Методика аудиторской проверки учета кассовых операций на примере ООО «Праздник»

     Аудиторский отчёт получил __Левит__ / Левит Э.А., директор ООО «Праздник»/

     «06»  марта 2011г.

       Приложение 4 

     Аудиторское заключение независимой  аудиторской фирмы

     ООО «Аудит» директору ООО «Праздник»

     по  результатам проверки учета кассовых операций и соблюдению законодательства РФ.

     Адресат: Общество с ограниченной ответственностью «Праздник» (ООО «Праздник»)

     Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит» (ООО «Аудит»)

     Место нахождения: 644000, г. Омск, ул. Масленникова, д.81, тел/факс: (3812) 53-85-22, 53-36-66.

     Аудируемое  лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Праздник» (ООО «Праздник») ИНН – 5504126097/ ОГРН – 1075504003740,

     Место нахождения: 644042, г.Омск, проспект Карла Маркса 18 корпус 8, тел/факс: (3812) 39-63-20

       «Мы провели аудит порядка ведения бухгалтерского учёта кассовых операций в ООО «Праздник» за период с 1 января по 31 декабря 2010г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Праздник» состоит из:

     Главная книга, Первичная учетная документация, Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств.

     Ответственность за ведение бухгалтерского учёта, подготовку и представление бухгалтерской  отчётности несет главный бухгалтер ООО «Праздник» Алексеева Г.А.

     Наша  ответственность заключается только в выражении мнения о достоверности порядка ведения бухгалтерского учета в части кассовых операций на основе проведённого аудита.

     Мы  провели аудит в соответствии с:

     Федеральным законом № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г. (в ред. от 13.12.10 № 358-ФЗ)

     Федеральными  правилами (стандартами) аудиторской  деятельности, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23 сентября 2003г. и Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации №532 от 07 октября 2004г.;

     Внутренними правилами (стандартами) аудиторской  деятельности;

     Аудит был спланирован и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что кассовые операции не содержат существенных искажений.

     Аудит проводился сплошным методом и включал  в себя изучение на основе тестирования принципов и методов бухгалтерского учета кассовых операций.

     Мы  полагаем, что проведенный аудит  предоставляет достаточные основания  для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях первичной учетной документации учета кассовых операций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

     В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка ведения бухгалтерского учета кассовых операций, а именно:

     1. Отсутствие подписи директора  на РКО № 1013; №1045; № 1093, но к данным РКО приложены документы, на основании которых были выданы деньги из кассы с подписью директора. Также имеют место повторы номеров в ПКО. Рекомендуем обратить внимание на четкое и своевременное оформление и заполнение первичных учетных документов.

     2. Остаток средств в кассе по акту инвентаризации на 25.02.2011 г. Не соответствует остатку по журнало-ордеру и оборотной ведомости на 47 копеек. Рекомендуем отнести данную сумму недостачи на виновное лицо (бухгалтера-кассира).

     3. Не ведется журнал учета выданных доверенностей. Рекомендовано вести данный журнал.

          4. Выявлены ошибки в корреспонденции счетов: Волкова А.С. внесена в кассу задолженность по подотчетной сумме Д 50 К73 – 5 000 руб., эту проводку рекомендуется сторнировать. В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:

    Д 50 К 71 – 5 000 руб.

       5. Осуществлять проверку целевого использования полученных денежных средств.

    По  нашему мнению, за исключением выявленных ошибок, изложенных в предыдущей части, учет кассовых операций в ООО «Праздник» не противоречит законодательству Российской Федерации и достоверно отражён в бухгалтерском учете во всех существенных отношениях за период с 01 января по 31 декабря 2010г. включительно.

     «06»  марта 2011г.

     Руководитель  ООО «АУДИТ» Купцов (Н.И. Купцов)

     Руководитель  аудиторской проверки Островский (А.Г. Островский)