Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 10:33, курсовая работа
Основной целью работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях РБ.
Главные задачи курсовой работы - систематизация теоретической и практической базы бухгалтерского учета финансовых вложений, анализ особенностей учета различных ценных бумаг, вложений в уставные капиталы других организаций, формирования финансовых результатов от операций с ценными бумагами, налогообложения операций и доходов от инвестиций предприятия
ВВЕДЕНИЕ
1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ. КЛАССИФИКАЦИЯ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
2.1 Учет финансовых вложений в акции
2.2 Учет финансовых вложений в облигации
2.3 Учет финансовых вложений в депозитные сертификаты
2.4 Учет финансовых вложений в векселя
2.5 Учет вложений в уставные фонды других организаций
2.6 Учет предоставленных займов
2.7 Учет вкладов но договору простого товарищества (договору о совместной деятельности)
2.8 Виды государственных ценных бумаг и их учет
3. УЧЕТ РЕЗЕРВА ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ
Практическая часть………………………………………………………………...29
Заключение
Список источников литературы
Расчет 4: 2268635+2252500-0= 4521135
Расчет 5: 7847580-1315943=6531637
Расчет 6: 15514000-2601232=12912768
Расчет 7: 6531637+12912768=19444405
Расчет 8: (4521135 /19444405)*100=23,252
Расчет 9: (12912768*23,252)/100=3002477
Расчет 10: 4521135-3002477=1518658
2.3 Бухгалтерские счета за декабрь 2011 года
Дт 01"Основные средства" Кт |
| Дт 02"Амортизация основных средств" Кт | ||||||
СН 6 557 100 |
|
|
| СН 2 651 600 | ||||
|
|
|
| 122 500 | ||||
ДО 0 | КО 0 |
| ДО 0 | КО 122 500 | ||||
СК 6 557 100 |
|
|
|
|
| СК 2 774 100 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 08"Вложения во внеоборотные активы" Кт |
| Дт 10"Материалы" Кт | ||||||
СН 1 229 290 |
|
| СН 137 200 |
| ||||
|
|
| 105 000 | 105 000 | ||||
ДО 0 | КО 0 |
| ДО 105 000 | КО 105 000 | ||||
СК 1 229 290 |
|
|
| СК 137 200 |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18/3"НДС по приобретенным товарно-материальных ценностям, работам и услугам" |
|
| ||||||
Дт |
| Дт 18/4"НДС по приобретенным товарам" Кт | ||||||
СН 62 200 |
|
| СН 182 500 |
| ||||
21 000 | 21 000 |
| 701 000 | 1 962 050 | ||||
167 400 | 217 400 |
| 1 261 050 |
| ||||
50 000 |
|
| ДО 1 962 050 | КО 1 962 050 | ||||
ДО 238 400 | КО 238 400 |
| СК 182 500 |
|
| |||
СК 62 200 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Дт 41/3"Тара под товаром и порожняя" Кт | |||
Дт 41/2"Товары в розничной торговле" Кт |
| СН 250 000 |
| |||||
СН 8 877 280 |
|
| 200 000 |
| ||||
3 505 000 | 15 505 000 |
| ДО 200 000 | КО 0 | ||||
1 051 500 |
|
| СК 450 000 |
|
| |||
6 005 000 |
|
|
|
|
|
| ||
300 250 |
|
| Дт 42/1"Торговая надбавка" Кт | |||||
1 201 000 |
|
|
| СН 2 268 635 | ||||
2 412 550 |
|
|
| 1 051 500 | ||||
ДО 14 475 300 | КО 15 505 000 |
|
| 1 201 000 | ||||
СК 7 847 580 |
|
|
|
| 3 002 477 | |||
|
|
|
|
| ДО 0 | КО -749 977 | ||
Дт 42/3"НДС в цене товара" Кт |
|
|
| СК 1 518 658 | ||||
| СН 1 504 625 |
|
|
|
|
| ||
| 2 412 550 |
| Дт 44/2"Издержки обращения" Кт | |||||
| 2 601 232 |
| СН 52 000 |
| ||||
ДО 0 | КО -188 682 |
| 4 705 000 | 1 051 700 | ||||
|
| СК 1 315 943 |
| 1 599 700 |
| |||
|
|
|
|
| 28 230 |
| ||
Дт 50"Касаа" |
| 122 500 |
| |||||
СН 60 000 |
|
| 105 000 |
| ||||
15 505 000 | 15 300 000 |
| 205 000 |
| ||||
205 000 | 205 000 |
| 48 900 |
| ||||
1 505 000 | 1 505 000 |
| 250 000 |
| ||||
ДО 17 215 000 | КО 17 010 000 |
| 235 000 |
| ||||
СК 265 000 |
|
|
| 288 000 |
| |||
|
|
|
|
| 79 000 |
| ||
|
|
|
|
| 45 000 |
| ||
|
|
|
|
| 190 000 |
| ||
|
|
|
|
| ДО 7 901 330 | КО 1 051 700 | ||
|
|
|
|
| СК 6 901 630 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 51"Расчетный счет" Кт |
| Дт 52"Валютный счет" Кт | ||||||
СН 190 000 |
|
| СН 105 000 |
| ||||
15 000 000 | 11 972 300 |
|
|
| ||||
15 300 000 | 126 000 |
| ДО 0 | КО 0 | ||||
| 75 280 |
| СК 105 000 |
|
| |||
| 1 505 000 |
|
|
|
|
| ||
| 205 000 |
| Дт 57"Переводы в пути" Кт | |||||
| 1 304 400 |
| СН 0 |
| ||||
| 1 498 368 |
| 15 300 000 | 15 300 000 | ||||
| 1 015 750 |
| ДО 15 300 000 | КО 15 300 000 | ||||
ДО 30 300 000 | КО 17 702 098 |
| СК 0 |
|
| |||
СК 12 787 902 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| 66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||
Дт |
| Дт | ||||||
| СН 1 800 000 |
|
| СН 940 870 | ||||
11 972 300 | 3 505 000 |
|
| 48 900 | ||||
126 000 | 701 000 |
| ДО 0 | КО 48 900 | ||||
| 200 000 |
|
|
| СК 989 770 | |||
| 6 005 000 |
|
|
|
|
| ||
| 300 250 |
| Дт 68"расчеты по налогам и сборам Кт | |||||
| 1 261 050 |
|
| СН 320 000 | ||||
| 105 000 |
| 1 498 368 | 391 000 | ||||
| 21 000 |
| 21 000 | 2 601 232 | ||||
ДО 12 098 300 | КО 12 098 300 |
| 217 400 | 468 186 | ||||
|
| СК 1 800 000 |
| 1 962 050 |
| |||
|
|
|
|
| ДО 3 698 818 | КО 3 460 418 | ||
67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
| СК 81 600 | ||||
Дт |
| 71"Расчеты с подотчетными лицами" | ||||||
| СН 0 |
| ||||||
| 15 000 000 |
| Дт | |||||
ДО 0 | КО 15 000 000 |
|
| СН 0 | ||||
|
| СК 15 000 000 |
| 205 000 | 205 000 | |||
|
|
|
|
| ДО 205 000 | КО 205 000 | ||
69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|
|
| СК 0 | ||||
Дт |
| Дт 75"Расчеты с учредителями" Кт | ||||||
| СН 140 000 |
|
| СН 0 | ||||
631 000 | 47 050 |
|
| 518 907 | ||||
1 015 750 | 1 599 700 |
| ДО 0 | КО 518 907 | ||||
ДО 1 646 750 | КО 1 646 750 |
|
|
| СК 518 907 | |||
|
| СК 140 000 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
70"Расчеты с персоналом по оплате труда" |
| Дт | ||||||
Дт |
|
| СН 108 000 | |||||
| СН 760 000 |
| 1 304 400 | 47 050 | ||||
391 000 | 4 705 000 |
| 75 280 | 28 230 | ||||
47 050 | 631 000 |
|
| 250 000 | ||||
47 050 |
|
|
| 50 000 | ||||
1 505 000 |
|
|
| 837 000 | ||||
ДО 1 990 100 | КО 5 336 000 |
|
| 167 400 | ||||
|
| СК 4 105 900 |
| ДО 1 379 680 | КО 1 379 680 | |||
|
|
|
|
|
|
| СК 108 000 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 80"Уставный фрнд" Кт |
| Дт 82"Резервный фонд" Кт | ||||||
| СН 5 005 000 |
|
| СН 1 500 000 | ||||
|
|
|
| 222 389 | ||||
КО 0 | ДО 0 |
| ДО 0 | КО 222 389 | ||||
|
| СК 5 005 000 |
|
|
| СК 1 722 389 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 84"Нераспределенная прибыль" Кт |
| Дт 90"Реализация" | ||||||
| СН 703 840 |
| СН 0 | СН 0 | ||||
222 389 | 1 482 591 |
| 15 505 000 | 15 505 000 | ||||
518 907 |
|
| 2 601 232 |
| ||||
ДО 741 296 | КО 1 482 591 |
| 3 002 477 |
| ||||
|
| СК 1 445 135 |
| 1 051 700 |
| |||
|
|
|
|
| 2 601 232 |
| ||
Дт 99"Прибыль и убытки" Кт |
| 1 950 777 |
| |||||
СН 0 | СН 0 |
| ДО 15 505 000 | КО 15 505 000 | ||||
468 186 | 1 950 777 |
| СК 0 | СК 0 | ||||
1 482 591 |
|
|
|
|
|
| ||
ДО 1 950 777 | КО 1 950 777 |
|
|
|
|
| ||
СК 0 | СК 0 |
|
|
|
|
| ||
2.4 Регистры синтетического учета по счетам 41/2 ”Товары в розничной торговле”, 50”Касса” и 51”Расчетный счет”
Счёт 41/2 «Товары в розничной торговле»
Журнал-ордер за декабрь по кредиту счёта 41/2 «Товары в розничной торговле»
Месяц | С кредита счёта 41/2 в дебет счетов | Итого | ||
90 | - | - | ||
Декабрь | 15 505 000 | - | - | 15 505 000 |
Итого | 15 505 000 | - | - | 15 505 000 |
Ведомость за декабрь по дебету счёта 41/2 «Товары в розничной торговле»
Сальдо на начало месяца по Главной книге 8 877 280
Месяц | В дебет счёта 41/2 с кредита счетов | Итого | ||
60 | 42/1 | 42/3 | ||
Декабрь | 9 810 250 | 2 252 500 | 2 412 550 | 14 475 300 |
Итого | 9 810 250 | 2 252 500 | 2 412 550 | 14 475 300 |
Сальдо на конец месяца 7 847 580
Главная книга
Счёт 41/2 «Товары в розничной торговле»
Месяц | Обороты по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
с кредита счёта 60 | с кредита счёта 42/1 | с кредита счёта 42/3 | Итого | Дебет | Кредит | ||
Декабрь | 9 810 250 | 2 252 500 | 2 412 550 | 14 475 300 | 15 505 000 | 8 877 280 | - |
Январь | - | - | - | - | - | 7 847 580 | - |
Счёт 50 «Касса»
Журнал-ордер за декабрь по кредиту счёта 50 «Касса»
Месяц | С кредита счёта 50 в дебет счетов | Итого | ||
57 | 70 | 71 | ||
Декабрь | 15 300 000 | 1 505 000 | 205 000 | 17 010 000 |
Итого | 15 300 000 | 1 505 000 | 205 000 | 17 010 000 |