Форми та методи взаємодії органів фінансового контролю з правоохоронними органами

Первинні документи: Прибуткові і  видаткові касові ордери,Квитанції на внесення готівки до банку або на оплату послуг інших організацій, Розрахунково-платіжні відомості на видачу заробітної плати за дні відпустки та інших виплат, Корінці чекової книжки ,Чеки, рахунки на придбання матеріальних цінностей, Договори про матеріальну відповідальність

Облікові регістри: Журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, Касові книги,Звіти касира ,Журнали-ордера за рахунками: 30, 31, 33, 34, 36, 37, 38, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68,Облікові записи позабалансового рахунку 08 “Бланки суворого обліку”

Інші документи: Акти інвентаризації розрахунків ,Акти по претензіях,Договори

Розрахунково-платіжні відомості, Баланс ф. № 1, Звіт про фінансові результати ф. № 2

Об’єкти контролю – стан розрахункових  взаємовідносин, що виникають в процесі  звичайної та надзвичайної діяльності (розрахунки з постачальниками, покупцями, різними дебіторами і кредиторами, з підзвітними особами, з бюджетом, органами соціального страхування та інші).

Субєкти фінансова бухгалтерія , керівник ,головний бухгалтер

Джерела:

Податковий кодекс

Кодекс про адміністративні  правопорушення

Закон України “Про своєчасне виконання  грошових зобов’язань” від 22.11.1996 № 543/96-ВРПостанова  КМУ “Порядок визначення розміру  збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей” від 22.01.1996 № 116

Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 21 червня 1999 року за №396/3689

План рахунків бухгалтерського  обліку активів, капіталу, зобов'язань ігосподарських операцій підприємств і організацій. Затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. №291.

Положення (стандарти) бухгалтерського  обліку 10 “Дебіторська заборгованість” від 25 жовтня 1999 року за № 726/4018. |

Положення (стандарти) бухгалтерського  обліку 11 “Зобов’язання” від 11 лютого 2000 року

30. Питання №30 Контроль операцій з грошовими коштами

Мета: встановлення достовірності даних щодо наявності та руху грошових коштів, цільового їх використання, правильності ведення обліку та достовірності відображення залишків у звітності.

Завдання:

• Забезпечення умов збереження грошових коштів та інших цінностей в касі
• Дати оцінку стану збереження та використання грошових коштів
• Виявити порушення порядку здійснення готівкового обігу грошових коштів
• Дотримання документального оформлення операцій з грошовими коштами
• Законності і доцільності проведення операцій з грошовими коштами
• Своєчасності і повноти оприбуткування та витрачання грошових коштів
• Цільового використання грошових коштів
• Дотримання правил та форм розрахунків
• Дотримання граничних обмежень на здійснення розрахунків
• Стану обліку грошових коштів та відображення у звітності
• Розробити заходи з реалізації матеріалів контролю стосовно усунення виявлених порушень, відшкодування збитків, заподіяних підприємству діями чи бездіяльністю відповідальних службових чи посадових осіб, і попередження зловживань і недоліків у подальшій роботі підприємства

Первинні  документи:  ПКО, ВКО, квитанції, чеки, розрахунково-платіжна відомість, платіжна відомість, трудові угоди, авансові звіти, накладні, меню-вимоги, акти інвентаризації, виписки банку (з додатками), оголошення на внесок готівкою, платіжні доручення, заявки на видачу готівки, договори про повну матеріальну відповідальність, накази про надання чергової відпустки касиру, акти здавання-приймання каси

Облікові  регістри: журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, касова книга, книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей, звіти касира, меморіальні ордери №1,2,3,4,5,6,7,8,15, картки ф. №292-а, книги ф. №229, книга «Журнал-головна»

Звітні документи: баланс, звіт про виконання загального фонду кошторису, звіт про виконання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності, звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду

Джерела:  - “Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”

• Податковий кодекс
• Кодекс про адміністративні правопорушення
• Господарський кодекс
• Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12 червня 1995 року N 436/95
• Постанова НБУ від 15.12.2004р. № 637 Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.
• Постанова НБУ від 15.12.2004р. № 69 « Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні»
• Наказ Міністерства статистики України від 11.03.1996 р. № 67 “Про затвердження типових форм первинного обліку бланків суворої звітності”
• Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4 “Звіт про рух грошових коштів”,
• Закон України «Про здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.94 (зміни 31.05.2007р.) №1108-V.