Організаційно-економічна характеристика кредитної спілки «Едельвейс»

До спискового складу включаються всі працівники, які прийняті на постійну, сезонну, а також на тимчасову роботу строком на один день і більше, з дня зарахування їх на роботу. Не включаються до облікового складу працівники, які не перебувають у штаті цього підприємства (в тому числі прийняті для виконання разових спеціальних робіт, прийняті на роботу за сумісництвом).

Середньооблікова чисельність працівників за звітний місяць обчислюється шляхом підсумовування чисельності працівників облікового складу за кожний календарний день звітного місяця, тобто з 1 до 30 або 31 (для лютого — до 28 або 29 числа), включаючи святкові (неробочі) і вихідні дні, та ділення одержаної суми на кількість календарних днів звітного місяця. Чисельність працівників облікового складу за вихідний або святковий (неробочий) день приймається на рівні облікової чисельності працівників за попередній робочий день.

Середньооблікова чисельність працівників за період з початку року обчислюється шляхом підсумовування середньооблікової чисельності працівників за всі місяці роботи підприємства, що минули за період з початку року до звітного місяця включно, та ділення одержаної суми на кількість місяців за період з початку року.

Рядок 1 – необхідно виділити значком «Х» той тип форми звіту, який подається до податкової. Якщо підприємство подає розрахунок з виправленими помилками за минулий податковий період, відмітка «Х» ставиться в полі «Уточнюючий розрахунок».

У полі «Юридична особа» ставлять «Х» юридичні особи, платники комунального податку - підприємства, організації, установи тощо.

Заповнення рядка 2 »Базовий податковий (звітний) період» має свої особливості, а саме: вказується арабськими цифрами звітний період. У нашому прикладі розрахунок подається щомісяця. Спочатку вказуємо про це у графі «Місяць», проставивши значок «Х», а потім заповнюємо базовий звітний період: «02» – місяць за порядком (лютий - другий місяць року) і звітний рік.

Якщо підприємства подають податковий розрахунок щокварталу (наприклад, за I квартал 2004 року), то порядок заповнення рядка 2 дещо інший. Спочатку в графі «Квартал» позначається звітний період (значком «Х»), а потім заповнюється базовий звітний період: «01» – перший квартал звітного року, а потім і сам звітний рік.

Рядок 3 – вказується повна назва платника податків. При цьому немає необхідності розписувати форму власності. Якщо розрахунок подає філія, яка не є юридичною особою, у рядку 3 так само пишеться її назва, але знак «Х» ставиться в поле «Інша категорія платника».

У рядку 4 необхідно проставити код ЄДРПОУ підприємства і КВЕД.

Рядок 5 містить інформацію про місцезнаходження платника податків, його телефон/факс і електронну адресу.

Рядок 6 – вказується район (місто) податкової адміністрації (інспекції), до якої подається податковий розрахунок. У рядку 7 «Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням об’єкта оподаткування за КОАТУУ» необхідно вказати код КОАТУУ. Його можна знайти в статистичній довідці про включення до державного реєстру.

У наступній табличці відображаємо, власне, сам розрахунок комунального податку.

У графі 01 «Кiлькiсний склад працiвникiв за базовий податковий (звітний) період» вказуємо кількість працівників (у цілих числах!), за яких сплачується податок.

Усі наведені нижче графи цієї таблиці заповнюються в гривнях з копійками. А крапка в окремій клітинці є роздільником між грошовими знаками.

У графі 02 »Неоподатковуваний мiнiмум доходів громадян» необхідно вказати 17,00 грн.

Графа 03 «Річний фонд оплати праці» визначається шляхом множення гр. 1 на гр. 2.

У графі 04 «Ставка комунального податку» вказується ставка, визначена рішенням органу місцевого самоврядування. При цьому нагадуємо, що розмір комунального податку не повинен перевищувати 10% річного фонду оплати праці, обчисленого виходячи з розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян. У нашому прикладі вказуємо 10%.

У графі 05 «Нараховано податку за базовий податковий (звітний) період» відображаємо результат множення гр. 03 на гр. 04.

Графи 06 – 10 звіту заповнюються у разі подання:

- окремого уточнюючого розрахунку, в якому вказуються виправлені дані;

- уточнюючого розрахунку як додатка до звітного – уточнення показників у складі звітного розрахунку.

При цьому в уточнюючому розрахунку комунального податку в рядках 01 – 05 необхідно вказати правильні показники з урахуванням виправлення помилок.

2.4.        Звітність підприємства по страхових внесках на заробітну плату до органів соціального страхування

Згідно законодавства України Кредитна спілка «Едельвейс» у 2010 році до органів соціального страхування подавала наступні звіти:

1)  Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування; (Див. Додаток 17)

2)  Звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов’язані з загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; (Див. Додаток 20)

3)  Розрахункову відомість про нарахування і перерахунок страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного страхування України на випадок безробіття; (Див. Додаток 18)

4)  Розрахункову відомість про нарахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань України. (Див. Додаток 19)

Але, згідно чинного законодавства починаючи з 2011 року Кредитна спілка подає до пенсійного фонду «Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України». (Див. Додаток 21)

Розглянемо детальніше порядок формування, заповнення та подання даного звіту по Пенсійного фонду.

