Совершенствования финансового состояния предприятия

 
 

   Далее рассмотрим перечень основных средств, оборудования и прочих внеоборотных активов ООО «Элегия» на 2007/2008 гг.

   Таблица 2.6 - Перечень основных средств ООО «Элегия» на 31.12.08

 
 

Таблица 2.7 - Перечень внеоборотных активов, вложенных в незавершенное

строительство на 31.12.08 

 
 

     Следует обратить особое внимание на решение задач, связанных с экологической безопасностью существующего терминала компании.

     Экологическая безопасность является одной их важнейшей составляющей деятельности ООО «Элегия».

     Для решения поставленных задач было принято решение по строительству полнопрофильных очистных сооружений, автоматической системы пожаротушения, современной системы молниезащиты по первой категории; оборудовать территорию терминала единой производственно дождевой канализацией для приема сточных вод и др.

     Перед началом разработки рабочего проекта, разработанного ООО «НИМБ Проект»  в 2002 году, Научно-исследовательским  институтом экологии человека и гигиены  окружающей среды им. А.Н. Сысина, было произведено обоснование величины санитарно-защитной зоны для комплекса (Экспертно-гигиеническое заключение Научно-исследовательского института им. А.Н.Сысина № 5/25/01 от 04.05.2001). А Министерством здравоохранения РФ произведено сокращение санитарно-защитной зоны топливного комплекса.

      Управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Калининградской  области  в соответствии с ФЗ «Об экологической экспертизе»  была проведена государственная экологическая экспертиза по существующему мазутному хозяйству 33 Судоремонтного завода в г. Балтийске. По результатам рассмотрения представленных материалов экспертная комиссия пришла к выводу, что указанный проект соответствует экологическим нормам и правилам, установленным законодательством РФ в области охраны окружающей среды.

     Далее рассмотрим построение аналитической работы на предприятии  и организационную структуру ООО «Элегия».

     Результативность  анализа хозяйственной деятельности во многом зависит от правильной его  организации, которая должна соответствовать ряду требований. Она должна носить научный характер, строиться на плановой основе, основываться на новейших методиках, обеспечивать действенность и эффективность аналитического процесса.

     Аналитическая работа входит в служебные обязанности каждого руководителя, каждого менеджера, принимающего управленческие решения. Отсюда важным принципом ее организации является четкое распределение обязанностей по проведению анализа между отдельными исполнителями. От того, насколько рационально распределены обязанности, зависит, с одной стороны, полнота анализа, а с другой стороны – предупреждается дублирование одной и той же работы различными службами, более эффективно используется служебное время различных специалистов.

     Организационные формы анализа хозяйственной деятельности на предприятии определяются составом аппарата и техническим уровнем управления. Рассмотрим организационную структуру ООО «Элегия» (Приложение 1).

     Финансово-экономический  анализ входит в обязанности отдела экономического планирования и инвестирования. Важным условием, от которого зависит действенность и эффективность экономического анализа, является планомерный характер его проведения. Поэтому на предприятии вся работа по проведению анализа должна планироваться, для чего составляется комплексный план аналитической работы предприятия.

     Комплексный план аналитической работы обычно составляется на один год. Его разрабатывает специалист экономического отдела под руководством финансового директора. В плане  намечается перечень объектов анализа, определяются цели. Затем разрабатывается система показателей, анализ которых обеспечивает достижение поставленной цели, определяются сроки выполнения аналитической работы, состав исполнителей анализа по каждому вопросу и распределение обязанностей между ними. Следует также предусмотреть источники информационного и методического обеспечения анализа по каждому изучаемому вопросу.

     Отдел экономического планирования ООО «Элегия» при проведении финансово-экономического анализа использует большой перечень специализированной литературы по экономике и финансам. К ним относятся такие периодические издания, как журнал «Финансовый директор», книга «Большой справочник экономиста», нормативные акты для бухгалтера,  журнал «Налоговый курьер», Налоговый кодекс РФ.

       В плане указываются также внешние и внутренние пользователи анализа.

     Для ООО «Элегия» основными внутренними пользователями финансово-экономического анализа являются: Председатель совета директоров, Председатель координационного совета, Генеральный директор, Финансовый директор.

     Внешними  пользователями являются аудиторские  компании, банки,  инвесторы и  т.д.

     Ведущая роль в информационном обеспечении  анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные  явления, процессы и результаты.  

2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности 

               Результаты анализа ликвидности  фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.

               Обобщающим показателем ликвидности  является достаточность (излишек  или недостаток) источников средств  формирования запасов. Смысл анализа  с помощью абсолютных показателей – проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов.

              Потребность в анализе ликвидности  баланса возникает в условиях  рынка в связи с усилением  финансовых ограничений и необходимостью  оценки кредитоспособности предприятия.

             Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную массу соответствует сроку погашения обязательств.

             Ликвидность активов  - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.

             Чем меньше требуется времени,  чтобы данный вид активов обрел  денежную форму, тем выше его  ликвидность. Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

             В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости  превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

             А – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги); суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

             А – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

             А – медленно реализуемые активы – материальные оборотные средства, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы и долгосрочные финансовые вложения.

            А – трудно реализуемые активы – внеоборотные активы без долгосрочных финансовых вложений, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

            Источники пассива подразделяются  по степени срочности их оплаты:

            П – наиболее срочные обязательства -  к ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства.

            П – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты, заемные средства и прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

            П – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.

            П – постоянные пассивы – собственные средства организации, т.е. капитал и резервы, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

           На основе такого деления средств  и источников их образования  определяется ликвидность баланса.  Фирма считается ликвидной, если  ее текущие активы превышают  ее краткосрочные обязательства [14].

           Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

             1. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

             ; ;                (2.1)

             Соотношения, определяющие абсолютную  ликвидность баланса, учитывают  платежеспособность, согласно которой  денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность должны покрывать срочные обязательства организации, т.е. кредиторскую задолженность и краткосрочные займы и кредиты, а внеоборотные активы должны формироваться за счет собственных источников.

             Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет за собой выполнение и четвертого неравенств, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

              2. Сопоставление наиболее ликвидных  средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Текущая ликвидность характеризуется следующим неравенством: