Совершенствования финансового состояния предприятия

 

Таблица 3.2 - Пассив бухгалтерского баланса на 31 декабря 2010 г. с учетом векселей

 
 

Продолжение таблицы 3.2

 
 

        На  основе  проведенного  анализа  применения  расчетов  с использованием  векселей  необходимо отметить  достоинства системы вексельного  обращении.

        На примере ООО «Элегия» мы видим, что прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 1190 тыс. руб. и составила 2596 тыс. рублей; увеличились значения основных финансовых коэффициентов, сократился период оборота дебиторской задолженности, увеличилась валюта баланса. 

     Проведем  расчет экономического эффекта от применения факторинга в ООО «Элегия».

     ООО «Элегия» продает АКБ «Промбизнесбанку» просроченную дебиторскую задолженность ФГУП «СтройМеханизация» в размере 10 000 000 рублей.

     Фиксированный процент составляет 1,5%. Т. е. сумма, уплаченная АКБ «Промбизнесбанку» составит:

     

 рублей

     Плата за предоставление денежных ресурсов клиенту зависит от средневзвешенной оборачиваемости уступленной банку дебиторской задолженности. Оплата начисляется за каждый день с момента выплаты досрочного платежа до дня поступления соответствующих денежных средств на счет банка [19].

Таблица 3.3 - Тарифная шкала платы за предоставление денежных средств

 

     Показатель  оборачиваемости дебиторской задолженности  ООО «Элегия» на конец 2009 года составил 69 дней. Комиссия от суммы досрочного платежа составит 0,3% в день.

     Как видно из таблицы, с комиссионного вознаграждения устанавливается скидка при условии, если факторинговое обслуживание в форме авансирования поставщика производится с правом регресса к клиенту. (В нашем примере право регресса не учитывается).

     Далее необходимо определить платежеспособность дебитора. Этот показатель характеризуется следующими показателями: количество поставок клиента дебитору, средняя просрочка по оплате (дни), максимальная просрочка по оплате по 8 последним поставкам (дни).

     По  уровню платежеспособности  дебитора можно определить лимит финансирования клиента.

     Т. к. дебиторская задолженность ФГУП «СтройМеханизация» является просроченной, то это говорит о низкой платежеспособности организации-должника. Лимит денежных средств, предоставляемых банком клиенту не может превышать 60% от общей суммы уступаемой банку дебиторской задолженности. Т. е. сумма средств, которые сразу будут перечислены на расчетный счет ООО «Элегия» составляет 6 000 000 рублей. Остальные денежные средства в размере 4 000 000 рублей поступят на расчетный счет ООО «Элегия».

     Таким образом, ООО «Элегия» за предоставление денежных средств заплатит банку комиссию в размере:

     

 рублей

        Комиссия за дополнительные услуги банка взимается за оказание следующих услуг: установка и регулярный пересмотр лимитов; принятие банком на себя кредитного и ликвидного рисков; дополнительная отчетность банка перед продавцом и т.д. [13].

            Размер данной комиссии для АКБ «Стройбизнесбанка» составляет 1,33% от всей суммы уступаемой задолженности.

            ООО «Элегия» оплачивает дополнительные услуги банка в размере 133 000 рублей.

     Таким образом, ООО «Элегия» несет следующие расходы по факторингу:

1. Фиксированный процент от оборота поставщика – 150 000 рублей;
2. Плата за предоставление денежных ресурсов – 1 260 000 рублей;
3. Плата за дополнительные услуги – 133 000 рублей.

     Итого общая сумма расходов ООО «Элегия» за уступленную банку дебиторскую задолженность составляет 1 543 000 рублей. Бухгалтерский баланс ООО «Элегия» на 31 декабря 2010 года примет следующий вид.

Таблица 3.4 - Актив  бухгалтерского баланса на 31 декабря 2010 г. с учетом факторинга

 

Таблица 3.5 - Пассив бухгалтерского баланса на 31 декабря 2010 г. с учетом факторинга

 

Продолжение таблицы 3.5