Организация расчетов с покупателями и заказчиками в ООО «Водоканал» г. Баймак

     Одновременно  восстанавливается ранее начисленный  НДС записью:

     Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» - восстановлена ранее начисленная с суммы полученного аванса сумма НДС

     Сумма поступивших от покупателей (заказчиков) средств в окончательный расчет отражается в учете записью:

     Дт  50 «Касса», 51«Расчетные счета», 52 «Валютные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты с покупателями по отпущенным товарно-материальным ценностям» - отражено поступление денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения ранее признанной задолженности

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты с покупателями по отпущенным товарно-материальным ценностям» - списание аванса в счет расчетов с покупателями и заказчиками

     На  субсчете «Расчеты по банковским чекам» осуществляется учет движения полученных чеков организацией—чекодержателем. Для обеспечения аналитического учета к субсчету «Расчеты по банковским чекам» рекомендуется открывать  три аналитических счета:

     «Расчеты  по чекам, срок оплаты которых не наступил»;

     «Расчеты  по чекам, не оплаченным в срок»;

     «Расчеты, переданные на инкассо».

     В настоящее время срок предъявления чека к оплате устанавливает банк—плательщик  самостоятельно внутрибанковскими  правилами проведения операций с чеками.

     Чек может быть представлен к оплате путем непосредственного предъявления банку—плательщику или путем  предъявления чека на инкассо. На практике чаще используется второй вариант погашения  задолженности по чеку.

     В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» - отгружены товары покупателю

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по банковским чекам», аналитический счет «Расчеты по чекам, срок оплаты которых не наступил» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — получен чек от покупателя

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по банковским чекам», аналитический счет «Расчеты, переданные на инкассо»

     Кт  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по банковским чекам», аналитический счет «Расчеты по чекам, срок оплаты которых не наступил» - предъявлен в банк чек на инкассо

     После зачисления денежных средств на счет организации в учете делаются следующая запись:

     Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по банковским чекам», аналитический счет «Расчеты, переданные на инкассо» — зачислены на расчетный счет денежные средства

     Построение  аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по:

     покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

     покупателям и заказчикам по не оплаченным в  срок расчетным документам;

     авансам полученным;

     векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;

     векселям, дисконтированным (учтенным) банком и  др.

     На  счете 62 отражаются также возникающие  суммовые и курсовые разницы. Суммовые разницы, возникающие при определении  доходов от обычных видов деятельности, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), отражаются в учете следующими записями:

     Дт 62 «Расчеты с покупателя ми и заказчиками» Кт 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» — отражена положительная суммовая разница  

     В случае возникновения суммовых разниц при определении доходов (расходов) от прочих видов деятельности они  учитываются следующим образом:

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» — отражена положительная суммовая разница

     Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - отражена отрицательная суммовая разница

     Курсовая  разница, возникающая в связи  с изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю, подлежит зачислению как внереализационные доходы (расходы) по мере ее принятия к учету. В учете эти операции отражаются следующим образом:

     Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» - отражена положительная курсовая разница

     Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - отражена отрицательная курсовая разница

     Зачет сумм в рамках проведения взаимных расчетов отражается в учете записью:

     Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - зачтены суммы по взаимным расчетам

     Дебиторская задолженность, по которой срок исковой  давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются либо на счет 63 «Резервы по сомнительным долгам», либо на финансовые результаты. При этом выполняются следующие проводки:

     Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - отражено списание долгов покупателей и заказчиков (дебиторской задолженности, нереальной для взыскания), а также просроченной дебиторской задолженности за счет резервов по сомнительным долгам

     Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - отражено списание долгов покупателей и заказчиков (дебиторской задолженности, нереальной для взыскания) в сумме, не покрываемой суммой созданных резервов

     После списания дебиторской задолженности  ее сумма учитывается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов» (дебет  счета). Организация обязана в  течение пяти лет с момента  списания учитывать списанную дебиторскую задолженность за балансом в целях наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения дебитора.

     При поступлении  списанных сумм дебиторской задолженности в учете выполняется запись:

     Дт 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» - отражена сумма поступившей ранее списанной дебиторской задолженности

     Одновременно  на эту же сумму выполняется запись но кредиту забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Глава 2. Организация расчетов с покупателями и заказчиками в ООО «Водоканал» г. Баймак

1. Краткая характеристика ООО  «Водоканал»

     ООО «Водоканал» является коммерческой организацией. Целями деятельности Общества являются удовлетворение общественных потребностей в результате его деятельности, а так же извлечение прибыли. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, нести обязательства и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательному и настоящему Уставу.

