"Облік , аналіз і контроль фінансування бюджетної організації (за матеріалами Управління праці та соціального захисту населення Великон

—  «Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку коштів, отриманих за інши­ми джерелами власних надходжень». Відображають залишок коштів, які надійшли на ім'я бюджетної установи для виконання окремих доручень, а також гранти, дарунки, благодійні внески, інвестиції, які згідно з чинним законодавством України отримують бюджетні установи;

Склад статей пасиву вказує, що бюджетні устано­ви - це установи державної чи комунальної форми власності, які утримуються за рахунок державного або місцевих бюджетів.

Аналіз статей пасиву балансу наведено в табл. 2.4.

Таблиця 2.4 -

Балансова вартість джерел формування майна Управління праці та соціального захисту населення Великоновосілківської РДА  за 2008-2009 рр.

«Власний капітал» (розділ І пасиву Балансу) призначено для відоб­раження сум фондів бюджетних установ і фінансових результатів діяльності за минулі роки.

Фонди бюджетних установ складаються з фонду в необоротних активах і фонду в малоцінних і швидкозношуваних предметах.

У рядку «Фонд у необоротних активах» зазначають суму вкладення у фонд основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, що перебувають у безпосередньому розпорядженні бюджетної установи, з ви­рахуванням нарахованого зношення.     

У рядку «Фонд у малоцінних і швидкозношуваних предметах» відобража­ють суму вкладення у фонд у малоцінних і швидкозношуваних предметах.

«Фонд у необоротних активах» і «Фонд у малоцінних і швидкозношува­них предметах» є основою для започаткування та подальшого провадження фінансово-господарської діяльності бюджетної установи.

У рядку «Результат виконання кошторису за загальним фондом» про­ставляють фінансовий результат виконання кошторису установи за звітний бю­джетний рік у частині загального фонду.

Показник за рядком «Результат виконання кошторису за загальним фон­дом» відповідає залишку на кінець року в книзі «Журнал-головна» за субрахун­ком 431 «Результат виконання кошторису за загальним фондом».

У рядку «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» про­ставляють фінансовий результат виконання кошторису установи за звітний бю­джетний рік у частині спеціального фонду.

Показник за рядком «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» відповідає залишку на кінець року в книзі «Журнал-головна» за субра­хунком 432 «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом».

Показник за рядками «Результат виконання кошторису за загальним фондом» і «Результат виконання кошторису за спеціальним фондом» може бути від'ємний.

Фінансовий результат складається з результату виконання загального та спеціального фондів окремо та відображається у формі № 9 «Звіт про ре­зультати фінансової діяльності».

«Зобов'язання» (розділ II пасиву Балансу) призначено для відобра­ження поточних і довгострокових зобов'язань бюджетних установ.

У рядку «Довгострокові зобов'язання» зазначають зобов'язання уста­нови, які не виникають у процесі її звичайної діяльності, не є характерними для установи (суми кредитів, одержані в установах банків та інших фінансо­вих установах, інших одержаних позик, суми виданих векселів і випущених фінансових зобов'язань) і погашення яких буде проведено після завершення звітного року.

Згідно з балансом організації за 2008 рік:

Сума інших необоротних матеріальних активів на кінець 2008 року змінилась у зв’язку з тим, що у липні 2008 року проведено експертну оцінку адмінбудівлі, переданої управлінню праці на баланс строком на 49 років на праві оперативного керування згідно рішення від 26.10.2007 р. №5/13-185 на суму 213995,00 грн.; від головних розпорядників коштів надано та повернуто до управління засобів реабілітації на суму 31655,44 грн., видано на суму  56232,46 грн. По КЕКВ 1131 було придбано основні засоби на суму 11868,00 а саме: принтер - 920,00 грн., меблі – 8980 грн., монітор - 1230,00 грн., печатки -738,00 грн., інші  необоротні матеріальні активи -365,00 грн., книги-85,00 грн.

Списано непридатних необоротних матеріальних активів на суму 569,05 грн.

Великоновосілківською селищної радою надана управлінню праці в оренду земля , яка знаходиться під адмінбудівлею про що складено договір про оренду на 49 років. Вартість землі  відображено позабалансом на рахунку 01 в сумі 38835,13 грн.

Надійшло до управління посвідчень та вкладишів до посвідчень на суму 19,50 грн., видано посвідчень та вкладишів до посвідчень на суму 230,046 грн. Залишок посвідчень на суму 5509,2649 грн.

