Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2011 в 15:18, контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
1. Задание 1 3
2. Задание 2 5
3. Задание 3 11
4. Задание 4 14
5. Задание 5 16
6. Задание 6 17
7. Задание 7 23
8. Задание 8 25
9. Задание 9 30
10. Задание 10 31
11. Задание 11 33
12. Задание 12 36
13. Задание 13 42
Список литературы 44
Приложения 45
Таблица 5
Ведомость расчетов с работниками организации
за 1 квартал 2010 г. (общая)
| № | Дата | Начислено | Выплачено / Удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за работником | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 10.01 | 89 000 | ||||
| 2 | 25.01 | 27 500 | 27 500 | 19 186 | ||
| 3 | 31.01 | 55 000 | 27 500 | |||
| 4 | 10.02 | 20 610 / 6 890 | 19 186 | |||
| 5 | 25.02 | 27 500 | 27 500 | 21 032 | ||
| 6 | 28.02 | 54 053 | 26 553 | |||
| 7 | 05.03 | 592 | 592 | |||
| 8 | 05.03 | 1 480 | 1 480 | |||
| 9 | 10.03 | 515 / 77 | 592 | |||
| 10 | 10.03 | 1 288 / 192 | ||||
| 11 | 10.03 | 19 786 / 6 767 | 20 085 | |||
| 12 | 25.03 | 27 500 | 27 500 | 20 372 | ||
| 13 | 31.03 | 53 364 | 25 864 | |||
| ИТОГО | 164 489 | 213 699 / 13 926 | 82 500 | 81 969 | 100 453 | |
Таблица 5.1
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относиться к деятельности, по которой применяется УСН
за 1 квартал 2010 г. (продавец, грузчик)
| № | Дата | Начислено | Выплачено / Удержано | Долг | Сумма, учитываемая
для целей налогообложения
УСН | |
| за работником | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2 | 25.01 | 8 000 | 8 000 | 8 000 | ||
| 3 | 31.01 | 16 000 | 8 000 | |||
| 4 | 10.02 | 6 024 / 1 976 | 8 000 | |||
| 5 | 25.02 | 8 000 | 8 000 | 8 000 | ||
| 6 | 28.02 | 15 053 | 7 053 | |||
| 7 | 05.03 | 592 | 592 | |||
| 8 | 05.03 | 1 480 | 1 480 | |||
| 9 | 10.03 | 515 / 77 | 592 | |||
| 10 | 10.03 | 1 288 / 192 | ||||
| 11 | 10.03 | 5 200 / 1 853 | 7 053 | |||
| 12 | 25.03 | 8 000 | 8 000 | 8 000 | ||
| 13 | 31.03 | 14 364 | 6 364 | |||
| ИТОГО | 47 489 | 37 027 / 4 098 | 24 000 | 23 489 | 39 645 | |
В апреле должны удержать НДФЛ с ЗП за март в сумме (14 364-(400*2))*0,13=1 763 руб. и выплатить ЗП за март в сумме 14 364 -1 763 -8 000 = 4 601 руб.
Таблица 5.2
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН,
и деятельностью, переведенной на ЕНВД
за 1 квартал 2010 г. (директор, бухгалтер)
| № | Дата | Начислено | Выплачено / Удержано | Долг | Сумма, учитываемая
для целей налогообложения
УСН | |
| за работником | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2 | 25.01 | 14 750 | 14 750 | 11 186 | ||
| 3 | 31.01 | 29 500 | 14 750 | |||
| 4 | 10.02 | 11 019 / 3 731 | 11 186 | |||
| 5 | 25.02 | 14 750 | 14 750 | 13 032 | ||
| 6 | 28.02 | 29 500 | 14 750 | |||
| 11 | 10.03 | 11 019 / 3 731 | 7 053 | |||
| 12 | 25.03 | 14 750 | 14 750 | 12 372 | ||
| 13 | 31.03 | 29 500 | 14 750 | |||
| ИТОГО | 117 000 | 87 672 / 9 828 | 58 500 | 58 500 | 60 808 | |
В апреле должны удержать НДФЛ с ЗП за март в сумме 29 500*0,13=3 835 руб. и выплатить ЗП за март в сумме 29 500 - 3 835 - 14 750 = 10 915 руб.
