Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2011 в 15:18, контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
1. Задание 1 3
2. Задание 2 5
3. Задание 3 11
4. Задание 4 14
5. Задание 5 16
6. Задание 6 17
7. Задание 7 23
8. Задание 8 25
9. Задание 9 30
10. Задание 10 31
11. Задание 11 33
12. Задание 12 36
13. Задание 13 42
Список литературы 44
Приложения 45
4. Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 24), заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 8) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 9.1-9.3) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Таблица
8
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
за 1 квартал
2010г.
| № | Дата | Отгружено | Оплачено / Возвращено | Долг | Сумма, учитывае-мая для целей НО | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 11.01 | 2 800 000 «Поставщик-1» | 2 800 000 «Поставщик-1» | - | ||
| 2 | 11.01 | 184 868 Поставщик рекламных щитов | 184 868 Поставщик рекламных щитов | - | ||
| 3 | 13.01 | 2 800 000 «Поставщик-1» | - | |||
| 4 | 14.01 | 30 000 Поставщик материалов для рекламы | 30 000 Поставщик материалов для рекламы | - | ||
| 5 | 03.02 | 3 720 000 «Поставщик-2» | 3 720 000 «Поставщик-2» | - | ||
| 6 | 05.02 | 3 720 000 «Поставщик-2» | - | |||
| 7 | 15.03 | 1 400 000 «Поставщик-3» | 1 400 000 «Поставщик-3» | - | ||
| 8 | 17.03 | 2 520 000 «Поставщик-3» | 1 120 000 «Поставщик-3» | - | ||
| 9 | 26.03 | 3 600 000 «Поставщик-3» | 4 720 000 «Поставщик-3» | - | ||
| 10 | 28.03 | 2 000 000 «Поставщик-3» | 2 720 000 «Поставщик-3» | - | ||
| ИТОГО | 9 920 000 | - | 2 934 868 | - | ||
Согласно
п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат
в целях налогообложения
-
затраты должны быть
- затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 не заполняется.
Таблица
9.1
Расшифровка кредиторской задолженности на 31.03.2010 г.
ООО «Поставщик-3»
| Номенклатура | Сумма задолженности |
| Портфели | 2 720 000 |
| Итого | 2 720 000 |
Таблица
9.2
Расшифровка кредиторской задолженности на 31.03.2010 г.
«Поставщик
рекламных щитов»
| Номенклатура | Сумма задолженности |
| Рекламные щиты | 184 868 |
| Итого | 184 868 |
Таблица
9.3
Расшифровка кредиторской задолженности на 31.03.2010 г.
«Поставщик
материалов для рекламных щитов»
| Номенклатура | Сумма задолженности |
| Материалы для рекламы | 30 000 |
| Итого | 30 000 |
5. Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 24), заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.
Таблица 10
Журнал учета движения товаров на складе (ТОРГ-18)
Учет
движения товаров «Сумки» на складе организации,
шт
| ООО «Поставщик-1» | ||||
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 13.01 | 1400 | - | 1400 | |
| 27.01 | - | 380 | 1020 | |
| 05.02 | - | 140 | 880 | |
| 18.02 | - | 500 | 380 | |
| 05.03 | - | 300 | 80 | |
| Итого | - | 1400 | 1320 | 80 |
| ООО «Поставщик-3» | ||||
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 17.03 | 1400 | - | 1400 | |
| 18.03 | - | 500 | 900 | |
| Итого | - | 1400 | 500 | 900 |
Таблица 11
Журнал учета движения товаров на складе (ТОРГ-18)
Учет
движения товаров «Портфели» на складе
организации, шт
| ООО «Поставщик-2» | ||||
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 05.02 | 1200 | - | 1200 | |
| 06.02 | - | 500 | 700 | |
| 27.02 | - | 600 | 100 | |
| Итого | - | 1200 | 1100 | 100 |
| ООО «Поставщик-3» | ||||
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 26.03 | 1200 | - | 1200 | |
| 28.03 | - | 400 | 800 | |
| Итого | - | 1200 | 400 | 800 |
6. Задание 6
На
основании данных Журналов учета
движения товаров на складе
(ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных
товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно)
и налогообложении (ежеквартально) (табл.
12, 12.1-12.3, 13, 14, 15) по каждой номенклатуре
в отдельности. На основании полученных
данных заполнить сводную ведомость аналитического
учета по счету 41 «Товары»
(табл. 16) и сводный расчет стоимости товаров,
учитываемых для целей налогообложения
(табл. 17).
Таблица 12.1
Расчет стоимости товаров
за январь 2010 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО «Поставшик-1»
Единица измерения:
штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1400 | 2 800 000 |
| 3 | Итого (стр.1+ стр.2): | 1400 | 2 800 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 380 | 760 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4.) | 1020 | 2 040 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | - | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 1020 | 2 040 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
ХХХ | 760 000 |
Таблица 12.2
Расчет стоимости товаров
за февраль 2010 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО «Поставшик-1»
Информация о работе Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"