Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"

 

    Портфели  от ООО «Поставщик-3» были получены и отгружены за весь квартал только в марте. Поэтому Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения за 1 квартал по товару «Портфели», ООО «Поставшик-3» составила: (2 400 000<2 7 20 000) 3 600 000-2 720 000 = 880 000 руб. 

Таблица 16

Сводная ведомость аналитического учета 

по счету 41 «Товары»

За 1 квартал 2010 г. 

 
 
 
 
 

     Таблица 17 

Сводный расчет стоимости товаров,

учитываемой для целей налогообложения

за 1 квартал 2010 г. (по оплате)

 
 

 

     7. Задание 7

    На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 24) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 5, 5.1-5.2) сделать помесячный расчет доходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 18).

    При расчете расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, учитываем, что:

    - заработная плата директора и  бухгалтера распределяется по  двум видам деятельности: УСНО  и ЕНВД;

    - продавец и грузчик заняты  в деятельности, облагаемой УСНО;

    - менеджер по рекламе занят в деятельности, облагаемой ЕНВД.

В общехозяйственные  расходы входят следующие статьи затрат:

    - зарплата директора и бухгалтера;

    - страховые взносы в Пенсионный  фонд с начисленной заработной  платы директора и бухгалтера;

    - страховые взносы в Фонд социального страхования на обязательное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний с начисленной заработной платы директора и бухгалтера.

    Распределение общехозяйственных расходов производится по следующим формулам: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 18

    Расчет  расходов, подлежащих распределению

    между видами деятельности

    за 1 квартал 2010 г.

 

 

     8. Задание 8

    На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 24), взаиморасчетах с работниками (табл. 5, 51., 5.2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 6), сводного расчета стоимости товаров, учитываемых для целей налогообложения (табл. 17), и расчетов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 18), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 20ХХ г.

    Форма Книги учета доходов и расходов утверждена Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.02.2009 N 13290).

    Организации, которые платят налог с разницы  между доходами и расходами, заполняют все разделы книги, а также справку к разделу I. (п. 2.5, 2.6, 3.1 и 4.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н).

    Порядок заполнения книги учета доходов  и расходов:

    В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату).

    В графе 3 указывается содержание регистрируемой хозяйственной операции.

    В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров, как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.