фактуре 225	69127	60	51
39	15.12.06	Оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль	24000	60	51
40	15.12.06	Оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу	7528	69	51
41	16.12.06	Оплачены услуги АТП № 3	600	76.2	51
42	16.12.06	Отражена стоимость токарного станка приобретенного у Базы снабжения №1	15254	08	60
43	16.12.06	Учен НДС в стоимости токарного станка	2746	19	60
44	17.12.06	Токарный станок введен в эксплуатацию	15762	01	08
45	17.12.06	Произведен зачет с бюджетом по НДС	2838	68	19
46	18.12.06	Списана первоначальная стоимость пресса механического	170000	01 «Выб»	01
47	18.12.06	Списана начисленная амортизация	50000	02	01 «Выб»
48	18.12.06	Списана остаточная стоимость пресса механического	120000	91.2	01 «Выб»
49	18.12.06	Начислена выручка за реализацию пресса	145000	76.1	91.1
50	22.12.06	Зачислены денежные средства от ОАО «Дока» за пресс механический на расчетный счет	145000	51	76.1
51	22.12.06	Начислен НДС	22119	91.2	68
52	22.12.06	Отражен финансовый результат от реализации пресса механического	2881	91.9	99
53	22.12.06	Приобретены исключительные права на программный продукт	5000	08	76.2
54	22.12.06	Учтен НДС в стоимости программного продукта	1000	19	76.2
55	23.12.06	Произведена оплата за программного продукта с расчетного счета	6000	76.2	51
56	23.12.06	Произведен зачет с бюджетом по НДС	1000	68	19
57	23.12.06	Начислена зарплата работнику за адаптацию программы	500	08	70
58	23.12.06	Произведены отчисления ЕСН	130	08	69
59	23.12.06	Исключительные права на программу приняты к учету	5630	04	08
60	24.12.06	На расчетный счет поступило от покупателей выручка от реализации	332500	51	62
61	25.12.06	Списана первоначальная стоимость станка штамповочного	14400	01 «Выб»	01
62	25.12.06	Списана начисленная амортизация по станку штамповочному	11000	02	01 «Выб»
63	25.12.06	Списана остаточная стоимость станка штамповочного	3400	91.2	01 «Выб»
64	26.12.06	Оприходован лом металла (118,5 кг по 3,1 р.)	367	10	91.1
65	26.12.06	Отражен финансовый результат от списания станка штамповочного	3033	99	91.9
66	30.12.06	Начислена заработная плата работникам предприятия за декабрь	45000	20	70
67	30.12.06	Удержан НДФЛ из заработной платы	5850	70	68
68	30.12.06	Удержан материальный ущерб из заработной платы	1200	70	73.2
69	30.12.06	Произведены удержания по исполнительным документам из заработной платы	3100	70	76.2
70	30.12.06	Начислена сумма ЕСН на ФОТ	11700	20	69
71	30.12.06	Отражены обогреватели (90 шт. по 2000 р.) по нормативной себестоимости	180000	43	40
72	30.12.06	Начисленная амортизация по основным средствам за декабрь Здание цеха Машины и оборудование: станок штамповочный с ЧПУ станок штамповочный станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ-80 станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 станок токарный с ЧПУ, модель МТ 105Ф7 прессы механические, модель Р-34 2 компрессор поршневой, модель К-6 специальные верстаки Транспортные средства: автомобиль грузовой ГАЗ-53 Инструмент	3125 4850 300 250 208 521 1417 271 375 2667 42	20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20	02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
73	30.12.06	Начисленная амортизация по НМА за декабрь Товарный знак (срок полезного использования 10 лет)	498	20	05
74	30.12.06	Переданы из производство на склад обогреватели (90 шт. по 2000 р.) по фактической себестоимости (НЗП -13150)	146166	40	20
75	30.12.06	Реализованы обогреватели (190шт. по 3500 р.)	665000	62	90.1
76	30.12.06	Начислен НДС в бюджет	101441	90.3	68
77	30.12.06	Перечислен НДС в бюджет	101441	68	51
78	30.12.06	Списана нормативная себестоимость обогревателей	180000	90.2	43
79	30.12.06	Списаны отклонения между фактической и нормативной себестоимостью	33834	90.2	40
80	31.12.06	Списана выручка на прибыль от продаж	665000	90.1	90.9
81	31.12.06	Списана себестоимость на убытки от продаж	146166	90.9	90.2
82	31.12.06	Списан НДС на убытки от продаж	101441	90.9	90.3
83	31.12.06	Выявлена прибыль от продаж	417393	90.9	99
84	31.12.06	Начислен налог на прибыль	100138	99	68
85	31.12.06	Сделана реформация баланса	843527	99	84.1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 01 января 2012 года

Организация ______ОАО «Прогресс»___________ по ОКПО | |

--------------

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |

--------------

Вид деятельности _________________________ по ОКВЭД | |

--------------

Организационно - правовая форма / форма | | |

собственности ______________________________ | | |

| | |

___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС | | |

--------------

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ | 384/385 |

(ненужное зачеркнуть) --------------

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		415052	420184
Нематериальные активы	110	415052	420184
Основные средства	120	2071425	2165015
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	140000	140000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	2626477	2725199
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		833615	864309
Запасы	210	833615	864309
в том числе:		601725	652359
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		601725	652359
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		33090	13150
готовая продукция и товары для перепродажи		198800	198800
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		239906	293484
ценностям	220	239906	293484
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		333623	674943
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		299323	631823
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	348762	386498
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1755906	2219234
БАЛАНС	300	4382383	4944433

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		500000	500000
Уставный капитал	410	500000	500000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	()
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	520668	837771
Итого по разделу III	490	1020668	1337771
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		679870	679870
Займы и кредиты	610	679870	679870
Кредиторская задолженность	620	2681845	2926792
в том числе:		843104	1100987
поставщики и подрядчики		843104	1100987
задолженность перед персоналом организации		213475	71825
задолженность перед государственными		32191	36493
внебюджетными фондами		32191	36493
задолженность по налогам и сборам		399149	519261
прочие кредиторы		1193926	1198226
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	3361715	3606662
БАЛАНС	700	4382383	4944433
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(ФОРМА 2)

За 2011 год.

Показатель		За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		8189226	5600000
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		6902710	5320000
работ, услуг	020	6902710	5320000
Валовая прибыль	029	1286516	280000
Коммерческие расходы	030		()
Управленческие расходы	040		()
Прибыль (убыток) от продаж	050	1286516	280000
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070		()
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	395760	564890
Прочие операционные расходы	100	572739	467000
Внереализационные доходы	120	367
Внереализационные расходы	130		230000
Прибыль (убыток) до налогообложения		1109904	147890
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	124138	56000

Чистая прибыль (убыток) отчетного		985766	91890
периода		985766	91890
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Информация о работе Учет расчетов с персоналом по оплате труда