Звіт до органів Пенсійного фонду подається особисто фізичною особою, страхувальником або відповідальною особою фізичної особи або страхувальника за місцем взяття на облік в органах Пенсійного фонду.

Звіт подається одним із способів:

   в електронній формі з використанням ЕЦП через центр обробки електронних звітів згідно з Порядком подання звітів до Пенсійного фонду України в електронній формі, затвердженим постановою правління Пенсійного фонду України від 19.04.2007 № 7-7, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 27.04.2007 за № 436/13703 (звіт на паперових носіях не подається);

   на паперових носіях, завірених підписом керівника страхувальника та скріплених печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

   на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не більше п'яти.

Кредитна спілка «Едельвейс» подає даний звіт в електронній формі.

Електронна форма звіту до органів Пенсійного фонду формується страхувальником з використанням спеціалізованого програмного забезпечення, актуальні версії якого безкоштовно надаються в органі Пенсійного фонду за місцем взяття на облік та розміщені на офіційному сайті Пенсійного фонду України.

Звіт страхувальником повинен подаватися в повному обсязі. У разі неподання однієї із необхідних таблиць звіт не приймається. Звіт, надісланий поштою, не вважається поданим.

Якщо останній день строку подання звіту припадає на вихідний, святковий чи інший неробочий день, то останнім днем подання звіту вважається перший після нього робочий день.

Відповідальна особа органу Пенсійного фонду, яка приймає звіт від страхувальника, реєструє його та проставляє реєстраційний номер із зазначенням дати реєстрації та обов'язково засвідчує власним підписом із зазначенням прізвища та ініціалів.

Розписка про одержання звіту заповнюється відповідальною особою органу Пенсійного фонду, що прийняла пакет документів. При прийнятті документів розписка про одержання звіту завіряється печаткою для довідок відповідальною особою органу Пенсійного фонду та повертається страхувальнику.

Звіт формується на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) виплат (доходу), на які відповідно до Закону нараховується єдиний внесок. Він повинен містити основні дані про страхувальника та перелік таблиць звіту.

У додатку 4 який подається Кредитною спілкою «Едельвейс» навпроти таблиць, які не подаються до органів Пенсійного фонду, проставляються прочерки.

У графі "Кількість аркушів" зазначається кількість аркушів документів однієї таблиці.

У графі "Кількість рядків" зазначається кількість заповнених рядків на аркушах документів однієї таблиці для таблиць 5 - 9 додатка 4.

У графі "Усього" зазначаються загальна кількість аркушів документів та загальний підсумок рядків у цих аркушах.

Кредитна спілка «Едельвейс» заповнює тільки таблиці 1 та 6 додатка 4.

Таблиця 1 додатка 4 формується та подається страхувальниками, що визначені пунктом 3.1 розділу III Постанови Пенсійного фонду «Про порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Таблиця 6 додатка 4 призначена для формування страхувальником у розрізі кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу) у звітному місяці. Такі відомості формуються з урахуванням кодів категорій застрахованих осіб, визначених у додатку 2 до цього Порядку.

Графа "Загальна сума нарахованої заробітної плати (доходу) (усього з початку звітного місяця)" по кожній окремій застрахованій особі формується з урахуванням наступної черговості відображення виплат за умови їх нарахування цій особі в одному звітному періоді:

а) сума нарахованої заробітної плати за видами виплат, що включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці";

б) сума винагороди за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців);

в) сума допомоги по тимчасовій непрацездатності.

При цьому суми, нараховані за дні щорічних та додаткових відпусток, вносяться до вищезазначеної графи як суми нарахованої заробітної плати до поля відповідного місяця тільки у сумі, що припадає на дні відпустки у цьому місяці. Суми, що припадають на дні відпустки наступних місяців, включаються до поля наступних місяців і відображаються в наступних рядках за першим рядком.

Суми виплат, нараховані за дні тимчасової непрацездатності, відображаються в окремих рядках з кодом категорії застрахованої особи 29 у полі відповідного місяця тільки в сумі, що припадає на такий місяць.

Графа "Сума нарахованої заробітної плати (доходу) у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок" по кожній застрахованій особі формується виключно з урахуванням вищезазначеної черговості виплат.

Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони включаються до заробітної плати того місяця, у якому були здійснені нарахування.

Графа 10 "Тип нарахування" заповнюється страхувальником лише у випадках, передбачених переліком кодів типу нарахувань 1 - 5:

1 - сума заробітної плати (доходу) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць, а також за відпрацьований час після звільнення з роботи або згідно з рішенням суду - середня заробітна плата за вимушений прогул;

2 - сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно донараховано суму єдиного внеску;

3 - сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно зменшено зайво нараховану суму єдиного внеску;

4 - сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду донараховано суму єдиного внеску;

5 - сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку при перевірці органом Пенсійного фонду зменшено зайво нараховану суму єдиного внеску;

6 - сума заробітної плати (доходу), нарахована в попередніх звітних періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку страхувальником самостійно донараховано суму внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 1 січня 2011 року;