     Единоличным исполнительным органом является директор.

     Уставный  капитал общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий его  кредиторов, и составляет 10 000 рублей. Участники вносят 50% своей доли в уставный капитал до государственной регистрации Общества. Оставшаяся неоплаченной часть уставного капитала Общества подлежит оплате его участникам в течение первого года деятельности Общества.

     При увеличении уставного капитала за счет имущества Общества увеличивается номинальная стоимость долей всех участников Обществабез изменения размеров их долей.

     Контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  Общества осуществляется Ревизионной  комиссией или избранным Общим  собранием участников аудитором, не связанным имущественными интересами с обществом, лицом, осуществляющим функции директора, и участника общества. Ревизионная комиссия избирается сроком на 3 года.

     Ревизионная комиссия вправе в любое время  проводить проверки финансово-хозяйственной  деятельности общества.

     ООО «Водоканал» начал свою деятельность 1964 году и по сегодняшний день  бесперебойно работает, снабжает водой  город.

       В функции предприятия ООО  « Водоканал» входят подъем  и поставка воды в город.  Подъем воды осуществляется дестью  скважинами, которые расположены на водозаборе Ирандык. Скважины для подъема воды по ул. Худайбердна действуют с 1967 года.

     Суммарная мощность скважин составляет 3500 куб.м. в сутки. Ежесуточное  потребление  воды составляет от 2500 до 2900 куб.м. Подъем воды осуществляется в 2 емкости объемом по 200 куб.м., после чего вода перекачивается в контррезервуар емкостью 700 куб.м. Подъем воды в 2009 году составил 719,9 тыс.куб.м., реализовано 567,0 тыс.куб.м.

     Первые  водоводы города по улицам Шаймуратова, Матросова, Гагарина, Терешкова, Коммунистическая, Пименова действуют с начала 70 годов.

     Из-за большой изношенности сетей (73% имеют 100% износ) потери воды по предприятию  составляют 21,2% к подъему воды.

     Всего доходы по основной деятельности составили 10603 тыс. рублей или в среднем за месяц  1133 тыс.рублей.

     Всего расходов 15284 тыс.рублей ( в т.ч. по водопотреблению – 10601 тыс.рублей, по водоотведению – 4433 тыс.рублей) или в среднем за месяц 1389 тыс.рублей.

     При подготовке объектов к работе в зимних условиях заменено в г. Баймак 1100м. водопровода на сумму 1065 тыс.руб. при плановом задании 1470 метров.

     Произведена замена 5 водоразборных колонок на сумму 24 тыс.руб. также произведена  замена клапанов на водоразборных клапанах, заменено за период с 1 декабря 2009 г. По 0о марта 2010 г. 35 клапанов на сумму 122 тыс. руб. за счет средств предприятия.

     Заменено  три погруженных насосов на сумму 49 тыс.руб., произведен ремонт 4 насосов. Отремонтирован электродвигатель скважин  на сумму 50 тыс. руб.

     Произведен  ремонт 30 водопроводно-канализационных колодцев на сумму 340 тыс.руб.

     На  балансе предприятия находятся 113 водоразборных колонок, из них за эту зиму не работает 16. Замерзли тупиковые трассы  отпайки на колонки. Чтобы  тупиковые водопроводы не замерзали, их нужно закольцевать, тогда и будут работать водоразборные колонки. Средств у ООО «Водоканал» на проведение этих работ нет. Нужно долевое участие жильцов и Администрации города.

     Для обеспечения пожарной безопасности необходимы так же денежные средства на общую сумму 255 тыс.руб., для приобретения  замены: 1) запорной арматуры в количестве 20 шт. на сумму 98 тыс. руб.; 2) пожарные гидранты в количество 25 шт. на сумму 175 тыс.руб.

     Для бесперебойной и качественной работы ООО «Водоканал» требуются денежные средства на покрытие убытков от основной деятельности на общую сумму 3300 тыс.руб., в том числе из бюджета МР Баймакский Район на сумму – 1800 тыс.руб., из бюджета городского поселения г. Баймак-1500 тыс.руб.

     В 2010 году был выполнен капитальный  ремонт следующих объектов на общую сумму 1870 тыс.руб.:

• по ул. Матросова 820 м. на сумму 820 тыс.руб;
• по ул. Азанова 350м. на сумму 350 тыс.руб.;
• по пр.С. Юлаева 500 м. на сумму 540 тыс.руб;
• замена клапанов водоразборных колонок – 20 шт. на общую сумму 100 тыс.руб.