Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2011 в 15:18, контрольная работа
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
1. Задание 1 3
2. Задание 2 5
3. Задание 3 11
4. Задание 4 14
5. Задание 5 16
6. Задание 6 17
7. Задание 7 23
8. Задание 8 25
9. Задание 9 30
10. Задание 10 31
11. Задание 11 33
12. Задание 12 36
13. Задание 13 42
Список литературы 44
Приложения 45
Единица измерения:
штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | 1020 | 2 040 000 |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | - | - |
| 3 | Итого (стр.1+ стр.2): | 1020 | 2 040 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 640 | 1 280 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4.) | 380 | 760 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | - | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 380 | 760 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
ХХХ | 1 280 000 |
Таблица 12.3
Расчет стоимости товаров
за март 2010 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО «Поставшик-1»
Единица измерения:
штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | 380 | 760 000 |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | - | - |
| 3 | Итого (стр.1+ стр.2): | 380 | 600 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 300 | 600 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4.) | 80 | 160 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | - | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | - | - |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
ХХХ | 600 000 |
Таблица 12
Расчет стоимости товаров
за 1 квартал 2010 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО «Поставшик-1»
Единица измерения:
штука
| № | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 800 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 800 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 1 320 | 2 640 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода | 80 | 160 000 |
| 6 | Кол-во неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | - | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 80 | 160 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
ХХХ | 2 640 000 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения (стр. 9) определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
- если сумма по стр. 7 больше суммы по стр. 8, то нужно из суммы по стр. 3 отнять сумму по стр. 7.
- если сумма по стр. 7 меньше суммы по стр. 8, то нужно из суммы по стр. 3 отнять сумму по стр. 8.
В
нашем случае графа 4 по стр. 7 больше
графы 4 по стр. 8 (160 000 >0), поэтому Стоимость реализованных
товаров для целей налогообложения =
= 2 800 000 - 160 000 = 2 640 000 руб.
Таблица 13
Расчет стоимости товаров
за март 2010 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО «Поставшик-3»
Единица измерения:
штука
| № | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 520 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 520 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 500 | 900 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода | 900 | 1 620 000 |
| 6 | Кол-во неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | 463 | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 1 363 | 2 453 400 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | 0 |
| 9 | Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения | ХХХ | 66 600 |
Сумки от ООО «Поставщик-3» были приобретены и отгружены за весь квартал только в марте. Поэтому Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения за 1 квартал по товару «Сумки», ООО «Поставшик-3» составила: (0<2 453 400) 2 520 000-2 452 400 = 66 600 руб.
Таблица 14
Расчет стоимости товаров
за февраль 2010 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО «Поставшик-2»
Единица измерения:
штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 200 | 3 720 000 |
| 3 | Итого (стр.1+ стр.2): | 1 200 | 3 720 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 1 100 | 3 410 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4.) | 100 | 310 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | 86 | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 186 | 576 600 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | - |
| 9 | Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения | ХХХ | 3 143 400 |
Портфели
от ООО «Поставщик-2» были получены
и отгружены за весь квартал только
в феврале. Поэтому Стоимость реализованных
товаров для целей налогообложения за
1 квартал по товару «Портфели», ООО
«Поставшик-2» составила: (576 600>0) 3 720 000-576 600
= 3 143 400 руб.
Таблица 15
Расчет стоимости товаров
за март 2010 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО «Поставшик-3»
Единица измерения:
штука
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма,
руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 200 | 3 600 000 |
| 3 | Итого (стр.1+ стр.2): | 1 200 | 3 600 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 400 | 1 200 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4.) | 800 | 2 400 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | 0 | ХХХ |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 800 | 2 400 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | ХХХ | 2 720 000 |
| 9 | Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения | ХХХ | 880 000 |
Информация о работе Контрольная работа по "Учету на предприятиях малого бизнеса"