Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2011 в 15:18, контрольная работа

Описание работы

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Содержание

1. Задание 1 3

2. Задание 2 5

3. Задание 3 11

4. Задание 4 14

5. Задание 5 16

6. Задание 6 17

7. Задание 7 23

8. Задание 8 25

9. Задание 9 30

10. Задание 10 31

11. Задание 11 33

12. Задание 12 36

13. Задание 13 42

Список литературы 44

Приложения 45

Скачать полностью (121.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

к.р.лена.doc

— 896.00 Кб (Скачать)

47	28.02.2010	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000	62	90.1 Реклама
48	28.02.2010	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г.	3851	20	02
49	28.02.2010	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 690 000	44	41
50	28.02.2010	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	4 690 000 46957 4736957	90. с/с товаров 90. коммерческие расходы	44 44
51	28.02.2010	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	18622	90. с/с рекламных услуг	20
52	28.02.2010	Отражены общие расходы февраля, относящиеся а) УСНО б)ЕНВД	29767 3922 33689	44 20	26 26
53	28.02.2010	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г.	905 043	90.9 торговля	99
54	28.02.2010	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 20XXг.	561 378	90.9 реклама	99
55	03.03.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар	550 000	51	62
56	05.03.2010	Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000	62	90.1 Торговля
57	05.03.2010	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000	51	62
58	05.03.2010	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу	592 1480 2072	44 69-ФСС	70 70
59	05.03.2010	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	269	70	68-НДФЛ
60	09.03.2010	Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-3" за товар	1 000 000	51	62
61	10.03.2010	Уплачен НДФЛ с заработной платы пособия по временной нетрудоспособности за февраль 2010 г.	6767 269 7036	68-НДФЛ 68-НДФЛ	51 51
62	10.03.2010	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г.	7567	69-ПФ	51
63	10.03.2010	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г.	108	69-НС	51
64	10.03.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты ЗП	21 589	50	51
65	10.03.2010	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010 г.	21 589	70	50

66	15.03.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик -3"	1 400 000	60	51
67	17.03.2010	Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000	41	60
68	18.03.2010	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000	62	90.1 Торговля
69	25.03.2010	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	27 500	50	51
70	25.03.2010	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г.	27 500	70	50
71	26.03.2010	Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000	41	60
72	27.03.2010	Получена от ООО "Покупатель-1" предоплата за товар (портфели)	1 520 000	51	62
73	28.03.2010	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО "Поставщик-3" (сумки)	2 000 000	60	51
74	28.03.2010	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000	62	90.1 Торговля
75	31.03.2010	Начислена заработная плата за март 2010г.	9500 14364 29500 53364	20 44 26	70 70 70
76	31.03.2010	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010 г.	6781	70	68-НДФЛ
77	31.03.2010	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.	1330 2011 4130 7471	20 44 26	69-ПФ 69-ПФ 69-ПФ
78	31.03.2010	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г.	19 29 59 107	20 44 26	69-НС 69-НС 69-НС
79	31.03.2010	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г.	3 851	20	02
80	31.03.2010	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000	62	90.1 Реклама
81	31.03.2010	Признаны расходы на приобретение основных средств	69086	44	01
82	31.03.2010	Списана в расходы стоимость проданных товаров	2 700 000	44	41
83	31.03.2010	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	2 700 000 114 339 2 814 339	90. с/с товаров 90. коммерческие расходы	44 44

84	31.03.2010	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	20 132	90. с/с рекламных услуг	20
85	31.03.2010	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а)УСНО б)ЕНВД	28257 5432 33689	44 20	26 26
86	31.03.2010	Определен результат от торговой деятельности за март 2010г.	955 661	90.9 торговля	99
87	31.03.2010	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г.	569 868	90.9 реклама	99
88	31.03.2010	Начислен авансовый платеж по УСНО	302 276	99	68-УСНО
89	31.03.2010	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г.	111 786	99	68-ЕНВД

13. Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 24) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества I квартал 2010 г. (табл. 25) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Плательщики ЕНВД от ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности не освобождены (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Организации, применяющие УСН, в ряде случаев освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Однако выборочное ведение бухгалтерского учета в рамках одной организации невозможно. Поэтому контролирующие ведомства считают, что организации, совмещающие ЕНВД и УСН, должны отражать в балансе активы и обязательства по всему бизнесу в целом.

Таблица 25

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества

на 1 января 2010 года.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 830 440
02	Амортизация основных средств	804 207
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	3 869 844
68	Расчеты по налогам и сборам в том числе: - НДФЛ - ЕНВД	27 700 12 700 15 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: - взносы на пенсионное страхование - взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	12 620 12 600 20
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	89 000
80	Уставный капитал	100 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 676 557

Для составления Формы-1 и Формы-2 необходимо составить Оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2010 года (табл. 26).

Таблица 26

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2010 года

Номер счета	Остатки на начало периода		Обороты за период		Остатки на конец периода
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	1 830 440		184 868		2 015 308
2		804 207		7 702		811 909
8			184 868	184 868
10			30 000	30 000
20			87 744	87 744
26			101 067	101 067
41			12 640 000	8 150 000	4 490 000
44			8 355 116	8 355 116
50	9 800		213 699	213 699	9 800
51	3 869 844		9 970 000	10 176 460	3 663 384
60			9 920 000	12 854 868		2 934 868
62			12 110 000	9 970 000	2 140 000
68		27 700	13 926	435 038		448 812
69		12 620	30 315	23 063		5 368
70		89 000	234 675	164 489		18 814
80		100 000				100 000
84		4 676 557				4 676 557
90
90-1 (торговля)				10 476 000
90-1 (реклама)				1 634 000
90-2 (с/с товаров)			8 150 000
90-2 (коммерческие расходы)			205 116
90-2 (с/с рекламных услуг)			87 744
90-9 (торговля)			2 120 884
90-9 (реклама)			1 546 256
99			414 062	3 667 140

Бухгалтерский баланс Общества за I квартал 2010 г. представлен в Приложении № 3.

Отчет о прибылях и убытках Общества за I квартал 2010 г. представлен в Приложении № 4.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 07.03.2011), «Консультант+».

2. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 08.12.2010, с изм. от 25.02.2011) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», «Консультант+».

3. «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132), «Консультант+».

3. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения», «Консультант+».

4. Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения», «Консультант».

5. Приказ Минфина РФ от 08.12.2008 N 137н (ред. от 19.11.2009) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения», «Консультант+».

6. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 08.11.2010) «О формах бухгалтерской отчетности организаций», «Консультант+».

7. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса; Учеб. пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

8. Учет на предприятиях малого бизнеса. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и студентов шестого курса специальности 080507.65 «Менеджмент организации», специализация «Предпринимательство». – М.: ВЗФЭИ, 2010.

9. Интернет ресурс http://www.1gl.ru.

Информация о работе Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"