Учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

  Таблица 3 - Остатки материалов ОАО «Прогресс» на 1 декабря 200Х г. 

  Таблица 4 - Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 200Х года: 

 

 

      11. Задание

      Отразите  предложенные операции декабря 200Х года на счетах бухгалтерского учета и сформируйте баланс и отчет о прибылях и убытках на 31.12.0Х.

1) Операции по поступлению и списанию материалов в производство.

02.12.0Х поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива», счет-фактура/накладная №225:

Таблица 5 – Данные о поступлении материалов.

 

10.12.0Х поступили материалы от поставщика ОАО «Перспектива», счет-фактура/накладная №361:

Таблица 6 – Данные о поступлении материалов.

 

15.12.0Х Отпустили материалы в производство: 

Таблица 7 – Данные об отпуске материалов.

 

2) Операции по поступлению, ремонту  и выбытию основных средств:

Учет  поступления основных средств

      По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС  Согласно акту приемки-передачи  основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12.  Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС. Оплата произведена 16.12.  Станок введен в эксплуатацию17.12.

      02.12.0Х  по договору поставки приобретен  компрессор поршневой модель  К-15, требующий монтажа, его стоимость  составила 230 000 руб., в том числе НДС. (Оплата компрессора поршневого, согласно договору, предусмотрена следующем месяце) Согласно акту приемки-передачи оборудования в монтаж от 04.12.04 компрессор передан в монтаж. В соответствии с договором подряда, заключенным с ООО «Станкосервис», в период с 04.12.0Х по 07.12.0Х выполнен комплекс работ по монтажу, что было оформлено актом о приемке выполненных работ. Стоимость монтажных составила 24 000,00 руб. включая НДС.

      Согласно  акту о вводе в эксплуатацию основных средств от 08.12.0Х компрессор принят к бухгалтерскому учету. Оплата строительно-монтажных работ произведена с расчетного счета предприятия 12.12.0Х.

      Согласно  акту приемки-передачи основных средств  03.12.04 принята к учету приобретенная подотчетным лицом методическая литература переданная в эксплуатацию в бухгалтерию ОАО «Прогресс». (Авансовый отчет от 13.12.0Х главного бухгалтера Павловой В.Л. с приложением следующих оправдательных документов:

• товарный чек магазина «Дом книги», подтверждающий приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету на сумму 980 руб.;
• кассовый чек (чек ККМ) магазина «Дом книги», подтверждающий оплату в кассу торговой организации 980 руб.)

 

      Учет  восстановления основных средств:

      В соответствии с договором подряда  от 10.12.0Х ООО «Ремонтные услуги» произвело ремонт поршневого компрессора, что подтверждается Актом о приемке выполненных работ от 12.12.0Х.. Стоимость услуг по ремонту составила 2268 руб., включая НДС. Оплата произведена 15 декабря (с расчетного счета по платежному поручению).

Учет  выбытия основных средств.

      По  договору от 18.12.0Х ОАО «Прогресс» реализует ЗАО «Дока» пресс механический. Договорная стоимость объекта составляет 145 000,00 руб., в том числе НДС. Денежные средства от ОАО «Дока» зачислены на расчетный счет 22.12.0Х.

      В соответствии с Актом на списание основных средств от 25.12.0Х списан станок штамповочный в связи с невозможностью дальнейшего использования. В результате ликвидации объекта получен и в соответствии с требованием-накладной от 26.12.0Х оприходован лом металла в количестве 118,5 кг. Рыночная стоимость 1 кг лома металла составляет 3,10 руб.

3) По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога. Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА.

4) Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:  45000 руб. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы  физических лиц.

- за материальный ущерб – 1200 руб.

- по исполнительным документам  – 3100 руб.

Начислена сумма единого социального налога  на   фонд оплаты труда, (по фондам не делить).

5) В декабре было изготовлено и передано на склад 90 обогревателей, нормативная себестоимость составляет 2000 за шт. Реализовано в этом месяце 190 обогревателей, цена реализации одно обогревателя составляет 3500 рублей, в том числе НДС 18 %.. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Определите фактическую себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства  на начало и конец месяца).

6)Учет денежных средств

       По  расчетному счету: в течение месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции: