Совершенствования учет и контроля за денежными средствами

аключение

Чтобы руководить непрерывно повторяющимися процессами производства, распределения, обмена и потребления, необходим целый ряд сведения. Эти сведения получают с помощью хозяйственного учета.

К традиционным видам хозяйственного учета в  зависимости от характера данных, методов их получения и способов группировки относят три вида: оперативный, статистический и бухгалтерский.

Бухгалтерский учет - основное звено формирования экономической политики, является важным механизмом управления процессами обращения  капитала и производственно-хозяйственной  деятельности организации, занимается сбором и систематизацией учетной информации.

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и  специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одно из важнейших характеристик ее финансового положения.

Учет денежных средств занимает одно из важнейших  мест в системе бухгалтерского учета  на предприятии. Бухгалтерский учет денежных средств необходим для  правильной организации денежного  обращения расчетов и кредитования на предприятии, укрепления платежной дисциплины, эффективного использовании финансовых ресурсов. От правильной организации учета денежных средств зависит финансовое состояние предприятия.

В целях повышения  эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов.

Немаловажным  является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

В работе были разработаны  предложения по совершенствованию  учета денежных операций на конкретном предприятии - общество «Авто-Маг».

Общество с  ограниченной ответственностью «Авто-Маг» - молодое предприятие, которое функционирует на рынке сравнительно недавно. Основной деятельностью организации является продажа автозапчастей, а также оказание услуг по ремонту автомобилей и т.п. В ходе проведения исследования организации бухгалтерского учета денежных операций были выявлены недостатки и предложены меры по их ликвидации. Ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на главного бухгалтера организации.

На предприятии  «Авто-Маг» пока нет свободных денежных средств, поэтому учет движения денежных средств ведется только в кассе и на расчетном счете.

Учет кассовых операций соответствует требованиям  законодательства. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации, утвержденными Государственным комитетом по статистике (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежная ведомость, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и др.) компьютерным способом. Исключением является Кассовая книга, которая заполняется вручную. Инвентаризация на предприятии проводится каждые три месяца. Учет денежных средств на расчетном счете ведется в соответствии с нормативными требованиями. Документы оформляются компьютерным способом.

Данное предприятие  осуществляет платежи с поставщиками и клиентами по безналичному расчету, т.е. через банк. Прием и отправка документов в банк осуществляется электронно.

Организация имеет  один расчетный счет. С этого счета предприятие получает денежные средства, которые идут на оплату труда персонала, расчеты с поставщиками и текущие хозяйственные нужды.

Денежные оттоки организации от текущей деятельности связаны с оплатой приобретенных  товаров, сырья, материалов, услуг производственного характера; выплатой заработной платы. Денежными притоками являются средства, полученные от покупателей и заказчиков.

На предприятии  совершается небольшое количество операций, поэтому применяются относительно простые и недорогие программы, позволяющие вести учет денежных средств. На данный момент организация использует программу «1С: Бухгалтерия».

Предложением  по совершенствованию учета денежных средств в кассе является автоматизация  кассовой книги. Это позволит избежать ошибок, описок и других неточностей, которые сопровождают ручной вариант учета. Необходимо провести внезапную ревизию для того, чтобы выявить ошибки в учете денежных средств.

В качестве совершенствования  учета денежных средств на расчетном  счете предприятия можно посоветовать использовать банковские пластиковые карты, которые представляют собой персонифицированные платежные средства, предназначенные для оплаты товаров, работ, услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах.

Такая форма расчета имеет ряд преимуществ по сравнению с другими. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком. Очень удобно использовать пластиковые карты для выдачи заработной платы персоналу предприятия.

В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование  денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию  дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). Это способствует развитию инвестиционной и финансовой деятельности.

При появлении  в дальнейшем такой деятельности, в качестве совершенствования можно  предложить проводить анализ движения денежных средств на предприятии  с использованием прямого и косвенного метода.

Актуальность  работы в настоящее время состоит в том, что знание бухгалтерского учета денежных средств необходимо не только бухгалтерам организаций, но и всем, кто связан с бизнесом: руководителям, менеджерам, экономистам.