Надійшло до управління санаторно – курортних путівок на суму 94585,00 грн. видано 114985,00 грн., залишок санаторно – курортних путівок на 01.01.2009 р відсутній.

Взято у оренду систему опалювання  на суму 14485,00 грн, який оприбутковано поза балансом на 01 рахунку. Великоновосілківською райрадою безоплатно передано на баланс комп’ютер на суму 4000,00 грн. та програмне забезпечення «Парус» на суму 7278,00 грн., які також оприбутковані поза балансом на рахунку 02.

Згідно з балансом організації за 2009 рік:

Кредиторська заборгованість на початок 2009 року складає 4150,03 грн. а саме по   КЕКВ 1131-738,16 грн. за канцтовари  та підписку по КЕКВ 1139-3411,87 грн. за оренду  землі,  устаткування ключів та електронних підписів, заправка картриджів.

Кредиторська заборгованість станом на 01.01.10 р. складає 1515,39  грн., а саме по КЕКВ 1131- 168,96 грн за підписку 2008 року, у 2009 р. за даним КЕКВ не виділені кошторисні призначення, по КЕКВ 1139 – 75,21 грн. за розрахунково-касове обслуговування, заборгованість виникла у зв’язку з недофінансуванням, по КЕКВ 1140– 905,87 грн. за відряджувальні витрати – недофінансування з яких 207,87 грн. було повернуто у бюджет, КЕКВ 1138- 365,35 грн. за послуги зв’язку- недофінансування.

    Управління праці списує у 1 кварталі 2009 року кредиторську заборгованість минулого року у сумі 3978,08 грн.Згідно з наданими листами від підприємств та актів звіряння з ними, а саме:

-                     КЕКВ 1131-569,20 грн «ЧП Горбуліна»;

-                     КЕКВ 1139 1165,05грн Великоновосілківська селищна рада за оренду землі, у січні до Великоновосілківської ГНІ зроблений мінусовий коригуючий розрахунок на зняття заборгованості, тому що бюджетні установи не платять за оренду землі;

-                     КЕКВ 1139 – 150,0грн «ЧП Шаповалов»;

-                     КЕКВ 1139 – 150,00грн ТОВ «Український сертифікаційний центр»;

-                     КЕКВ 1139 – 120,00грн «ЧП Шаповалов»;

-                     КЕКВ 1139 – 1823,83 грн ТОВ «Альфацентр».

У зв’язку зі списанням кредиторської заборгованості у балансі змінився результат виконання кошторису за загальним фондом на суму 3978,08 грн.

Сума інших необоротних матеріальних активів змінилась у зв’язку з тим, що від головних розпорядників коштів надано та повернуто до управління засобів реабілітації на суму 120861,14 грн., видано на суму  126553,66 грн. Індексація основних засобів буде проведена у першому кварталі 2010 р.

Структуру необоротних активів організації станом на 31.12.2009 року наведено на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура необоротних активів Управління праці та соціального захисту населення Великоновосілківської РДА станом на 31.12 2009 року

Видано посвідчень та вкладишів до посвідчень на суму 194,6142грн грн. Залишок посвідчень на суму 5316,2757 грн. До управління надійшло путівок на суму 135900,00 грн., видано на суму 136620,00 грн., залишок -6696,00грн    Позабалансом оприбуткований монітор наданий безоплатно фінансовим управлінням на суму 641,00 грн. С позабалансу списано комп.обладнання на баланс місцевого бюджету, згідно Акту КРУ, яке було оприбутковано по програмі «Мобільний офіс»  на суму 7642,50 грн.  

«Звіт про виконання загального фонду кошторису установи» (фор­ми № 2д, № 2м, № 2кд, № 2км, № 2мд та № 2мм) складається розпорядни­ками й одержувачами коштів державного та місцевих бюджетів на підставі даних про одержані та використані асигнування із загального фонду бюдже­ту згідно з кошторисом і планом асигнувань. Показники зведеного Звіту за формою № 2д, 2м Управління праці та соціального захисту населення Великоновосілківської РДА за 2009 р. в табл. 2.5. Загальна сума фактичних видатків в 2009 р. становила 17891398,44 грн. Структуру видатків загального фонду наведено на рис. 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура видатків загального фонду Управління праці та соціального захисту населення Великоновосілківської РДА за 2009 р.

6

Таблиця 2.5 -

Склад видатків загального фонду Управління праці та соціального захисту населення Великоновосілківської РДА за 2009 р.

грн.