Графа 7 рассчитывается исходя из данных табл. 18
Распределение
заработной платы директора и
бухгалтера производится по следующим
формулам:
| Расходы УСНО | = | Общая сумма заработной платы, подлежащая распределению | * | База распределения УСНО |
| База распределения Всего |
| Расходы ЕНВД | = | Общая сумма заработной платы, подлежащая распределению | * | База распределения ЕНВД |
| База распределения Всего |
3. Задание 3
На
основании данных о хозяйственных
операциях (табл. 24) заполнить ведомость
расчетов с покупателями и заказчиками
(табл. 6) по каждому покупателю и расшифровку
дебиторской задолженности (табл. 7.1-7.3)
для тех покупателей, которые имеют задолженность
перед Обществом.
Таблица 6
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
за 1 квартал
2010 г.
| № | Дата | Отгружено | Оплачено / Возвращено | Долг | Сумма, учитывае-мая
для целей НО
(по оплате) | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 27.01 | 1 064 000 «Покупатель-1» | 1 064 000 «Покупатель-1» | |||
| 2 | 27.01 | 464 000 Заказчик размещения рекламы | 464 000 Заказчик размещения рекламы | |||
| 3 | 29.01 | 1 456 000 «Покупатель-1» | 392 00
«Покупатель-1» |
1 456 000 | ||
| 4 | 31.01. | 464 000 Заказчик
размещения
рекламы |
||||
| 5 | 04.02. | 760 000 «Покупатель-1» | 1 152 000 «Покупатель-1» | 760 000 | ||
| 6 | 05.02 | 392 00
«Покупатель-1» |
760 000 «Покупатель-1» | |||
| 7 | 06.02 | 1 900 000 «Покупатель-1» | 1 140 000 «Покупатель-1» | |||
| 8 | 15.02 | 1 140 000 «Покупатель-1» | 1 140 000 | |||
| 9 | 18.02 | 1 250 000 «Покупатель-2» | 1 250 000 «Покупатель-2» | |||
| 10 | 20.02 | 1 000 000 «Покупатель-2» | 250 000 «Покупатель-2» | 1 000 000 | ||
| 11 | 22.02 | 1 500 000 «Покупатель-2» | 1 250 000 «Покупатель-2» | 1 500 000 | ||
| 12 | 27.02 | 2 100 000 «Покупатель-2» | 850 000 «Покупатель-2» | |||
| 13 | 28.02 | 580 000 Заказчик размещения рекламы | 580 000 Заказчик размещения рекламы | |||
| 14 | 03.03 | 550 000 «Покупатель-2» | 300 000 «Покупатель-2» | 550 000 | ||
| 15 | 05.03 | 580 000 Заказчик размещения рекламы | ||||
| 16 | 05.03 | 900 000 «Покупатель-3» | 900 000 «Покупатель-3» | |||
| 17 | 09.03 | 1 000 000 «Покупатель-3» | 1 000 000 «Покупатель-3» | 1 000 000 | ||
| 18 | 18.03 | 1 350 000 «Покупатель-3» | 1 250 000 «Покупатель-3» | |||
| 19 | 27.03 | 1 520 000 «Покупатель-1» | 1 520 000 «Покупатель-1» | 1 520 000 | ||
| 20 | 28.03 | 1 520 000 «Покупатель-1» | ||||
| 21 | 31.03 | 590 000 Заказчик размещения рекламы | 590 000 Заказчик размещения рекламы | |||
| ИТОГО | 9 970 000 | 2 140 000 | - | 8 926 000 | ||
Согласно
п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту
поступления денежных средств в организацию
вне зависимости от того, была ли осуществлена
отгрузка товаров покупателю. Поэтому
в состав доходов включаем все поступившие
в организацию денежные средства.
Таблица
7.1
Расшифровка дебиторской задолженности на 31.03.2010 г.
«Заказчик размещения рекламы»
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолженности, руб. | Цена, руб | Кол-во неоплаченных товаров |
| Портфели | шт | 590 000 | - | 1 |
| Итого | - | 590 000 | - | 1 |
Таблица
7.2
Расшифровка дебиторской задолженности на 31.03.2010 г.
ООО «Покупатель-2»
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолженности, руб. | Цена, руб | Кол-во неоплаченных товаров |
| Портфели | шт | 300 000 | 3 500 | 86 |
| Итого | - | 300 000 | - | 86 |
Таблица
7.3
Расшифровка дебиторской задолженности на 31.03.2010 г.
ООО «Покупатель-3»
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолженности, руб. | Цена, руб | Кол-во неоплаченных товаров |
| Сумки | шт | 1 250 000 | 2 700 | 463 |
| Итого | - | 1 250 000 | - | 463 |
Информация о работе Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"